\"一、财务管理 财务管理在企业的运行过程中扮演着十分重要的角色。资金活动虽然不是财务管理的核心管理对象, 但也会对财务管理产生重要影响。
(一) 利润分配管理 企业在赚取收入之后, 将其中一部分用于对各种成本费用的支付以及对各种税金的扣除, 剩下的部分就是企业的利润, 这部分利润是企业进行分配的基本来源。资金通过利润分配的方式, 留存在企业内部或退出企业。资金的流动和分配结果会对企业的资金活动产生影响, 这种影响不仅体现在资金运动的规模上, 也表现在资金运动的结构上。所以, 企业的长期发展战略深受企业资金分配规模和分配方式的影响。
利润分配管理是指企业在获得利润之后, 需要将一部分发给股东, 还要将一部分留给企业作为投资的资金, 分配给股东与企业的数量和比例就是对利润的分配管理。股东对近期利益的要求以及企业的长远发展都是企业在进行利润分配时需要全面考虑的内容, 也就是既要将一定比例的股利定期进行发放, 又要留下一定的利润备用。内部融资管理是利润分配管理的实质, 利润分配管理作为筹资管理的重要组成部分, 往往被单独管理。
(二) 筹资管理 企业日常运行需要资金的筹集, 企业发展的每一个阶段都离不开对筹资的管理。企业通过向投资者获取权益资金和向银行借贷取得债务资金是企业的两个重要的筹资途径。
(三) 营运资金管理 企业日常经营活动所需的资金被称为营运资金, 它由流动资产和流动负债构成。营运资金管理的主要内容如下。
(1) 对流动资产与流动负债的比例进行合理的安排, 为企业的短期偿债能力提供充分的保障。
(2) 加强对流动资产的管理, 提升流动资产的周转效率, 改善企业的财务状况。
(3) 优化流动资产、流动负债的内部结构。
(四) 投资管理 所谓的投资, 实质上就是将现有资金投入某种营利性组织, 并从中获取相应利润的行为。企业的经营状况与投资决策息息相关, 因此投资管理在企业运营过程中尤为重要。
企业只有将资金真正投入投资主体中, 才能够从中获利。投资的过程实质上就是以资金增长为目的且具有一定风险的行为。我们大致可以将投资行为分为独立性投资及相关性投资两大类: 独立性投资是指各投资项目现金流量互不相关、互不影响的投资; 相关性投资是指各投资项目现金流量具有相关性, 即会受到其他投资影响的投资。相关性投资又可以分为相容性投资和不相容性投资两类: 相容性投资是互补性投资; 不相容性投资是互斥性投资。投资决策分析是投资管理的基本内容。投资者在初始投资、追加投资和转让投资时, 需要分析企业当前的资本结构、获利能力和未来发展能力, 通过分析销售利润率、总资产周转率、净资产收益率、资本保值增值率等, 对企业的安全性和未来盈利能力进行评价。如果投资上市公司, 还要对上市公司未来的股利分配情况及股价变化进行分析。
选择好投资的方向是投资管理的首要任务。选择不同的投资方向, 会给企业带来不同的发展方向和发展途径。因此, 投资方向的选择 关键, 具有战略意义。在确定了投资方向之后, 还要对所投资的项目以及资金额度进行全面的分析, 只有在分析后才能够做出相应的决策。通常情况下, 投资者主要从以下两个方面进行考虑: 其一为现金流量; 其二为风险系数。这两方面的内容对于投资者进行投资而言具有重要意义, 投资者只有在明确投资风险的前提下, 合理进行资金投入, 才能够获得 收益。为了使投资项目实现预期效果, 还要注意加强投资项目的跟踪管理。\"
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