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【套装包含】
9787111715764 IPO财务透视:注册制下的方法、重点和案例 79 叶金福
9787515826806 科创板IPO上市全流程指导 88 丁先云 刘海旭
9787115575043 企业IPO审核会计税务问题案例精解 89.8 惠增强,路娜
【内容简介】
1、《 IPO财务透视:注册制下的方法、重点和案例》
本书主要介绍了在我国证券市场推行注册制后,IPO财务要怎么准备、怎么执行,公司才能顺利上市。作者基于辅导IPO公司的实务经验,搭建了包含三个维度的IPO财务框架,这三个维度分别是:选择适当的IPO会计方法,建立有效的IPO内部控制,防范出现IPO财务操纵。
本书通过理论和实务案例相结合的方式,详细论述了新收入准则、研发投入、股份支付等重点主题的IPO会计方法,深入探讨了IPO公司建立内部控制的框架和要点,以及中介机构IPO财务核查的导向和程序等问题,并给出了明确的、可操作的IPO财务解决思路。
本书将给那些准备IPO或者正在IPO的企业高管、财务人员,以及相关中介机构、投资机构和监管部门,提供清晰的IPO财务思维以及专业可靠的实践方法。
2、《科创板IPO上市全流程指导》
中小企业要发展成为具备科创板上市条件的企业仍有漫长的道路要走,当前的中小科创型企业普遍面临对科创板整体认识不足,对上市的重大细节掌握不到位,以及难以解决自身发展过程中的诸多阻碍等问题。为解决科创型企业的这些问题,使更多的企业登录科创板以借助资本的力量实现腾飞,本书应运而生。
本书分为两篇,篇对科创板进行整体介绍和深度剖析,对科创板上市发行、交易制度、监管制度,以及对红筹企业的特别规定等进行详述,读者可以从中找到监管部门对科创型企业上市的详细规定。
第二篇主要针对科创型企业在上市过程中容易遇到的重大问题和解决方案等展开论述。首先从规则上对每一个重点问题都进行深度剖析,为帮助读者对所介绍的内容有更直观的了解,本篇在每一个部分之后都附上当前已注册上市的科创型企业的问询答复案例。该篇的逻辑与企业招股书的行文逻辑相对应,读者可以找寻自己的企业是否存在类似的问题,也可以借鉴其他企业的处理方案。读者阅读后不仅知道问题症结所在,更知道如何解决问题。
3、《企业IPO审核会计税务问题案例精解》
《企业IPO审核会计税务问题案例精解》对近几年企业IPO被否原因进行分析,总结出发行审核委员会主要关注的以下问题:财务问题、关联交易、持续盈利能力、毛利率问题、股权问题、合法合规问题、内部控制问题、独立性问题、客户依赖、供应商和客户集中度等。本书对这些问题进行深入解读,并结合IPO真实案例进行分析,内容丰富,实用性强,旨在让读者把握IPO会计与税务审核关键事项和实际操作方法。
《企业IPO审核会计税务问题案例精解》适合企业IPO咨询人员和培训人员、会计师事务所人员、证券公司人员等阅读和使用。
【作者简介】
叶金福
国内某知名会计师事务所合伙人,中国财务舞弊研究中心特约研究员,注册会计师、注册资产评估师,毕业于厦门大学会计系和中央财经大学会计学院,曾在山东某高校任教2年,在会计师事务所从事IPO审计和财务咨询工作逾20年,具有扎实的理论基础和丰富的实务经验。
著有图书《IPO财务透视:注册制下的方法、重点和案例》《从报表看舞弊:财务报表分析与风险识别》《IPO财务透视:方法、重点和案例》。
丁先云
安徽庐江人,西南政法大学经济法本科,复旦大学法学院硕士,复旦-挪威商学院MBA项目工商管理硕士,资深律师、管理咨询师,先后为上百家企业提供法律顾问、创业辅导、创业股权设计、投融资、IPO辅导等服务。2011年11月由上海大学出版社出版《合同能源管理实务及风险防范》一书。
刘海旭
南阳市卧龙区人,西南政法大学法律(法学)硕士研究生,证券从业人员、律师。先后供职于北京某证券公司投行部、北京某律师事务所等。曾负责或参与多个IPO、并购、新三板挂牌、融资等项目,具有丰富的资本市场项目和证券类诉讼实务经验。
惠增强
注册会计师,立信会计师事务所合伙人,在上市公司财务、上市公司审计领域有比较丰富的实践经验。
路娜
北京大成律师事务所律师,在多年执业过程中,她先后为多家企业提供过法律尽职调查和项目服务,服务的企业包括:五矿集团、阳光保险集团、中国人民财产保险股份有限公司、太平资产管理有限公司、北京国际信托有限公司、中材进出口集团等。
【目录】
1、《 IPO财务透视:注册制下的方法、重点和案例》
推荐序一(李若山)
推荐序二(梁 春)
前 言
