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醉染图书增值税纳税实务与节税技巧 第6版9787509219140
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章 连点成线 织线成面——从增值税业务流程谈起节 增值税一般纳税人资格登记一、一般纳税人资格登记条件二、一般纳税人资格登记的程序三、一般纳税人资格登记的事项四、一般纳税人可转登记为小规模纳税人的特殊规定第二节 增值税一般纳税人纳税辅导期管理一、实行纳税辅导期管理的一般纳税人范围二、辅导期管理的期限三、辅导期纳税人抵扣进项税额的规定和会计处理四、辅导期纳税人专用发票的领购五、辅导期纳税人转正第三节 增值税专用发票和普通发票开具中的重点事项和疑难问题一、增值税征税范围二、税率和征收率三、增值税简易征收涉及的疑难问题四、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、物品等疑难问题五、重点事项:掌握各种销售结算方式的发票开具时间六、增值税发票开具的常见疑难问题第四节 增值税扣税凭的认和抵扣的重点事项和疑难问题一、增值税扣税凭的种类二、增值税扣税凭抵扣三、增值税发票综合服务平台四、增值税扣税凭允许抵扣进项税额的计算五、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形六、不动产进项税额分期抵扣相关规定七、无运输工具承运业务的抵扣八、增值税扣税凭的常见疑难问题九、增值税加计抵减十、期末留抵税额退税第五节 抄税、报税、税款缴纳的重点事项一、远程抄报税流程二、纳税申报表及其附列资料三、纳税申报资料四、《增值税预缴税款表》五、一般纳税人纳税申报表填列特别注意事项第六节 一般纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例第七节 小规模纳税人增值税的常见业务账务处理及纳税申报一、小规模纳税人常见业务账务处理二、小规模纳税人纳税申报第八节 小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例一、小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例1二、小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例2三、小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例3四、小规模纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例4五、支持复工复业,小规模纳税人减按1%征收率征收增值税纳税申报操作案例第二章 重点解析 难点突破——一般纳税人增值税业务账务处理节 纳税人增值税会计科目的设置一、一般纳税人增值税会计科目的设置二、小规模纳税人增值税会计科目的设置第二节 纳税人具体增值税业务的财税处理(适用于所有行业)一、纳税人购入货物、固定资产、无形资产或接受应税行为的财税处理二、纳税人接受捐赠转入货物、固定资产、无形资产的财税处理三、纳税人接受转入货物、固定资产、无形资产的财税处理四、纳税人利润分配转入货物、固定资产、无形资产的财税处理五、纳税人自行建造、改扩建固定资产的财税处理六、纳税人发生各类不得抵扣进项税额情形的财税处理七、纳税人进项税额转回的财税处理八、纳税人已抵扣进项税额的固定资产进项税转出的财税处理九、农产品增值税进项税额核定扣除的财税处理十、纳税人接受境外单位提供应税服务扣缴税款的财税处理十一、纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或发生应税行为的财税处理十二、纳税人适用简易计税方法应税项目的财税处理十三、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的或者发生视同销售服务、无形资产或者不动产的财税处理十四、纳税人发生视同销售货物情形的财税处理十五、纳税人销售货物、应税劳务或发生应税行为收取价外费用的财税处理十六、纳税人现金折扣、商业折扣、销售折让的财税处理十七、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的财税处理十八、混合销售的财税处理十九、纳税人兼营免税、减税项目的财税处理二十、纳税人差额征税的财税处理二十一、包