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  • 一本书读懂内部审计 孙伟航 著 企业战略发展 运营管理 内控体系 经济
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    • 作者: 孙伟航著
    • 出版社: 红旗出版社
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    • 作者: 孙伟航著
    • 出版社:红旗出版社
    • 开本:16开
    • ISBN:9787505153240
    • 版权提供:红旗出版社

    书名: 一本书读懂内部审计

    定价: 69

    ISBN: 9787505153240

    作者: 孙伟航

    出版社: 红旗出版社

    出版日期: 2023-05

    装帧: 平装

    开本: 16


    内部审计就如同企业里的“医生”,为企业的经营把脉,发现企业在战略发展、运营管理、内控体系等方面的风险点和漏洞,并提供解决方案,从而保证企业健康、有序、高效的发展。
    作为国企资深财务专家,作者善于运用通俗易懂的场景式语言,让读者在轻松的阅读环境中掌握内部审计的思维模式和实务方法。
    内部审计工作涉及公司经营的每一个环节,小到一份经济合同、一张财务报表,大到业务流程、部门绩效,甚至公司的投资活动和战略决策,都与内部审计息息相关,其重要性不言而喻。
    作为国企资深财务专家,作者善于运用通俗易懂的场景式语言,让读者在轻松的阅读环境中掌握内部审计的思维模式和实务方法。本书分为6大模块:审计部门机制、审计前的准备、审计内容、舞弊应对、审计报告与归档、审计人员技能与职业发展。全书系统地讲解了做好企业内部审计备的知识和技能,从思维模式、专业知识和实务方法3个层面,帮助审计人员掌握审计思维和方法,提升专业能力,是可以随时翻查的案头书和工具书。
    引子
    01成立审计部
    审计双轨制 / 003
    招聘新人 / 009
    内部审计不只是审计 / 013
    什么人可以做内审 / 017
    02 审计前的准备
    新人报到 / 025
    审计的四性 / 030
    制订审计计划 / 034
    内部审计通知书 / 045
    审计方法 / 051
    审计证据 / 061
    后续审计 / 064
    03 内部审计审什么
    货币资金审计 / 071
    收入审计 / 096
    付款审计 / 117
    存货管理审计 / 125
    固定资产审计 / 134
    人力资源审计 / 145
    财务管理审计 / 155
    离任审计 / 167
    04 舞弊应对
    收到一封举报信 / 175
    谈话技巧 / 186
    证据从哪里来 / 200
    报表舞弊怎么审 / 210
    05报告及归档
    审计报告 / 223
    审计档案管理 / 229
    番外 审计人员的路在何方/ 235
    孙伟航
    注册税务师,国企资深财务专家,长期奋战于财务一线,专栏作家,作品曾发表于《中国税务报》等报刊,出版有《一本书掌握会计实务》(2015)、《腾讯公关法》(2018,合著)、《一本书读懂财务管理》(2020)等。
    《内部审计不只是审计》
    “灵榽姐,我们审计部门具体都做些什么,就是审计财务报表吗?”小米的速度还真快,这就从人事部门跑回来了。
    “当然不是,财务审计只是内部审计的一部分,不过这部分相对来说更被大家所熟识,因此大家都认为内部审计就是审财务。”灵榽解释道。
