审计精编版+习题与案例第五版第5版 曲明 刘明辉 东北财经大学出版社 国家级重点学科 东北财经大学会计学系列教材

【基本信息】

审计：精编版
“十二五”国家级规划教材
丛 书 名：国家级重点学科 • 东北财经大学会计学系列教材

作 者：刘明辉

定 价：￥52

译 者：

版 次：5-1

I S B N：9787565455414

开 本：16

出版时间：2025-01-14

页 码：351

【基本内容】

本次修订的主要内容有：（1） 贯彻落实课程思政和教学改革的要求，及时反映行业发展现状和监管要求变化，对第一章至第二章、第五章涉及的注册会计师行业相关数据及监管要求、法律责任等进行了全面更新，彰显标准意识和国家意识，蓄养职业精神与家国情怀。（2） 充分体现注册会计师职业准则、守则及应用指南修订的最新成果，对第三章至第四章、第六章至第十章等章节进行了全面修订，对其他相关章节进行了一致性修订。（3） 适应会计准则的变化，对第三篇交易循环审计相关章节进行了全面修订。

【目录】

第一篇 审计、鉴证与注册 会计师职业
第一章 审计与鉴证概论……………………………………………………………1
第一节 审计与鉴证业务的产生和发展……………………………………………………1
第二节 审计概念与种类……………………………………………………………………8
第三节 鉴证业务的含义与类别……………………………………………………………12
□ 复习思考题………………………………………………………………………………17
第二章 注册会计师管理…………………………………………………………18
第一节 注册会计师…………………………………………………………………………18
第二节 会计师事务所………………………………………………………………………22
第三节 注册会计师协会……………………………………………………………………24
第四节 注册会计师的行业管理……………………………………………………………28
□ 复习思考题………………………………………………………………………………30
第三章 注册会计师执业准则……………………………………………………31
第一节 注册会计师执业准则概述…………………………………………………………31
第二节 中国注册会计师业务准则…………………………………………………………35
第三节 会计师事务所质量管理准则………………………………………………………42
□ 复习思考题………………………………………………………………………………49
第四章 注册会计师职业道德……………………………………………………50
第一节 注册会计师职业道德概述…………………………………………………………50
第二节 注册会计师职业道德的基本原则…………………………………………………51
第三节 注册会计师职业道德概念框架及其运用…………………………………………55
□ 复习思考题………………………………………………………………………………64
第五章 注册会计师法律责任……………………………………………………65
第一节 注册会计师法律责任概述…………………………………………………………65
第二节 中国注册会计师的法律责任………………………………………………………68
第三节 避免法律诉讼的对策………………………………………………………………73
□ 复习思考题………………………………………………………………………………76
2 审 计
第二篇 审计程序与审计技术
第六章 审计目标与审计过程……………………………………………………77
第一节 审计目的与注册会计师的总体目标………………………………………………77
第二节 管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任………………………………81
第三节 管理层认定与具体审计目标………………………………………………………85
第四节 审计目标的实现过程………………………………………………………………87
□ 复习思考题………………………………………………………………………………89
第七章 审计证据与审计工作底稿………………………………………………90
第一节 审计证据……………………………………………………………………………90
第二节 获取审计证据的审计程序…………………………………………………………94
第三节 审计工作底稿………………………………………………………………………98
第四节 利用其他主体的工作……………………………………………………………106
□ 复习思考题………………………………………………………………………………114
第八章 计划审计工作……………………………………………………………115
第一节 初步业务活动……………………………………………………………………115
第二节 总体审计策略和具体审计计划…………………………………………………123
第三节 审计重要性………………………………………………………………………129
第四节 审计风险…………………………………………………………………………134
□ 复习思考题………………………………………………………………………………137
第九章 风险评估…………………………………………………………………138
第一节 风险评估的含义…………………………………………………………………138
第二节 了解被审计单位及其环境和适用的财务报告编制基础………………………140
第三节 了解被审计单位内部控制体系各要素…………………………………………147
第四节 识别和评估重大错报风险………………………………………………………153
□ 复习思考题………………………………………………………………………………157
第十章 风险应对…………………………………………………………………158
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施……………………………158
