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诺森企业反舞弊手册:防范与调查:prevention and detection
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章 导论
1.1职务舞弊与职权滥用的界定
1.2关于职务舞弊与职权滥用的研究
1.32016年《职务舞弊与职权滥用报告》
第Ⅰ部分资产侵占
第2章资产侵占概述
2.1概述
2.2资产的定义
.资产侵占如何影响账簿
第3章截留收入3.1概述
3.2来自2015年ACFE《全球舞弊调查报告》中有关截留收入的数据资料…
3.3不记录销售收入
3.4低报销售收入和应收账款
3.5窃取邮寄的支票
3.6短期截留
3.7兑现窃取支票
3.8掩盖舞弊的手法
3.9调查
3.10防范
第4章 现金盗窃
4.2来自2015年ACFE《全球舞弊调查报告》中有关现金盗窃的数据资料
4.1概述
4.3 收入的现金(Incoming Cash)
4.4盗窃存款
4.5手法多样的现金盗窃舞弊
4.6调查
4.7防范
第5章 窜改支票
5.1概述
5.2来自2015年ACFE《全球舞弊调查报告》中有关“窜改支票”手法的数据资料
5.3伪造出票人手法
5.4 拦截支票(Intercepted Checks).
5.5伪造背书手法
5.6窜改收款人手法
5.7隐藏支票手法
5.8被授权出票人舞弊手法
5.9掩盖手段
5.10调查·
5.11防范
5.12 窜改支付(Electronic Payment Tampering)
第6章收银机支出舞弊
6.1概述
6.2来自2015年ACFE《全球舞弊调查报告》中有关收银机支出舞弊的数据资料
6.虚款
6.4虚的无效销售
6.5掩盖收银机记录
6.6调查
6.7防范
第7章账单手法
7.1概述
7.2来自2015年ACFE《全球舞弊调查报告》中有关账单手法的数据资料
7.3空壳公司手法
7.4通过不知情供应商开具发票
7.5以公司资金购买个人物品
7.6调查
7.7防范
第8章薪酬手法和费用报销手法
8.1概述
8.2来自2015年ACFE《全球舞弊调查报告》中有关薪酬手法的数据资料
8.3薪酬手法
8.4薪酬舞弊手法的调查
8.5薪酬舞弊手法的防范
8.6来自2015年ACFE《全球舞弊调查报告》中有关报销手法的数据资料
8.7费用报销手法
8.8报销舞弊的调查
8.9报销舞弊的防范
第9章 存货和资产
9.1概述:来自2015年ACFE《全球舞弊调查报告》中有关非现金侵占的数据资料
9.2存货和资产的滥用
9.3 存货和资产的盗窃
9.4掩盖
9.5调查
9.6防范
9.7盗窃无形资产
……
第Ⅱ部分腐败
第Ⅲ部分财务报告舞弊
附录商业道德与行为规范(范例)
参考文献
索引
本书主要供舞弊调查员、审计师、调查人员、预防损失专家、管理人员和企业主、犯罪学家、人力资源人员、学者和执法专业人员所用,包含四大工作目标:1.详例分类制度,解释行政人员、业主、经理及雇员实施这些罪行时所采用的各种计划;2.量化这些计划所造成的损失;3.说明舞弊的人为因素;4.为防止及调查职业舞弊及滥用行为提供指引。本书由十四章和附录构成。章为“导论”,第二章为“资产侵占概述”,第三章为“截留收入”,第四章为“现金盗窃”,第五章为“窜改支票”,第六章为“收银机支出舞弊”,第七章为“账单手法”,第八章为“薪酬手法和费用报销手法”,第九章为“存货和资产”,第十章为“贿赂”,十章为“利益”,第十二章为“会计原则与舞弊”,第十三章为“财务报表舞弊手法”,第十四章为“职务舞弊与滥用职权:概览”,附录为“商业道德与行为规范(范例)”。
本书主要供舞弊调查员、审计师、调查人员、预防损失专家、管理人员和企业主、犯罪学家、人力资源人员、学者和执法专业人员所用,包含四大工作目标:
①详例分类制度,解释行政人员、业主、经理及雇员实施这些罪行时所采用的各种计划;
②量化这些计划所造成的损失;
③说明舞弊的人为因素;
④为防止及调查职业舞弊及滥用行为提供指引。
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