装物缴纳增值税的账务处理二十二、以旧换新的财税处理二十三、债务重组涉及的增值税账务处理二十四、非货币易涉及的增值税账务处理二十五、商业企业以返利、返点、费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的财税处理二十六、捆绑销售、一一等方式的财税处理二十七、应税消费品的增值税缴纳二十八、还本销售方式的增值税账务处理二十九、进出口货物增值税纳(退)税的账务处理三十、纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产进项税转出的增值税账务处理三十一、纳税人销售自己使用过的固定资产的增值税账务处理三十二、纳税人享受增值税优惠政策(直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返)的财税处理三十三、纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理三十四、纳税人月末缴纳增值税的财税处理三十五、纳税人增值税检查调整的账务处理三十六、因发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭等行为被辅导期管理的一般纳税人的特殊财税处理三十七、纳税人共用水电费的财税处理三十八、纳税人租赁业务的财税处理三十九、纳税人转让金融商品的财税处理第三节 建筑业、房地产业纳税人具体增值税业务的财税处理一、纳税人挂靠经营挂靠方与被挂靠方双方的财税处理二、纳税人跨区经营预缴税款的财税处理三、总分包业务的财税处理四、建筑施工企业对已经工程进度结算却未收到的结算工程款的财税处理五、纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保金的财税处理六、建筑企业清包工、甲供工程、建筑工程老项目、建筑工程新项目适用一般计税方法与简易计税方法的财税处理七、建筑企业财税处理综合案例(暨会计准则与企业所得税收入确认时点、增值税纳税义务发生时间之间差异的财税处理)八、纳税人销售房地产差额征税的财税处理九、房地产开发企业财税处理综合案例第三章 税收优惠 全面了解——用足用好增值税税收优惠政策节 所有行业领域均适用的增值税优惠政策一、小微企业暂免征收增值税优惠政策二、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额优惠政策三、资产重组增值税优惠政策第二节 特定行业领域适用的增值税优惠政策一、免征增值税的优惠政策二、农业产品的增值税优惠政策三、农业生产资料的增值税优惠政策四、资源综合利用增值税优惠政策五、促进残疾人就业的增值税优惠政策六、软件产品增值税优惠政策七、电力增值税优惠政策八、医疗卫生增值税优惠政策九、文化企业增值税优惠政策十、军队军工系统增值税优惠政策十一、、门增值税优惠政策十二、供热企业增值税优惠政策十三、自来水厂(公司)增值税优惠政策十四、煤层气抽采企业增值税优惠政策十五、修理修配增值税优惠政策十六、拍卖行增值税优惠政策十七、黄金、钻石、铂金增值税优惠政策十八、外国、国际组织无偿援项目增值税优惠政策十九、蔬菜流通环节增值税优惠政策二十、进口种子种源免税优惠政策二十一、研发机构采购设备增值税优惠政策二十二、部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税优惠政策二十三、农村饮水安全工程建设运营增值税优惠政策二十四、新型显示器件产业增值税优惠政策二十五、成都双流等三个机场民航国际航班使用保税航空燃油增值税优惠政策二十六、熊猫普制金币增值税优惠政策二十七、中国邮政储蓄银行改制上市免征增值税优惠政策二十八、租赁企业进口飞机增值税优惠政策二十九、原油和铁矿石期货保税交割业务增值税优惠政策三十、新型墙体材料增值税优惠政策三十一、重大技术装备进口有关增值税政策三十二、直接免税的营改增政策三十三、增值税即征即退的营改增政策三十四、扣减增值税的营改增政策三十五、金融企业表外利息的营改增政策三十六、个人出售二手房的营改增政策三十七、跨境应税行为适用增值税零税率的营改增政策三十八、跨境应税行为免征增值税的营改增政策三十九、应对新冠肺炎疫情增值税优惠政策第四章 活用政策 开源节流——简单、实用的节税小招数节 通过正确理解政策节税一、超过标准必登记,不够标准择优选二、分立经营试试看,有时还真节省税三、兼营业务分开算,明明白白缴两税四、会开发票也节税,不开错开多缴税五、支付代垫运输费,专票开具有学问六、出租出借包装物,押金怎样来核算七、个人车辆耗油费,取得“油票”怎抵扣八、一般购销转代购,节省税费利润多九、总分机构转货物,网络结算缓缴税十、优惠政策要熟悉,恰当运用才节税十一、扣税凭细审核,应抵尽抵降税负第二节 