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序………………………………160
第三节 控制测试…………………………………………………………………………163
第四节 实质性程序………………………………………………………………………166
□ 复习思考题………………………………………………………………………………170
第十一章 审计抽样………………………………………………………………171
第一节 审计抽样概述……………………………………………………………………171
目 录 3
第二节 控制测试中抽样技术的应用……………………………………………………182
第三节 细节测试中抽样技术的应用……………………………………………………187
□ 复习思考题………………………………………………………………………………189
第十二章 终结审计与审计报告…………………………………………………190
第一节 编制审计差异调整表和试算平衡表……………………………………………190
第二节 与治理层和管理层的沟通………………………………………………………191
第三节 复核审计工作……………………………………………………………………193
第四节 审计报告的种类与基本内容……………………………………………………194
第五节 无保留意见审计报告……………………………………………………………198
第六节 非无保留意见审计报告…………………………………………………………201
第七节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段…………………………………210
第八节 其他信息…………………………………………………………………………213
□ 复习思考题………………………………………………………………………………215
第三篇 交易循环审计
第十三章 销售与收款循环审计…………………………………………………216
第一节 销售与收款循环概述……………………………………………………………216
第二节 销售与收款循环内部控制及其测试……………………………………………218
第三节 销售与收款循环的交易类别测试………………………………………………222
第四节 主营业务收入审计………………………………………………………………228
第五节 应收账款审计……………………………………………………………………234
第六节 坏账准备审计……………………………………………………………………239
□ 复习思考题………………………………………………………………………………242
第十四章 购货与付款循环审计…………………………………………………243
第一节 购货与付款循环概述……………………………………………………………243
第二节 购货与付款循环内部控制及其测试……………………………………………244
第三节 应付账款审计……………………………………………………………………251
第四节 固定资产和累计折旧审计………………………………………………………255
□ 复习思考题………………………………………………………………………………263
第十五章 生产与薪酬循环审计…………………………………………………264
第一节 生产与薪酬循环概述……………………………………………………………264
第二节 生产与薪酬循环内部控制及其测试……………………………………………267
第三节 存货监盘…………………………………………………………………………272
第四节 存货计价审计和截止测试………………………………………………………278
第五节 应付职工薪酬审计………………………………………………………………280
4 审 计
□ 复习思考题………………………………………………………………………………281
第十六章 筹资与投资循环审计…………………………………………………282
第一节 筹资与投资循环概述……………………………………………………………282
第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试……………………………………………285
第三节 借款审计…………………………………………………………………………289
第四节 所有者权益审计…………………………………………………………………293
第五节 投资审计…………………………………………………………………………300
第六节 其他相关账户审计………………………………………………………………305
□ 复习思考题………………………………………………………………………………311
第十七章 货币资金审计…………………………………………………………312
第一节 货币资金与业务循环概述………………………………………………………312
第二节 货币资金内部控制及其测试……………………………………………………313
第三节 现金审计…………………………………………………………………………317
第四节 银行存款审计……………………………………………………………………319
第五节 其他货币资金审计………………………………………………………………326
□ 复习思考题………………………………………………………………………………327
第十八章 特殊项目审计…………………………………………………………328
第一节 期初余额审计……………………………………………………………………328
第二节 比较信息审计……………………………………………………………………331
第三节 期后事项审计……………………………………………………………………333
第四节 会计估计和相关披露审计………………………………………………………338
第五节 关联方及其交易审计……………………………………………………………342
第六节 持续经营审计……………………………………………………………………346
□ 复习思考题………………………………………………………………………………350
本版修订参考法规…………………………………………………………………351