第 1章 IPO财务的框架和重点 / 1
1.1 IPO注册制和会计准则变更 / 2
1.2 IPO财务的框架、特征和重点 / 12
第 2章 新收入准则的特征、会计判断及在 IPO中的运用 / 25
2.1 新收入准则的特征和相关会计判断 / 26
2.2 里程碑法的原理及在 IPO中的具体运用 / 52
2.3 定制软件开发的收入确认方法 / 69
2.4 信息系统集成的收入确认方法 / 78
2.5 EPC项目的收入确认方法 / 90
2.6 新收入准则下 IPO收入确认方法的总结 / 97
第 3章 IPO中研发投入的规范和重点 / 103
3.1 研发投入的定义和规范性要求 / 104
3.2 研发投入在三个口径下的差异和统一 / 110
3.3 研发投入中与生产成本有关的常见问题 / 123
3.4 开发支出资本化的会计判断及在 IPO中的具体运用 / 134
3.5 科研项目相关政府补助能否计入经常性损益 / 154
第 4章 IPO中应收款项和合同资产的减值准备计提方法 / 159
4.1应收账款坏账准备的计提方法 / 160
4.2合同资产减值准备的计提方法 / 173
4.3应收票据的分类和减值问题 / 185
第 5章 IPO公司的股份支付及重点问题 / 191
5.1股份支付行为的判定 / 192
5.2股份支付的授予日、公允价值和计量方式 / 198
第 6章 IPO内部控制的框架、要点和缺陷 / 209
6.1IPO内部控制的框架和要点 / 210
6.2IPO视角下的内部控制缺陷 / 233
第 7章 IPO财务专项核查的风险导向和核查程序 / 255
7.1 IPO财务专项核查的重点和风险导向 / 256
7.2IPO财务专项核查的主要程序 / 266
后 记 / 291
2、《科创板IPO上市全流程指导》
导读 2
第一篇 剖析科创板 1
第一章 科创板概述 2
第一节 科创板推出的背景 2
第二节 科创板与其他板块对比 4
第三节 科创板理念与规则体系 8
第二章 科创板首发上市 11
第一节 上市条件与标准 11
第二节 上市程序 13
第三节 上市流程 27
第三章 科创板发行与承销 32
第一节 估值与定价 32
第二节 发行与承销 40
第四章 科创板交易制度 46
第一节 投资准入与风险揭示 46
第二节 交易特别规定 47
第五章 科创板持续监管制度 49
第一节 持续督导 49
第二节 信息披露 54
第三节 表决权差异化安排 73
第四节 锁定期与股份减持 76
第五节 股权激励 77
第六章 红筹企业上市特别规定 80
第一节 企业上市规则 81
第二节 信息披露 82
第七章 退市制度 86
第一节 重大违法强制退市 86
第二节 交易类强制退市 87
第三节 财务类强制退市 88
第四节 规范类强制退市 91
第五节 听证与复核 94
第六节 退市整理期 95
第七节 主动终止上市 96
第二篇 科创板上市关键问题分析 100
第一章 主体资格 101
第一节 拟上市主体选择 101
第二节 出资问题 108
第三节 股东问题 119
第二章 持续经营 138
第一节 经营业务的行业分类 138
第二节 行业政策及其对持续经营的影响 140
第三章 资产完整性 149
第一节 资产独立及其主要影响因素 149
第二节 无形资产取得方式 163
第四章 关联交易与同业竞争 170
第一节 关联关系和关联交易 170
第二节 同业竞争 187
第五章 公司治理 196
第一节 治理体系及机构独立 196
第二节 董监高资格 203
第三节 实际控制人的认定 216
第六章 财务与会计 229
第一节 财务会计状况 229
第二节 资金管理 238
第三节 研发费用 247
第四节 股份支付 262
第五节 税务问题 268
第六节 募集资金使用 287
第七章 合法合规与诉讼仲裁 299
第一节 合法合规事项 299
第二节 诉讼与仲裁 312
3、《企业IPO审核会计税务问题案例精解》
第 1 章 会计政策和会计估计问题
1.1 会计政策和会计估计审核概述 1
1.1.1 会计政策 1
1.1.2 会计估计 4
1.1.3 会计政策和会计估计审核 7
1.2 苏州GHSJ 研究院案例分析 9
1.2.1 案例介绍 9
1.2.2 证监会公告 10
1.2.3 监管逻辑分析 12
1.2.4 法律规定分析 15
1.3 CCGD 数字传媒股份有限公司案例分析 16
1.3.1 案例介绍 16
1.3.2 证监会公告 16
1.3.3 监管逻辑分析 17