    “实际上,内部审计的范围很广,可以覆盖公司经营的全环节。比如对经济合同的审计、对内部控制的审计、对业务流程的审计、对部门绩效的审计、对人力资源的审计、对信息系统的审计、对舞弊的审计、对投资活动的审计、对公司战略决策的审计、离任审计、经济责任审计、对违规行为的查处,甚至还包括向各部门或管理层提供咨询服务,等等。这些都是审计部门负责的事务。”
    “这么多呀,那内部审计是不是很忙?朵朵,我是不是跳进火坑了?”
    小米以为自己是去审别人的,没想到审别人的背后有这么多工作,比在财务部忙多了。
    “你这是去提升自己了,不是跳火坑。”朵朵纠正道。
    “小米,你要知道,没有一份工作是轻松的。”灵榽说道。
    “哈哈哈,我知道,我就是先吐槽一下,让自己有个心理准备。灵榽姐,这些审计工作不是同时进行的吧?就像财务岗的工作其实也很多,但也是一步一步做的,分散在平时,每个月会循环往复。”小米难得说了对自己之前工作的认识,每个月的重复工作已经让她失去了新鲜感。
    “审计工作其实也是分散在平时的,不会一股脑儿地让你把这些全都做了。如果说重复,审计的工作内容可能也会重复,比如你在对财务会计进行审计时,业务大概都一样,你看的时候就会觉得重复。但审计中有一个词叫‘增加不可预见性’,也就是你不能用一成不变的审计方法应对审计工作。审计更像是‘警察’或者‘医生’,要站在公司的整体角度看待问题,为公司经营把关,检查公司众多业务中存在的潜在风险点和漏洞,看有没有违法、违规的行为;有没有侵犯公司的利益、以权谋私的情形;公司现有的内控体系、规章制度、业务流程中有没有舞弊的漏洞。就像医生一样为企业把脉,发现和预防公司在战略发展、运营管理、内控体系等方面存在的风险,从而促进企业健康、有序、高效地发展。
    “还记得‘魏文王问扁鹊’的故事吗?魏文王求教扁鹊:‘你们家兄弟三人,都精于医术,谁的医术好?’扁鹊说:‘大哥好,二哥差些,我是三人中差的一个。大哥治病,是在病情发作之前,在病人自己都不觉得有病时,大哥就下药铲除了病根,但这也使他的医术难以被人认可,所以大哥没有名气,只是在家中被推崇备至。我二哥治病,是在病初起之时,症状尚不十分明显,病人也没有觉得痛苦,二哥就已经做到到除,所以乡里人都认为二哥只是治小病很灵。我治病都是在病情十分严重之时,病人痛苦万分,家属心急如焚。此时,他们看到我在经脉上穿刺,用针放血;或在患处敷以毒药,以毒攻毒;或动大手术直指病灶,让重病人的病情得到缓解或很快治愈,所以我名闻天下。’
    “我们的工作应该像扁鹊的大哥治病一样,在风险形成前就将其消灭掉,在漏洞扩大前就将其修补好,使企业能健康、有序地发展。‘润物细无声’,这就是我们审计的作用。”灵榽解释道。
    “明白了,审计的工作不是求名,而是求稳。”这回小米听懂了。
    “有时候,审计也是咨询师,我们可能会被问到一些问题,比如我们在审计过程中发现了问题,被审对象往往就会问有没有好的解决方案。要知道,发现问题并不是终点,解决问题才是,这也是我们展现审计人员的职业素养,发挥审计作用的一种方式。所以,在面对咨询对象的提问时,我们首先要对被咨询的事情有一个清晰、客观、准确的认识和判断,然后针对问题,尽力提供相应的建议,在力所能及的范围内予以协助。在面对可做可不做的事情时,我的建议是要做就做到好。除了专业知识,我们还需要具备分析和沟通能力,这样才能有效地对问题进行分析,并提出切实可行的解决方案,这对我们自身的综合能力要求非常高。”灵榽在一点点地教小米和朵朵,除了如何处理工作上的问题,还包括对问题的认知。
    知识小结
    内部审计的范围很广,甚至会扩大到公司经营的全环节。比如对经济合同的审计、对内控流程制度的审计、对业务流程的审计、对部门绩效的审计、对人力资源的审计、对信息系统的审计、对舞弊的审计、对投资活动的审计、对公司战略决策的审计、离任审计、经济责任审计、对违规行为的查处等,甚至还包括向各部门或管理层提供咨询服务。这些都是内部审计部门负责的事项。
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