【基本信息】

审计习题与案例：精编版（第五版）
“十二五”国家级规划教材
丛 书 名：国家级重点学科 • 东北财经大学会计学系列教材

作 者：曲明

定 价：￥29

译 者：

版 次：5-1

I S B N：978-7-5654-5439-4

开 本：16

出版时间：2024-11-23

页 码：266

【基本内容】

为了帮助读者更好地学习审计的基本理论、基本方法以及实务操作技术，深入地理解和掌握审计学课程的重点和难点内容，我们根据“十
二五”普通高等教育本科国家级规划教材《审计》精编版（第5版，刘明辉、祁渊、张婷婷主编，东北财经大学出版社2024年8月出版），并
结合最新发布的会计准则体系和审计准则体系，组织编写了这本《审计习题与案例》精编版，作为《审计》精编版一书的配套教材。
为了方便教学和学生自我测试，本书按照《审计》精编版教材的章节顺序进行编排。各章主要内容包括：学习目的与要求；相关准则与制
度；预习要览；重点与难点解析；练习题（包括单项选择题、多项选择题、判断题、分析题等题型）；案例分析；阅读文献；练习题参考答案。

【目录】

第一篇 审计、鉴证与注册会计师职业
第一章 审计与鉴证概论……………………………………………… 2
一、学习目的与要求……………………………………………… 2
二、相关准则与制度……………………………………………… 2
三、预习要览……………………………………………………… 2
四、重点与难点解析……………………………………………… 3
五、练习题………………………………………………………… 7
六、案例分析……………………………………………………… 12
七、阅读文献……………………………………………………… 13
八、练习题参考答案……………………………………………… 14
第二章 注册会计师管理……………………………………………… 17
一、学习目的与要求……………………………………………… 17
二、相关准则与制度……………………………………………… 17
三、预习要览……………………………………………………… 17
四、重点与难点解析……………………………………………… 18
五、练习题………………………………………………………… 22
六、案例分析……………………………………………………… 26
七、阅读文献……………………………………………………… 27
八、练习题参考答案……………………………………………… 27
第三章 注册会计师执业准则………………………………………… 30
一、学习目的与要求……………………………………………… 30
二、相关准则与制度……………………………………………… 30
目 录
·2·
三、预习要览……………………………………………………… 30
四、重点与难点解析……………………………………………… 31
五、练习题………………………………………………………… 32
六、案例分析……………………………………………………… 36
七、阅读文献……………………………………………………… 37
八、练习题参考答案……………………………………………… 37
第四章 注册会计师职业道德………………………………………… 40
一、学习目的与要求……………………………………………… 40
二、相关准则与制度……………………………………………… 40
三、预习要览……………………………………………………… 40
四、重点与难点解析……………………………………………… 40
五、练习题………………………………………………………… 44
六、案例分析……………………………………………………… 48
七、阅读文献……………………………………………………… 49
八、练习题参考答案……………………………………………… 49
第五章 注册会计师法律责任………………………………………… 53
一、学习目的与要求……………………………………………… 53
二、相关准则与制度……………………………………………… 53
三、预习要览……………………………………………………… 54
四、重点与难点解析……………………………………………… 54
五、练习题………………………………………………………… 55
六、案例分析……………………………………………………… 60
七、阅读文献……………………………………………………… 60
八、练习题参考答案……………………………………………… 61
第二篇 审计程序与审计技术
第六章 审计目标与审计过程………………………………………… 64
一、学习目的与要求……………………………………………… 64
二、相关准则与制度……………………………………………… 64
三、预习要览……………………………………………………… 64
四、重点与难点解析……………………………………………… 65
·3·
五、练习题………………………………………………………… 67
六、案例分析……………………………………………………… 72
七、阅读文献……………………………………………………… 72
八、练习题参考答案……………………………………………… 73
第七章 审计证据与审计工作底稿…………………………………… 74
一、学习目的与要求……………………………………………… 74
二、相关准则与制度……………………………………………… 74
三、预习要览……………………………………………………… 74
四、重点与难点解析……………………………………………… 75
五、练习题………………………………………………………… 78
六、案例分析……………………………………………………… 82
七、阅读文献……………………………………………………… 83
八、练习题参考答案……………………………………………… 84
第八章 计划审计工作………………………………………………… 86
一、学习目的与要求……………………………………………… 86
二、相关准则与制度……………………………………………… 86
三、预习要览……………………………………………………… 86
四、重点与难点解析……………………………………………… 87
五、练习题………………………………………………………… 91
六、案例分析…………………………………………………… 100
七、阅读文献…………………………………………………… 103
八、练习题参考答案…………………………………………… 104
