店铺公告
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| 书名： | 企业资金筹措与运用（第2版）（面向“十三五”高职高专项目导向式教改教材·财经系列） |
| 出版社： | 清华大学出版社 |
| 出版日期： | 2018 |
| ISBN号： | 9787302491958 |
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| 《企业资金筹措与运用(第2版)》是在“岗位导向、能力递进”的教学模式下，根据资金管理岗位职责与职业能力的要求而编写的。全书以正确的资金管理目标为方向，以资金管理的价值观念为指导，完成“筹措资金—运用资金—预算控制”的工作过程。本书包括资金管理基本理论认知、资金管理价值观念的确立、资金筹措分析、项目投资分析、证券投资分析、营运资金决策分析、股利分配政策分析和全面预算控制8个项目，每个项目均根据职业需要提出技能目标和知识目标。 《企业资金筹措与运用(第2版)》既可作为高职高专院校会计及相关专业的教材，也可作为会计相关从业人员的参考用书。 |
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| 无 |
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| 《企业资金筹措与运用(第2版)》主要有以下几个特点。 1. 根据岗位职责与职业能力设计学习项目和任务 全书分为8个项目和24个任务，每个项目根据职业需要提出技能目标和知识目标，并通过引入案例将项目内容展示出来，使学生在开始学习之前对项目内容就有感性认识。 2. 体现任务驱动的职教理念 每个任务按照“任务要求—任务描述—理论认知—任务解析—理论延伸—任务基础训练”的思路设计，先布置任务，再讲解知识以及完成任务的方法，最后完成任务，充分体现任务驱动的课程理念。 3. 按照“教、学、做”一体化组织 本书在保证教的前提下，给学生更多的学和做的内容。“任务基础训练”是考核学生对任务基本原理和基本知识的掌握程度。“项目综合实训”是将本项目的内容与其他项目的内容结合起来，使学生通过综合实训做到对知识的融会贯通和综合运用。“案例分析”的目的是培养学生运用基本原理分析问题、解决问题的能力。“相关链接”有助于扩大学生视野。 4. 内容丰富 每个项目的内容包括“引入案例—学习导航—项目综合实训(除项目外)—案例分析—相关链接”，且在项目及分任务下都安排有训练题，能够满足教师教学和学生学习、训练的需要。 |
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| 目 录
项目一 资金管理基本理论认知 1 任务一 认知资金运动过程 3 任务要求 3 任务描述 3 理论认知 5 一、资金运动规律 5 二、资金运动活动的内容 6 三、资金运动过程中的财务关系 7 四、资金运动过程中的财务目标 8 任务解析 11 理论延伸 12 一、所有者与经营者的矛盾与协调 12 二、所有者与债权人的矛盾与协调 13 任务基础训练 13 任务二 分析资金管理活动环境 14 任务要求 14 任务描述 15 理论认知 16 一、企业资金管理环境 16 二、资金管理的原则 20 任务解析 22 理论延伸 22 一、企业资金管理主体 22 二、企业内部的资金管理机构 23 任务基础训练 23 案例分析 25 相关链接 26 项目二 资金管理价值观念的确立 29 任务一 确立资金时间价值观念 30 任务要求 30 任务描述 30 理论认知 31 一、认知资金时间价值 31 二、资金时间价值的计算 31 任务解析 38 理论延伸 39 任务基础训练 39 任务二 确立风险价值观念 42 任务要求 42 任务描述 42 理论认知 42 一、风险与财务决策 42 二、风险衡量指标 44 三、风险报酬的计算 45 任务解析 46 任务基础训练 47 项目综合实训 48 案例分析 49 相关链接 50 项目三 资金筹措分析 53 任务一 确定企业筹资规模 55 任务要求 55 任务描述 55 理论认知 56 一、筹资规模定量预测法 56 二、筹资规模定性预测法 61 任务解析 61 理论延伸 62 一、企业筹资的目的、渠道及方式 62 二、企业筹资应遵循的原则 66 任务基础训练 67 任务二 分析权益资金筹措方式 69 任务要求 69 任务描述 69 理论认知 70 一、发行普通股 70 二、发行优先股 75 三、吸收直接投资 76 任务解析 78 任务基础训练 80 任务三 分析债务资金筹措方式 81 任务要求 81 任务描述 81 理论认知 82 一、商业信用 82 二、银行借款 84 三、发行公司债券 88 四、融资租赁 91 任务解析 94 任务基础训练 95 任务四 计算筹资成本 97 任务要求 97 任务描述 98 理论认知 99 一、资金成本的内容 99 二、资金成本的计算 99 任务解析 104 理论延伸 105 一、边际资金成本的计算 105 二、决定资金成本高低的因素 107 三、资金成本的作用 108 任务基础训练 108 任务五 分析与衡量筹资风险 111 任务要求 