\"\"\"应收科目：票据比账款安全性 高 应收科目的种类 多，但 重要的只有两个：应收票据和应收账款。如果再要让二者做重要性的比较，那么应收票据当仁不让。为了 加清楚地说明问题，我们在本节中只对应收票据做重点介绍，其他的可以按照本节的套路进行推论。
众所周知，在实际的商业活动中，企业并不是每次在生意结束后都能及时拿到应得的现金。很多时候，由于资金周转等方面的问题，对方常会要求延期支付或分期付款，并会开出相应的票据。这些票据就是应收票据。到了约定的时间，企业就可以拿着票据去收回自己应得的钱。也就是说，要想知道应收票据能收回多少钱，去看应收票据的数额就可以了。
但遗憾的是，那可不是确定能够收回来的钱，因为总会有一些人由于这样那样的理由没办法及时还款。所以，我们还得预先做好“钱可能收不回来”的心理准备。到底有多少应收票据会变成实实在在的资金，我们根本无法确定，只能按照比例来计算。
举个简单的例子。比如去年有10%的钱没有收回来，今年要么延续10%这样一个占比，要么会提高一些，达到15%左右。不过，这些都是预估，在事情没有发生前，谁也不知道。有可能全部收回来了，也有可能 都泡汤了。但如果我们这样想，就会将话题引向不可知论。所以，按照可理解、可预估的范围去准备计提集体坏账准备金还是 必要的。
也许你会问，为什么不是一手交钱一手交货呢？还是让我们以超市为例。假设你是一家超市的店主，超市资金比较匮乏。这时，有两家供货商来找你。其中一家表示，做生意讲究的就是“诚信”二字，咱们一手交钱一手交货。而另一家则认为，你的问题只是在于资金不足，销售能力还是不成问题的，可以等1个月后你将现有货物销售一空后再来收款。那么你会选择哪一家呢？结果不言自明。
再来看这两家供货商。由于供货政策不同， 家供货商发现自家的生意越来越少，稍后又发现自己的竞争对手在赊销。好吧，你做初一，我做十五。你30天还款，我就31天！结果，大家又都跑去 家进货了。第二家见势不妙，就开始调整进货政策……如此循环往复，到 可能会有一家说，100年之后再回来付款吧。当然，这是开玩笑了。这就是延期付款现象存在的原因。
了解了延期付款存在的原因之后，还有一点需要我们特别注意：如果各供货商延期付款的时间都差不多，对大公司有利，而对小公司不利。因为大公司有充足的现金储备，小公司相对来说则要少一些。延期付款对小公司而言，不仅意味着它在一段时间内没有足够的现金来做自己想要的事，还意味着在这段时间内它需要承担比大公司 多的风险。
为什么在中国做卖场很容易赚钱？因为中国人没有使用支票和信用卡的习惯。虽然现在很多年轻人喜欢刷信用卡，但 大部分人还是喜欢用现金交易。做卖场的企业，从使用现金交易的消费者手中是当时收钱，从刷信用卡的消费者手中，大约是两三天由信用卡公司付给卖场，卖场付给供货商的钱大约是30天以后。没有现金的压力，想要发展壮大当然会很容易。现在销售业的巨头国美、苏宁等 初采用的都是这种模式。
另外，还要讲一下预付。预付和应收在某种意义上是共通的，只不过前者是到期收货，后者是到期收钱而已。此处不再赘述。
固定资产：一项需要长期摊销的成本 为什么固定资产是一项需要长期摊销的成本呢？固定资产多不好吗？在某种程度上来说，并不算太好。从广义上来说，如果不进行经营，也就是说，你不打理你的资产，它就会慢慢贬值。一所房子很长时间没有人居住，就会慢慢倒塌。如果你有很多现金，什么也不干，它就会慢慢缩水，原来能够买一辆车的钱，现在可能只能买一斤米。而从企业的角度来看，固定资产又是 的。不用说纯粹的制造业，就是那种只提供咨询服务的企业也得有固定资产， 起码写字楼得有一间，车得有一辆，电脑也得有一台，这些都是固定资产，都需要计算到企业运营的成本中去。
卖冰棍的张三开始的时候，花2000元购进了一台冰柜，冰柜的预计使用寿命为5年。其间，如果张三运气好，冰柜没有出过任何问题，它就可以继续使用下去；如果运气不好，三天两头需要维修，那么不仅冰柜的寿命会大大缩短，还会大量浪费资金。本来固定资产的投入只需要2000元，要是按照上面的频率来修理它，可能修理维护的支出都可以再买一台新冰柜了。而这样的支出是很隐性的，开始做预算的时候，是很难做出准确估量的。
如果是某高科技电子公司呢？这种产品 新换代的速度非同一般，需要不断 新流水生产线。产品 新有多快，生产线就得跟上它的速度，这笔支出也是相当大的。可以这么说，固定资产越庞大，这些隐性支出就越多。所以，笔者在本节的开头就提到，资产多了可能不一定算多么好的事。现在拥有一套房产是多么 的事情啊，房子越多越好，但物业费、取暖费等各种费用如何负担也是个问题，这和固定资产多道理是一样的。
还有人做过这样一个设想：假设生产设备越多，那生产的产品就越多，那卖的也会越多，也就
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