第九章 风险评估…………………………………………………… 108
一、学习目的与要求…………………………………………… 108
二、相关准则与制度…………………………………………… 108
三、预习要览…………………………………………………… 109
四、重点与难点解析…………………………………………… 109
五、练习题……………………………………………………… 112
六、案例分析…………………………………………………… 116
七、阅读文献…………………………………………………… 118
八、练习题参考答案…………………………………………… 119
·4·
第十章 风险应对…………………………………………………… 120
一、学习目的与要求…………………………………………… 120
二、相关准则与制度…………………………………………… 120
三、预习要览…………………………………………………… 121
四、重点与难点解析…………………………………………… 121
五、练习题……………………………………………………… 134
六、案例分析…………………………………………………… 140
七、阅读文献…………………………………………………… 141
八、练习题参考答案…………………………………………… 141
第十一章 审计抽样………………………………………………… 144
一、学习目的与要求…………………………………………… 144
二、相关准则与制度…………………………………………… 144
三、预习要览…………………………………………………… 144
四、重点与难点解析…………………………………………… 145
五、练习题……………………………………………………… 150
六、阅读文献…………………………………………………… 154
七、练习题参考答案…………………………………………… 155
第十二章 终结审计与审计报告…………………………………… 156
一、学习目的与要求…………………………………………… 156
二、相关准则与制度…………………………………………… 156
三、预习要览…………………………………………………… 156
四、重点与难点解析…………………………………………… 157
五、练习题……………………………………………………… 159
六、阅读文献…………………………………………………… 168
七、练习题参考答案…………………………………………… 169
第三篇 交易循环审计
第十三章 销售与收款循环审计…………………………………… 173
一、学习目的与要求…………………………………………… 173
二、相关准则与制度…………………………………………… 173
三、预习要览…………………………………………………… 173
·5·
四、重点与难点解析…………………………………………… 174
五、练习题……………………………………………………… 175
六、案例分析…………………………………………………… 184
七、阅读文献…………………………………………………… 189
八、练习题参考答案…………………………………………… 190
第十四章 购货与付款循环审计…………………………………… 196
一、学习目的与要求…………………………………………… 196
二、相关准则与制度…………………………………………… 196
三、预习要览…………………………………………………… 196
四、重点与难点解析…………………………………………… 197
五、练习题……………………………………………………… 197
六、案例分析…………………………………………………… 207
七、阅读文献…………………………………………………… 209
八、练习题参考答案…………………………………………… 209
第十五章 生产与薪酬循环审计…………………………………… 213
一、学习目的与要求…………………………………………… 213
二、相关准则与制度…………………………………………… 213
三、预习要览…………………………………………………… 213
四、重点与难点解析…………………………………………… 214
五、练习题……………………………………………………… 215
六、案例分析…………………………………………………… 224
七、阅读文献…………………………………………………… 227
八、练习题参考答案…………………………………………… 227
第十六章 筹资与投资循环审计…………………………………… 233
一、学习目的与要求…………………………………………… 233
二、相关准则与制度…………………………………………… 233
三、预习要览…………………………………………………… 233
四、重点与难点解析…………………………………………… 234
五、练习题……………………………………………………… 235
六、案例分析…………………………………………………… 238
七、阅读文献…………………………………………………… 239
·6·
八、练习题参考答案…………………………………………… 240
第十七章 货币资金审计…………………………………………… 242
一、学习目的与要求…………………………………………… 242
二、相关准则与制度…………………………………………… 242
三、预习要览…………………………………………………… 242
四、重点与难点解析…………………………………………… 243
五、练习题……………………………………………………… 243
六、案例分析…………………………………………………… 248
七、阅读文献…………………………………………………… 249
八、练习题参考答案…………………………………………… 250
第十八章 特殊项目审计…………………………………………… 252
一、学习目的与要求…………………………………………… 252
二、相关准则与制度…………………………………………… 252
三、预习要览…………………………………………………… 253
四、重点与难点解析…………………………………………… 254
五、练习题……………………………………………………… 260
六、案例分析…………………………………………………… 265
七、阅读文献…………………………………………………… 266
八、练习题参考答案…………………………………………… 266