111 任务描述 111 理论认知 112 一、成本习性、边际贡献和息税前 利润 112 二、经营杠杆 114 三、财务杠杆 116 四、复合杠杆 118 任务解析 120 任务基础训练 123 任务六 选择资金结构 126 任务要求 126 任务描述 126 理论认知 127 一、资金结构概述 127 二、资金结构的选择方法 128 任务解析 131 理论延伸 133 一、公司价值分析法确定最佳资金 结构 133 二、资金结构的调整 135 任务基础训练 136 项目综合实训 138 案例分析 140 相关链接 143 项目四 项目投资分析 145 任务一 认知项目投资基本理论 147 任务要求 147 任务描述 147 理论认知 147 一、项目投资的相关术语 147 二、项目投资的特点 149 任务解析 149 任务基础训练 149 任务二 计算项目净现金流量 150 任务要求 150 任务描述 150 理论认知 151 一、确定现金流量内容 151 二、计算项目净现金流量 152 任务解析 155 理论延伸 156 任务基础训练 157 任务三 选择项目投资评价指标 159 任务要求 159 任务描述 159 理论认知 159 一、分析非折现评价指标 160 二、分析折现评价指标 162 任务解析 166 任务基础训练 167 项目综合实训 170 案例分析 171 相关链接 172 项目五 证券投资分析 173 任务一 认知证券投资基本分析 174 任务要求 174 任务描述 174 理论认知 175 一、证券投资的种类 176 二、证券投资的目的及原则 176 三、影响证券投资决策的因素 分析 177 任务解析 180 任务基础训练 181 任务二 分析债券投资价值 182 任务要求 182 任务描述 182 理论认知 183 一、债券的分类及特点 183 二、债券的风险 184 三、债券价值的估算 185 四、计算债券投资收益率 186 五、债券投资的优缺点 188 任务解析 188 任务基础训练 189 任务三 分析股票投资价值 191 任务要求 191 任务描述 191 理论认知 191 一、股票的特征、价值与价格 191 二、股票价值的评估 192 三、股票投资收益率的计算 194 四、股票投资的优缺点 194 任务解析 195 理论延伸 196 一、市盈率分析 196 二、证券投资组合 197 任务基础训练 199 项目综合实训 200 案例分析 201 相关链接 203 项目六 营运资金决策分析 205 任务一 确定现金持有量 207 任务要求 207 任务描述 207 理论认知 208 一、现金管理的目的和持有现金的 动机 208 二、现金持有成本 209 三、最佳资金持有量预测方法 210 任务解析 213 理论延伸 214 一、现金收支的内部控制制度 214 二、现金收支管理方法 215 任务基础训练 215 任务二 制定应收账款政策 217 任务要求 217 任务描述 217 理论认知 218 一、应收账款的功能 219 二、应收账款的成本 219 三、信用政策 220 任务解析 223 理论延伸 224 一、应收账款的监督 224 二、应收账款保理 225 任务基础训练 226 任务三 确定存货经济批量 228 任务要求 228 任务描述 228 理论认知 229 一、存货成本 229 二、存货经济批量的确定方法 230 三、再订货点、订货提前期和保险 储备 232 任务解析 233 理论延伸 234 一、存货管理的目的与功能 234 二、ABC管理法 235 任务基础训练 236 项目综合实训 238 案例分析 239 相关链接 241 项目七 股利分配政策分析 245 任务一 认知利润分配程序 247 任务要求 247 任务描述 247 理论认知 247 一、利润分配的原则 247 二、利润分配的一般程序 248 任务解析 249 任务基础训练 249 任务二 选择股利分配政策 250 任务要求 250 任务描述 250 理论认知 252 一、影响股利政策的因素 252 二、股利政策的类型 253 三、股利支付 255 任务解析 257 任务基础训练 259 项目综合实训 261 案例分析 262 相关链接 263 项目八 全面预算控制 265 任务一 选择预算编制方法 269 任务要求 269 任务描述 269 理论认知 270 一、全面预算的内容和体系 270 二、预算编制的方法 271 任务解析 275 理论延伸 277 一、定期预算与滚动预算 277 二、财务预算的意义 279 三、财务预算制度 279 任务基础训练 280 任务二 编制企业预算 282 任务要求 282 任务描述 282 理论认知 283 一、业务预算的编制 283 二、专门决策预算的编制 288 三、财务预算的编制 288 任务解析 291 任务基础训练 293 任务三 考核预算执行主体 295 任务要求 295 任务描述 295 理论认知 296 一、责任中心的确定 297 二、成本中心 297 三、利润中心 299 四、投资中心 301 任务解析 304 任务基础训练 305 项目综合实训 308 案例分析 310 相关链接 311 附录 货币时间价值系数表 314 参考文献 326 |
