[醉染正版]向财务要利润(管理者的财务必修课) 王美江 著 经济理论、法规 经管、励志 人民邮电出版社

●目录第 一章   不懂财务, 做不好管理 ……………………………………… 11. 1   管理者在财务方面存在的六大核心问题 …………………… 21. 1. 1   害怕数字、 害怕财务 …………………………………… 21. 1. 2   对财务知识知之甚少 …………………………………… 31. 1. 3   读不懂财务报表 ………………………………………… 41. 1. 4   财务观念存在问题 ……………………………………… 51. 1. 5   成本管理意识薄弱 ……………………………………… 71. 1. 6   信用管理不够专业 ……………………………………… 81. 2   企业财务六大要素剖析 ……………………………………… 91. 2. 1   资产 …………………………………………………… 101. 2. 2   负债 …………………………………………………… 111. 2. 3   所有者权益 ……………………………………………… 121. 2. 4   收入 …………………………………………………… 131. 2. 5   成本 (费用) …………………………………………… 141. 2. 6   利润 …………………………………………………… 151. 3   企业经营的两大黄金等式 …………………………………… 17·Ⅰ·1. 3. 1   资产 =负债 +所有者权益 ……………………………… 171. 3. 2   利润 =收入 -费用 ……………………………………… 18第二章   成长型企业面临的财务八大痛点…………………………… 212. 1   企业为什么不能持续盈利 …………………………………… 222. 1. 1   资本运营不良 …………………………………………… 222. 1. 2   商业模式认知错误 ……………………………………… 242. 1. 3   运营系统不高效 ………………………………………… 262. 2   企业破产的根本原因与财务意识 …………………………… 292. 2. 1   不能清偿………………………………………………… 292. 2. 2   资不抵债………………………………………………… 302. 2. 3   企业破产的财务原因 …………………………………… 312. 3   成长型企业财务管理的八大痛点 …………………………… 332. 3. 1   资金之痛………………………………………………… 332. 3. 2   账簿之痛………………………………………………… 352. 3. 3   人事之痛………………………………………………… 372. 3. 4   利润之痛………………………………………………… 392. 3. 5   报表之痛………………………………………………… 412. 3. 6   决策之痛………………………………………………… 432. 3. 7   税务之痛………………………………………………… 452. 3. 8   资本之痛………………………………………………… 46·Ⅱ·第三章  企业有三宝, 财务三大表: 财富密码破译 ……………… 493. 1   管理者为什么要读懂报表 …………………………………… 503. 1. 1   企业财务报表的作用与构成……………………………… 513. 1. 2   企业常用的财务分析方法 ……………………………… 533. 1. 3   对标管理在财务报表管理中的应用 ……………………… 573. 1. 4   管理者必会的报表阅读原则……………………………… 59表3 -1  报表内容对应路径/ 603. 2   资产负债表阅读与分析: 摸清自家 “家底” ……………… 623. 2. 1   管理者的资产负债价值观 ……………………………… 623. 2. 2   资产负债表结构原理 …………………………………… 64表3 -2  报告式资产负债表格式(简化) / 653. 2. 3   重要资产项目解读与质量诊断…………………………… 673. 2. 4   重要负债项目解读与构成分析…………………………… 723. 2. 5   重要所有者权益项目解读: 有无实力到底看什么 ……… 753. 3   利润表阅读与分析: 看看企业 “面子” …………………… 773. 3. 1   利润表结构及其原理 …………………………………… 77表3 -3  利润表/ 78表3 -4  利润表主要项目内容填写原理/ 793. 3. 2   如何清晰分析利润构成 ………………………………… 80表3 -5  企业利润构成情况分析/ 803. 3. 3   利润表横向结构分析: 看企业发展趋势 ………………… 81表3 -6  横向分析利润表/ 813. 3. 4   利润表纵向结构分析: 看企业资源结构及盈利状况……… 82表3 -7  纵向分析利润表/ 82·Ⅲ·3. 3. 5   盈利能力分析: 看企业是否能赚钱 ……………………… 83表3 -8  销售盈利能力评价指标/ 83表3 -9  经营盈利能力评价指标/ 84表3 -10  投资收益能力评价指标/ 85表3 -11  股本盈利能力评价指标/ 853. 4   现金流量表阅读与分析: “日子” 过得还好吗 …………… 863. 