通过比较分析选择节税一、销售方式几多种,节税比较来选择二、选择供应商,关键是看净利润三、平销返利要节税,把握方式和时点四、委托代销有两种,选择哪种需比较五、经营模式巧转换,收入相同税不同六、多种方案哪个好,临界点法做比较第五章 风险防范 未雨绸缪——增值税税务风险控制节 销项税额处理方面的税务风险一、增值税纳税义务发生时间确定有误二、视同销售货物及视同销售服务、无形资产或者不动产处理不当三、跨县(市)、跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租不动产处理不当四、销售额确定有误五、价外费用处理不当六、兼营未分开核算七、混合销售处理不当八、未确保销售收入完整第二节 进项税额处理方面的税务风险一、增值税扣税凭不符合规定二、不应抵而抵进项税额三、应做进项税额转出而未做四、扣税凭不符合规定,资料不齐全第三节 发票使用管理方面的税务风险一、不得具而开具二、不按税法规定开具发票三、虚开发票第四节 税控设备管理方面的税务风险一、防伪税控专用设备被盗、丢失的税务风险二、未按照规定安装、使用税控装置的税务风险第五节 逾期申报、逾期缴税的税务风险一、逾期申报二、逾期缴税第六节 纳税人销售额超过小规模纳税人标准不登记的税务风险第七节 账务处理方面的税务风险第八节 纳税人签订合同方面的税务风险第九节 节税筹划方面的操作风险第六章 亡羊补牢 犹未为晚——增值税纳税自查要点与纳税检查方法节 销项税额方面的自查要点一、纳税义务发生时间的自查二、销售收入完整的自查三、视同销售和视同提供应税服务行为的自查四、价外费用的自查五、适用税率的自查第二节 进项税额方面的自查要点一、申报进项税额抵扣范围的自查二、运输费用进项税额的自查三、农产品收购发票进项税额的自查四、成品油进项税额的自查五、通行费进项税额的自查六、进项税额转出的自查第三节 增值税专用发票及普通发票方面的自查要点一、存在未按规定保管专用发票和专用设备的情形二、存在专用发票不按要求开具的情形三、存在不得开具专用发票而开具的情形四、存在未按规定取得发票的行为五、存在未按规定保管发票的行为六、重点自查事项第四节 增值税优惠政策方面的自查要点第五节 增值税纳税自查的方法一、检查账户之间的异常对应关系二、检查账户之间的特殊对应关系三、检查账户之间的发生额对应关系四、纳税自查需要关注的账户五、分析财务数据异常六、分析财务指标异常七、盘点存货,检查仓库实物库存与财务账面相符八、检查记账凭和附相符九、检查账务处理的关联十、检查账务处理的反常行为十一、检查账务处理与实际经营情况的一致第七章 答疑解惑 简洁明白——增值税纳税常见疑难、热点问题解析节 进项税额常见疑难、热点问题解析第二节 销项税额常见疑难、热点问题解析第三节 发票常见疑难、热点问题解析第四节 常见疑难、热点问题解析附 表附表1 一般纳税人增值税主要纳税事项一览表附表2 增值税销售额一般规定及特殊规定一览表附表3 建筑服务、销售不动产、不动产经营租赁增值税政策一览表附表4 融资租赁、融资售后回租特殊政策一览表
栾庆忠,注册会计师,注册税务师,2015年度“明德杯”中国好讲师,2015年度中国百强讲师,第三届创业中国十大杰出会计师,2016年度影响力提名税务老师,实战派财税专家、财税书作者,中国注册税务师协会行业特聘老师,北京市注册税务师协会师资库特聘老师,《前沿讲座》特邀嘉宾,管理研究人才战略研究所专家委员会委员。 受聘解税宝首席税务专家、武汉大学实战型CFO(财务总监)不错研修班讲师、山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾。受聘担任十多家机构的特聘讲师或专家,以及多家企业的税务顾问。具有会计师事务所、税务师事务所、大型企业工作经验。 财税系列著作10部,部部经典,无须名家,无须广告宣传,即深受读者喜爱,其中,《增值税纳税实务与节税技巧》自出版以来一直位列电商增值税类书籍榜前列,被众多读者誉为“增值税实战宝典”;《企业税务风险自查与防范》被众多企业财务总监列为财务部门阅读图书,同时成为众多税务人员的参考书;《企业会计处理与纳税申报真账实操》自出版以来,销售历久不衰,以“独特、新颖”的特色和“操作、可读”的特点,得到了广大读者的和厚爱。
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