1.3.4 法律规定分析 21
1.4 北京JGHJ 修复公司案例分析 21
1.4.1 案例介绍 21
1.4.2 证监会公告 22
1.4.3 监管逻辑分析 23
1.4.4 法律规定分析 27
1.5 温州KN 医院案例分析 27
1.5.1 案例介绍 27
1.5.2 证监会公告 28
1.5.3 监管逻辑分析 29
1.5.4 法律规定分析 31
1.6 中国RMCC 保险股份有限公司案例分析 32
1.6.1 案例介绍 32
1.6.2 证监会公告 33
1.6.3 监管逻辑分析 34
1.6.4 法律规定分析 35
第 2 章 销售收入真实性问题
2.1 销售收入审核概述 37
2.1.1 少计收入的途径 37
2.1.2 多计收入的方法 37
2.2 TFJN 案例分析 38
2.2.1 案例介绍 38
2.2.2 证监会公告 38
2.2.3 监管逻辑分析 40
2.2.4 法律规定分析 43
2.3 LDD 案例分析 46
2.3.1 案例介绍 46
2.3.2 专业分析 46
2.3.3 监管逻辑分析 48
2.3.4 法律规定分析 51
2.4 XDD 案例分析 54
2.4.1 案例介绍 54
2.4.2 证监会公告 55
2.4.3 监管逻辑分析 62
2.4.4 法律规定分析 63
2.5 ZLTC 案例分析 64
2.5.1 案例介绍 64
2.5.2 证监会公告 65
2.5.3 监管逻辑分析 67
2.5.4 法律规定分析 70
第3 章 关联交易合规性问题
3.1 关联交易审核概述 73
3.1.1 关联交易的内容 73
3.1.2 关联方的范围 74
3.1.3 关联交易的信息披露要求 75
3.2 深圳MGMT 案例分析 75
3.2.1 案例介绍 75
3.2.2 证监会公告 76
3.2.3 监管逻辑分析 76
3.2.4 法律规定分析 84
3.3 上海YR 光电子科技公司案例分析 85
3.3.1 案例介绍 85
3.3.2 证监会公告 85
3.3.3 监管逻辑分析 87
3.3.4 法律规定分析 89
3.4 江苏YR 公司案例分析 91
3.4.1 案例介绍 91
3.4.2 证监会公告 92
3.4.3 监管逻辑分析 94
3.4.4 法律规定分析 106
3.5 XARL 公司案例分析 109
3.5.1 案例介绍 109
3.5.2 证监会公告 109
3.5.3 监管逻辑分析 110
3.5.4 法律规定分析 113
第4 章 持续盈利能力问题
4.1 持续盈利能力审核概述 119
4.1.1 持续盈利能力: IPO 第 一道障碍 120
4.1.2 把握企业持续盈利能力的法律依据 121
4.1.3 我国法律对持续盈利能力的总体规定 122
4.1.4 我国法律对创业板IPO 成长性的特殊要求 122
4.1.5 我国法律对企业IPO 的信息披露要求 123
4.2 广东TEK 医药公司案例分析 124
4.2.1 案例介绍 124
4.2.2 证监会公告 125
4.2.3 监管逻辑分析 126
4.2.4 法律规定分析 129
4.3 MJ 风云科技公司案例分析 130
4.3.1 案例介绍 130
4.3.2 证监会公告 130
4.3.3 监管逻辑分析 132
4.3.4 法律规定分析 134
4.4 上海AR 软件公司案例分析 134
4.4.1 案例介绍 134
4.4.2 证监会公告 135
4.4.3 监管逻辑分析 136
4.4.4 法律规定分析 140
4.5 深圳JY 智能科技公司案例分析 140
4.5.1 案例介绍 140
4.5.2 证监会公告 141
4.5.3 监管逻辑分析 142
4.5.4 法律规定分析 143
4.6 XLGD 股份公司案例分析 144
4.6.1 案例介绍 144
4.6.2 证监会公告 145
4.6.3 监管逻辑分析 146
4.6.4 法律规定分析 147
第5 章 应收账款问题
5.1 应收账款异常审核概述 149
5.1.1 应收账款的定义 149
5.1.2 应收账款异常的表现形式 150
5.1.3 应收账款审计的方法 152
5.2 XTDQ 公司案例分析 155
5.2.1 案例介绍 155
5.2.2 证监会公告 156
5.2.3 监管逻辑分析 161
5.2.4 法律规定分析 166
5.3 深圳ZFT 文化建筑公司案例分析 167
5.3.1 案例介绍 167
5.3.2 证监会公告 168
5.3.3 监管逻辑分析 169
5.3.4 法律规定分析 172