4. 1   现金流量表结构及其原理 ……………………………… 86表3 -12  现金流量表/ 883. 4. 2   经营活动现金流量分析: 企业 “造血机器” 的 “体检” …… 903. 4. 3   筹资活动现金流量分析: 企业 “输血机器” 的 “体检” …… 923. 4. 4   投资活动现金流量分析 ………………………………… 943. 4. 5   如何透过现金流量表看经营绩效品质 …………………… 95第四章   管理者财务管理指标与平衡策略…………………………… 974. 1   企业管理者都该懂的财务十大报表 ………………………… 984. 1. 1   损益分析表 ……………………………………………… 98表4 -1  损益分析表/ 984. 1. 2   产品损益分析表 ………………………………………… 100表4 -2  某餐饮企业产品损益分析表/ 1004. 1. 3   部门损益分析表 ………………………………………… 100表4 -3  部门损益分析表/ 1014. 1. 4   客户损益分析表 ………………………………………… 101表4 -4  客户损益分析表/ 1014. 1. 5   员工损益分析表 ………………………………………… 102·Ⅳ·表4 -5  员工损益分析表/ 1024. 1. 6   利润趋势分析表 ………………………………………… 102表4 -6  利润趋势分析表/ 1034. 1. 7   资产负债表分析表 ……………………………………… 104表4 -7  资产负债表分析表/ 1054. 1. 8   应收款分析表 …………………………………………… 106表4 -8  应收款账龄分析表/ 1064. 1. 9   存货分析表 ……………………………………………… 106表4 -9  库存物资盘点表/ 107表4 -10  存货盘点盈亏表/ 1074. 1. 10   现金流分析表 ………………………………………… 107表4 -11  现金流增减分析表/ 107表4 -12  现金流结构分析表/ 1084. 2   股东回报率三要素 …………………………………………… 1094. 2. 1   盈利能力: 利润表 ……………………………………… 1104. 2. 2   资产效率: 资产负债表 ………………………………… 1104. 2. 3   经营风险: 现金流量表 ………………………………… 1114. 3   企业现金、 利润、 应收账款的三角平衡取舍 ……………… 1124. 3. 1   企业现金与利润 ………………………………………… 1124. 3. 2   利润与应收账款 ………………………………………… 1134. 3. 3   企业现金与应收账款 …………………………………… 1144. 4   向财务要利润: 财务转型为盈利型财务 …………………… 1154. 4. 1   财务基础打造 …………………………………………… 115表4 -13  财务管理基础三大阶段/ 117·Ⅴ·4. 4. 2   财务思维突破 …………………………………………… 117表4 -14  业务思维与财务思维对比/ 118第五章   管理者财务管控的框架思路 ………………………………… 1215. 1   盈利型财务管控框架体系 …………………………………… 1225. 1. 1   预算管理体系 …………………………………………… 122图5. 1 -1  预算管理体系/ 1235. 1. 2   内部控制体系 …………………………………………… 124图5. 1 -2  内部控制体系/ 125图5. 1 -3  内部控制体系框架的组成因素/ 1265. 1. 3   会计核算体系、 信息与分析决策系统 …………………… 1285. 2   盈利型财务管控的职能 ……………………………………… 1295. 2. 1   预测 …………………………………………………… 1295. 2. 2   预算 …………………………………………………… 1305. 2. 3   投资 …………………………………………………… 1305. 2. 4   会计 …………………………………………………… 1305. 2. 5   税务 …………………………………………………… 1305. 2. 6   审计 …………………………………………………… 131第六章   管理者财务管控之 CCP (关键控制点) 控制 ………… 1336. 1   盈利管控与开源节流 ………………………………………… 1346. 1. 1   找准利润点———精准定位产品…………………………… 134图6. 1 -1  不同的产品定位/ 134·Ⅵ·6. 1. 2   锁定利润源———找准目标客户…………………………… 136图6. 1 -2  锁定目标客户的四个途径/ 136表6 -1  行业调研分析表/ 137表6 -2  竞争对手调研分析表/ 1396. 1. 3   放大利润杠杆———贩卖价值……………………………… 141表6 -3  利润变化/ 1476. 1. 4   设置利润屏障———抢占制高点…………………………… 147表6 -4  一些知名企业利润屏障设置/ 1476. 2   现金为王与资金管控 ………………………………………… 1506. 2. 