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内容简介
增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在
异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项
目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文
件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，
把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税
工作之中。
编辑推荐
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本书不做税收政策的搬运工 更加专注于实战操作
真正认识增值税规则、把握增值税的关键点
开启会计核算、税务筹划与风险防控的工作模式
作者简介
蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做优秀税务会计：从门到精通》《税务游戏的经营规则》等。
目录
第1 章 增值税思维.................................................................. 1
1.1 价税分离............................................................................................1
1.2 划算与不划算....................................................................................5
1.3 重新认识销项与进项........................................................................6
1.4 荒谬的筹划........................................................................................8
1.5 例说劳务分包..................................................................................10
1.6 重新认识税负..................................................................................15
1.7 甲供是否划算..................................................................................20
1.8 进项的积压问题..............................................................................22
1.9 建筑业的影响..................................................................................29
第2 章 从砂石场到搅拌站...................................................... 31
2.1 抵扣链条..........................................................................................31
2.2 商品混凝土......................................................................................32
2.3 砂石如何计价..................................................................................37
2.4 劳务用工成本..................................................................................40
2.5 营改增后的合同金额......................................................................43
2.6 总结：增值税思维..........................................................................44
第3 章 增值税管理下的工程造价........................................... 47
3.1 混乱的工程造价..............................................................................47
3.2 营业税下的工程造价......................................................................48
3.3 增值税下的工程造价......................................................................49
目 录
2
建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
3.3.1 施工方一般计税下的工程造价................................................49
3.3.2 施工方简易计税下的工程造价................................................52
3.4 增值税下价格比较..........................................................................53
3.5 税率变化下的工程造价变化..........................................................54
3.6 税率调整带来的“麻烦”..............................................................57
第4 章 哪些进项可以抵扣...................................................... 61
4.1 进项税金的定义..............................................................................61
4.2 增值税抵扣凭证..............................................................................63
4.3 农产品抵扣凭证..............................................................................65
4.4 一位财务总监的“筹划”..............................................................69
第5 章 合规发票与抵扣程序.................................................. 73
5.1 凭证的合规性要求..........................................................................73
5.2 专票的认证程序..............................................................................78
5.3 三流合一的真相..............................................................................79
5.4 虚开与失控......................................................................................85
第6 章 哪些进项不能抵扣...................................................... 89
6.1 把握抵扣的基本态度......................................................................89
6.2 免简福固不得抵扣..........................................................................90
6.2.1 已取消的非增值税应税行为....................................................91
6.2.2 免税项目不得抵扣....................................................................91
6.2.3 简易计税项目不得抵扣............................................................92
6.2.4 职工福利和个人消费................................................................93
6.2.5 固定资产、无形资产、不动产................................................97
6.3 非正常损失不得抵扣......................................................................99
6.3.1 非正常损失的把握....................................................................99
6.3.2 非正常损失的内容..................................................................102
6.4 特别规定不得抵扣........................................................................103
6.5 常见应纠正的误区........................................................................106
第7 章 进项抵扣的操作与处理............................................ 113
7.1 进项抵扣的主体............................................................................113
7.2 调节进项入账时间........................................................................114
3
目 录
7.3 进项转出的会计处理....................................................................118
7.4 进项转出导致补税........................................................................120
7.5 进项的分期抵扣............................................................................122
7.6 进项的加计抵扣............................................................................122
第8 章 纳税义务与销售额.................................................... 127
8.1 增值税纳税义务............................................................................127
8.1.1 判定的基本方法......................................................................129
8.1.2 一个复杂的例子......................................................................131
8.1.3 关于青苗赔偿的问题..............................................................134
8.2 工资与劳务费................................................................................135
8.3 内部交易........................................................................................139
8.3.1 销售与退货..............................................................................140
8.3.2 抵工程款..................................................................................140
8.3.3 现金折扣和贴现......................................................................142
8.4 销售额与价外费用........................................................................143
8.5 兼营与混合销售............................................................................148
8.6 混合销售中的例外........................................................................151
8.7 分包及差额纳税............................................................................154
8.8 劳务派遣差额纳税........................................................................158
8.9 甲供的销售额................................................................................160
8.10 境内与境外....................................................................................164
8.11 增值税扣缴义务............................................................................166
第9 章 增值税预缴与申报.................................................... 169
9.1 纳税义务发生时间........................................................................169
9.2 税率调整的迷茫............................................................................173
9.3 预收款与预缴税............................................................................175
9.4 基于异地项目的预缴....................................................................178
第10 章 计税方式与身份..................................................... 181
10.1 税率与征收率................................................................................181
10.2 小规模纳税人................................................................................182
10.3 一般纳税人....................................................................................183
4
建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）
10.4 可选择简易计税............................................................................184
10.5 建筑业简易计税............................................................................186
10.6 甲供注意58 号文..........................................................................187
10.7 简易计税的备案............................................................................192
第11 章 增值税的一般核算.................................................. 195
11.1 小规模纳税人的核算....................................................................195
11.1.1 小规模纳税人的核算............................................................195
11.1.2 一般纳税人的核算................................................................198
11.2 明细科目讲解................................................................................200
11.2.1 进项税额................................................................................200
11.2.2 销项税额抵减........................................................................201
11.2.3 已交税金................................................................................202
11.2.4 转出未交增值税....................................................................203
11.2.5 减免税款................................................................................203
11.2.6 出口抵减内销产品应纳税额................................................204
11.2.7 销项税额................................................................................205
11.2.8 出口退税................................................................................205
11.2.9 进项税额转出........................................................................206
11.3 特殊业务核算................................................................................206
11.3.1 预缴增值税............................................................................207
11.3.2 待抵扣进项税额....................................................................207
11.3.3 待认证进项税额....................................................................208
11.3.4 待转销项税额........................................................................208
11.3.5 转让金融商品应交增值税....................................................209
第12 章 建筑业增值税核算.................................................. 211
12.1 会计核算的基本原则....................................................................211
12.2 发票与收入确认............................................................................214
12.3 建筑业何时开票............................................................................216
12.4 收入核算与增值税........................................................................218
12.5 BT 与垫资利息..............................................................................220
12.6 BOT 与PPP 业务..........................................................................223
12.7 成本核算与增值税........................................................................230
5
目 录
第13 章 纳税主体与挂靠业务.............................................. 233
13.1 增值税纳税主体............................................................................233
13.2 项目部的核算................................................................................234
13.3 挂靠的本质问题............................................................................239
13.4 简易计税下的挂靠........................................................................242
13.5 营改增后的转包业务....................................................................244
13.6 一般计税下的挂靠核算................................................................246
13.7 注意，这是假账！........................................................................249
第14 章 发票及其风险......................................................... 253
14.1 税务的凭证....................................................................................253
14.2 开发票与代开发票........................................................................256
14.3 虚开发票的风险............................................................................258
14.4 虚开发票的判别............................................................................261
14.5 救命的稻草....................................................................................267
第15 章 视同销售................................................................ 271
15.1 视同销售的法定性........................................................................271
15.2 视同销售的项目............................................................................275
15.3 视同销售的账务处理....................................................................278
第16 章 增值税免税与退税.................................................. 281
16.1 简易计税下的免税........................................................................281
16.2 增值税退税....................................................................................284
16.3 出口退税........................................................................................286
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