[醉染正版]管理层权力、内部控制质量与管理层防御:基于中国证券市场的理论与实证研究胡明霞普通大众证券市场研究中国经济书籍

章 绪论……………………………………………………………………… 1
节 研究背景……………………………………………………………… 1
一 理论背景……………………………………………………………… 1
二 实践背景……………………………………………………………… 5
节 问题的提出…………………………………………………………… 6
第三节 研究意义和目标……………………………………………………… 7
一 研究意义……………………………………………………………… 7
二 研究目标……………………………………………………………… 8
第四节 研究方法……………………………………………………………… 8
一 文献分析和历史研究法……………………………………………… 9
二 实证研究法…………………………………………………………… 9
第五节 研究内容与结构安排………………………………………………… 9
章 理论基础及文献综述………………………………………………… 11
节 管理层权力综述…………………………………………………… 11
一 管理层权力的含义及理论基础…………………………………… 11
二 管理层权力文献综述……………………………………………… 12
三 管理层权力的度量………………………………………………… 15
四 小结………………………………………………………………… 17
节 内部控制质量综述………………………………………………… 18
一 内部控制的概念…………………………………………………… 18
二 内部控制质量的影响因素分析…………………………………… 22
三 内部控制质量的度量……………………………………………… 23
四 小结………………………………………………………………… 24
第三节 管理层防御理论综述……………………………………………… 24
一 管理层防御的基本内涵…………………………………………… 24
二 管理层防御影响因素分析………………………………………… 25
三 管理层防御的表现形式及经济后果……………………………… 29
四 管理层防御的诱发机理分析……………………………………… 31
五 小结………………………………………………………………… 34
第三章 产权制度管理层权力与内部控制质量………………………… 36
节 引言………………………………………………………………… 36
节 研究假设…………………………………………………………… 37
一 管理层权力与内部控制质量间关系的研究假设………………… 37
二 产权制度 管理层权力与内部控制质量间关系的研究假设……… 38
第三节 研究方法与研究模型……………………………………………… 42
一 样本与数据来源…………………………………………………… 42
二 模型设定…………………………………………………………… 42
三 变量构建及说明…………………………………………………… 43
第四节 实证检验与结果分析……………………………………………… 46
一 描述统计………………………………………………………… 46
二 实证结果及分析…………………………………………………… 48
三 稳健检验………………………………………………………… 52
第五节 研究结论与局限………………………………………………… 57
第四章 企业生命周期管理层权力与内部控制质量…………………… 58
节 引言………………………………………………………………… 58
节 文献综述与研究假设……………………………………………… 60
一 企业生命周期与内部控制质量间关系的文献综述与研究假设 … 60
二 企业生命周期 管理层权力与内部控制质量间关系的文献综述
与研究假设………………………………………………………… 63
第三节 研究方法与研究模型……………………………………………… 66
一 样本选择…………………………………………………………… 66
二 研究设计…………………………………………………………… 68
第四节 实证检验与结果分析……………………………………………… 71
一 描述统计………………………………………………………… 71
二 企业生命周期与内部控制质量间关系检验……………………… 75
三 企业不同生命周期阶段管理层权力与内部控制质量间关系
检验………………………………………………………………… 76
四 稳健检验………………………………………………………… 82
第五节 研究结论及政策建议……………………………………………… 84
第五章 管理层权力内部控制质量与管理层防御之高管腐败………… 86
节 引言………………………………………………………………… 86
节 文献综述与研究假设……………………………………………… 87
第三节 研究方法与研究模型……………………………………………… 89
一 数据来源…………………………………………………………… 89
二 变量测度…………………………………………………………… 89
三 模型设计…………………………………………………………… 91
第四节 实证检验与结果分析……………………………………………… 92
一 描述统计………………………………………………………… 92
二 实证结果及分析…………………………………………………… 94
三 稳健检验………………………………………………………… 95
第五节 研究结论与政策建议……………………………………………… 95
第六章 管理层权力内部控制质量与管理层防御之在职消费
和过度隐私有收益………………………………………………… 97
节 引言………………………………………………………………… 97
节 文献综述与研究假设……………………………………………… 98
一 内部控制质量与在职消费和过度隐私有收益间关系的文献综述
与研究假设………………………………………………………… 98
二 管理层权力 内部控制质量与在职消费和过度隐私有收益间
关系的文献综述与研究假设……………………………………… 100
第三节 研究方法与研究模型……………………………………………… 101
一 样本选择及数据来源……………………………………………… 101
二 变量说明…………………………………………………………… 102
三 模型设计…………………………………………………………… 104
第四节 实证检验与结果分析……………………………………………… 105
一 描述统计及相关分析………………………………………… 105
二 回归结果…………………………………………………………… 107
三 实证结果分析……………………………………………………… 111
四 稳健检验………………………………………………………… 111
第五节 研究结论与政策建议……………………………………………… 111
第七章 管理层权力内部控制质量与管理层防御之盈余管理……… 113
节 引言………………………………………………………………… 113
节 文献综述与研究假设……………………………………………… 114
一 内部控制质量与盈余管理间关系的文献综述与研究假设……… 114
二 管理层权力的调节作用相关文献综述与研究假设……………… 116
第三节 研究方法与研究模型……………………………………………… 118
一 样本选择及数据来源……………………………………………… 118
二 变量设计和衡量方法……………………………………………… 118
三 模型设计…………………………………………………………… 121
第四节 实证检验与结果分析……………………………………………… 122
一 描述统计及相关分析………………………………………… 122
二 回归结果…………………………………………………………… 123
三 实证结果分析……………………………………………………… 125
四 稳健检验………………………………………………………… 125
第五节 研究结论与政策建议……………………………………………… 126
第八章 研究结论与展望……………………………………………………… 131
节 研究结论…………………………………………………………… 131
节 研究建议…………………………………………………………… 132
第三节 研究局限与研究展望……………………………………………… 133
参考文献…………………………………………………………………………… 134
附录………………………………………………………………………………… 147

本书以转型时期的证券市场为背景，探讨产权制度、管理层权力与内部控制质量关系，并从不同产权制度视角研究管理层权力与内部控制质量关系，管理层权力、内部控制质量与高管腐败的关系，管理层权力、内部控制质量与在职消费和过度隐私有收益关系等。本书从内部控制制度的经济后果出发，建立管理层权力、内部控制质量与高管腐败之间的关系模型，探寻高管腐败的诱发因素及治理对策，一方面丰富了内部控制经济后果的相关文献，另一方面为我国上市公司优化公司治理结构提供了新的思路。

本书探讨了结构权力、 专家权力、 声誉权力和政治权力与内部控制质 量及应计盈余的关系， 这对优化上市公司内部控制质量建设具有积极意义。