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| 项目一 资金管理基本理论认知
【技能目标】 能够根据资金运动规律，合理组织企业的资金管理活动。 能够依据企业实际情况，确立企业的资金管理目标。 能够分析企业资金管理活动环境，并根据环境的变化调整企业的资金管理活动。 【知识目标】 掌握资金运动的规律和企业资金管理的内容。 掌握企业资金管理活动的目标。 理解企业资金管理活动的环境。
引入案例 苹果公司深陷形象危机 消费者请愿要“良心牌苹果” 近几年，一个被咬掉一口的苹果标志被世人所熟知，这就是美国苹果股份有限公司的商标。苹果公司不断推出具有革命性的产品。美国媒体报道，苹果公司已选择在2012年3月举行其每年标志性的产品发布活动，发布新一代平板电脑iPad3。受此消息推动，苹果股价再创新高。截至2012年2月9日早上，微软市值约为2 567亿美元，谷歌市值约为1 989亿美元。由于苹果股价在大盘上涨3%以上，逼近500美元大关，其市值已经超过微软和谷歌的市值之和。 正当苹果产品大受热捧，公司市值不断攀升时，苹果公司的社会责任危机也愈演愈烈。由于海外媒体的持续报道，苹果公司的全球产业链被越来越多的国外大众所了解。“血汗工厂”似乎成了苹果供应商和代工厂的代名词，引来不少国内外社会团体的抗议。 美国纽约当地时间2012年2月9日，美国多家社会团体的抗议者来到位于纽约中央车站旁最大的苹果专卖店，递交超过20万人签名的请愿书，呼吁苹果公司改善海外代工厂，尤其是中国代工厂的工作环境。 国外监督机构SumOfUs之前提交在线请愿书，要求苹果公司“保证生产的iPhone5是一款良心产品”，并在发布下一款智能手机之前“彻底清查其供应商对待工人的方式”。 标题为“消费者需要良心牌iPhone5”的请愿书给人们展示了一幅生动的画面：每天有几千万人会滑动苹果手机的屏幕来解锁手机；而在世界的另一端，一个年轻的女孩也擦拭着这些屏幕。事实上，在她每周6天、每天超过12小时的工作时间里，她重复擦拭着成千上万的苹果手机屏幕。她在这些时间里呼吸着正己烷——一种用来擦苹果手机玻璃的、对神经颇为有害的气体。在生产线上仅仅工作几年后，受正己烷的毒害和重复性劳动的影响，一旦手腕和手所受的损害不能满足工作要求的操作后，她就会被解雇。 请愿书指出，发行iPhone5将是苹果公司新CEO蒂姆·库克上任后的第一款新产品，他们不能允许任何环节出错——包括围绕苹果供应商如何对待工人的消极的公共舆论。所以在此期间发起一个活动来促使苹果公司在推出iPhone5之前彻底清查其供应商对待工人的方式。如果苹果公司对抗议者的请愿置若罔闻，那么有可能引起更大规模的抵制和示威活动。美国的社会团体相信，苹果公司作为全球利润最高的公司之一，完全有能力改变目前众多海外代工厂环境恶劣的现状。 在中国，苹果公司的消费者也同样致信苹果公司：我是你的消费者，我喜欢你的品牌，但不能接受你的产品是在对环境有污染和对工人有毒害的环境中生产出来的，不能接受你拒绝回应的态度。 通过沟通，苹果公司承认其在环境方面比劳工方面更加薄弱。现在苹果公司对环保组织提出的问题进行了深入的了解，对公众环境研究中心提到的14家问题供应商进行了审核，并发现了问题，现在正在推动每家问题供应商解决问题，有些已经暂停了采购。 从相关反馈来看，整改有一定力度，投入的资金和整改规模都比较大。 这种大规模的整改，是否最终会将环保压力传导给本已利润微薄的代工厂？将环保压力传导给代工厂不是问题，问题的本质在于，在实际产业链供应商的管理上，苹果公司实质性地看中对质量和价格的控制，而忽略对环保和劳工标准的管理。这样“一手硬一手软”，最终造成的结果就是，供应商降低环保和劳工标准，以便于用降低成本来赢得苹果公司的订单。这些节省出的成本的最大受益者是苹果公司，而不是供应商企业。苹果公司的采购标准需要加以调整和改变，应该把严格的环保要求纳入其采购标准中。从目前苹果公司公开的供应商名单来看，对供应商在选择、考核上已经开始有所动作。如果苹果公司严格要求，并且有制度保障，那么可以预见，代工厂最终会把这些环保代价内化到产品的成本之中，即苹果公司应为环保成本埋单。 苹果公司和代工厂谁来为环保成本埋单？苹果公司表示：如果代工厂真的花费代价去解决环保问题，它最终会把账算给我们，因为大家都是企业，谁也不会亏本去做这件事情。 苹果公司能做到吗？苹果公司是世界上最有钱的公司，2011年第四季度的利润率达42.4%，其在银行里有1 000亿美元的存款。因此，苹果公司有能力在外界压力下采取措施，彻查供应商的行为。 政府要加强对苹果公司供应商的执法和管理，也需要社会各界的监督和推动。苹果公司需要“在阳光下生长”。 (资料来源：马燕．苹果公司深陷形象危机 消费者请愿要“良心牌苹果”[N]．证券日报，2012-02-06.) 思考问题： 1. 根据上述资料，分析苹果公司的资金的管理目标是什么？该公司为什么会陷入形象危机？ 2. 资金管理目标与社会责任之间的关系应如何处理？ 3. 苹果公司给我们的教训是什么？如何改善企业的资金管理目标？ 4. 试述法律环境对公司资金管理活动的影响。 |
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