1   资金管控的四个层次 …………………………………… 150图6. 2 -1  资金管控的四个层次/ 1516. 2. 2   企业经营活动对现金流的五个要求 ……………………… 153图6. 2 -2  现金流管理的五个要求/ 1536. 2. 3   影响企业现金流正常运转的原因 ………………………… 156图6. 2 -3  经营不善造成的恶性循环/ 1586. 2. 4   营运资金管控不良八大症状……………………………… 160图6. 2 -4  运营资金管控不良八大症状/ 1606. 2. 5   资金流改善六项措施 …………………………………… 164图6. 2 -5  两条线模式的三个方面/ 1656. 2. 6   资金管控利器: 资金预算编制…………………………… 168表6 -5  企业资金预算表/ 169表6 -6  销售收入、销售费用与应收账款预算表/ 170表6 -7  经营周转金测试表/ 1756. 3   稳健运营与存货管控 ………………………………………… 176·Ⅶ·6. 3. 1   库存管控五大核心 ……………………………………… 176图6. 3 -1  库存管控五大核心/ 176表6 -8  出库凭单/ 178表6 -9  入库凭单/ 178表6 -10  调拨凭单/ 179表6 -11  报废凭单/ 179表6 -12  呆滞物料盘点报表/ 1816. 3. 2   运营管控五大关键点 …………………………………… 1836. 4   产业整合与往来管控 ………………………………………… 1846. 4. 1   什么是应收账款 ………………………………………… 1856. 4. 2   账款控制不力的原因 …………………………………… 1866. 4. 3   为什么出现销售与回款两难……………………………… 187图6. 4 -1  管理误区一/ 188图6. 4 -2  管理误区二/ 189图6. 4 -3  管理误区三/ 1896. 4. 4   关键业务环节控制 ……………………………………… 190图6. 4 -4  关键业务环节控制/ 190表6 -13  账款申报表/ 1916. 4. 5   信用管理体系 …………………………………………… 193图6. 4 -5  信用管理体系/ 193图6. 4 -6  全程信用管理措施轮盘/ 1946. 4. 6   账款管控流程 …………………………………………… 195图6. 4 -7  账款管控流程/ 195表6 -14  资信调查表/ 196·Ⅷ·表6 -15  授信审批表/ 1976. 4. 7   逾期应收账款成功催收策略……………………………… 199图6. 4 -8  催收账款的对策/ 201表6 -16  十步骤追账程序/ 202第七章   管理者财务管控之过程控制 ………………………………… 2037. 1   事前控制与预算管理 ………………………………………… 2047. 1. 1   何为全面预算管理 ……………………………………… 2047. 1. 2   全面预算五大功能 ……………………………………… 204图7. 1 -1  全面预算管理闭环/ 2057. 1. 3   全面预算的内容 ………………………………………… 207图7. 1 -2  全面预算的内容/ 207图7. 1 -3  全面预算对企业的全方位影响/ 2087. 1. 4   预算编制流程十步法 …………………………………… 208图7. 1 -4  预算编制流程十步法/ 2097. 1. 5   预算管控执行常见问题 ………………………………… 2137. 2   事中控制与内控管理 ………………………………………… 2147. 2. 1   企业内部控制系统 ……………………………………… 215图7. 2 -1  企业内部控制系统/ 2157. 2. 2   内部控制五要素 ………………………………………… 216图7. 2 -2  内部控制五要素/ 2177. 2. 3  内部控制的策略与方法/ 2187. 3   事后控制与核算分析 ………………………………………… 2207. 3. 1   如何构建企业集中会计核算系统 ………………………… 220·Ⅸ·图7. 3 -1  集中会计核算系统/ 2217. 3. 2  如何保障集团统一的核算政策贯彻执行 ………………… 2227. 3. 3   财务报表架构与作用 …………………………………… 223图7. 3 -2  财务报表架构/ 2247. 3. 4   企业财务报表四看技巧 ………………………………… 2247. 3. 5   财务报表分析的价值与方法……………………………… 225第八章   业财融合: 财务融合八大业务及价值创造 ……………… 2298. 1   财务参与战略管控的价值表现 ……………………………… 2308. 2   财务参与投资管控的价值表现 ……………………………… 2318. 3   财务参与研发管控的价值表现 ……………………………… 2328. 4   财务参与销售管控的价值表现 ……………………………… 2338. 5   财务参与生产管控的价值表现 ……………………………… 2348. 6   财务参与采购管控的价值表现 ……………………………… 2358. 7   财务参与人力资源管控的价值表现 ………………………… 236