第6 章 成本费用问题
6.1 成本费用审核概述 174
6.1.1 成本费用的概念 174
6.1.2 成本费用审核的方法 174
6.1.3 成本费用审核的主要关注点 179
6.2 北京STE 科技公司案例分析 180
6.2.1 案例介绍 180
6.2.2 证监会公告 180
6.2.3 监管逻辑分析 182
6.2.4 法律规定分析 184
6.3 中船重工HGKJ 公司案例分析 185
6.3.1 案例介绍 185
6.3.2 证监会公告 185
6.3.3 监管逻辑分析 187
6.3.4 法律规定分析 190
6.4 江苏LDHB 公司案例分析 191
6.4.1 案例介绍 191
6.4.2 证监会公告 191
6.4.3 监管逻辑分析 192
6.5 浙江HD 新型材料案例分析 194
6.5.1 案例介绍 194
6.5.2 证监会公告 195
6.5.3 监管逻辑分析 196
6.5.4 法律规定分析 197
第7 章 存货问题
7.1 存货审核概述 199
7.1.1 存货关键词 199
7.1.2 IPO 审核重点 201
7.2 GKHT 医疗公司案例分析 201
7.2.1 案例介绍 201
7.2.2 证监会公告 202
7.2.3 监管逻辑分析 204
7.2.4 法律规定分析 212
7.3 福建省MH 电源公司案例分析 213
7.3.1 案例介绍 213
7.3.2 证监会公告 214
7.3.3 监管逻辑分析 216
7.3.4 法律规定分析 218
7.4 河南LX 科技公司案例分析 219
7.4.1 案例介绍 219
7.4.2 证监会公告 219
7.4.3 监管逻辑分析 221
7.4.4 法律规定分析 223
7.5 浙江CH 智能控制公司案例分析 225
7.5.1 案例介绍 225
7.5.2 证监会公告 226
7.5.3 监管逻辑分析 227
7.5.4 法律规定分析 230
7.6 杭州千岛湖XL 科技公司案例分析 231
7.6.1 案例介绍 231
7.6.2 证监会公告 231
7.6.3 监管逻辑分析 233
7.6.4 法律规定分析 248
第8 章 毛利率问题
8.1 毛利率审核概述 249
8.1.1 毛利率定义与内涵 249
8.1.2 毛利率审核主要关注点 249
8.2 天津LZ 集团公司案例分析 251
8.2.1 案例介绍 251
8.2.2 证监会公告 252
8.2.3 监管逻辑分析 253
8.2.4 法律规定分析 257
8.3 AY 生物科技集团公司案例分析 258
8.3.1 案例介绍 258
8.3.2 证监会公告 258
8.3.3 监管逻辑分析 260
8.3.4 法律规定分析 263
8.4 上海LRLZ 化妆品公司案例分析 271
8.4.1 案例介绍 271
8.4.2 证监会公告 272
8.4.3 监管逻辑分析 274
8.4.4 法律规定分析 275
8.5 南通GS 智能科技公司案例分析 276
8.5.1 案例介绍 276
8.5.2 证监会公告 277
8.5.3 监管逻辑分析 278
8.5.4 法律规定分析 281
第9 章 大额异常收支合理性问题
9.1 大额异常收支审核概述 283
9.2 南通CD 装备公司案例分析 284
9.2.1 案例介绍 284
9.2.2 证监会公告 285
9.2.3 监管逻辑分析 287
9.2.4 法律规定分析 288
9.3 XH 股份公司案例分析 289
9.3.1 案例介绍 289
9.3.2 证监会公告 290
9.3.3 监管逻辑分析 292
9.3.4 法律规定分析 293
第 10 章 内部控制问题
10.1 内部控制审核概述 294
10.1.1 内部控制规范体系的要求 294
10.1.2 IPO 相关规定对企业内部控制的要求 294
10.1.3 2017 年IPO 被否企业的主要内部控制缺陷类型 296
10.2 江西× × 医用制品集团公司案例分析 296
10.2.1 案例介绍 296
10.2.2 证监会公告 297
10.2.3 监管逻辑分析 298
10.2.4 法律规定分析 300
第 11 章 信息披露问题
11.1 信息披露审核概述 303
11.1.1 IPO 公司信息披露审核的含义 303
11.1.2 IPO 公司信息披露审核的标准 303
11.1.3 IPO 公司信息披露审核的目标 303
11.1.4 IPO 公司信息披露审核的内容 303
11.2 杭州TYCW 用品公司案例分析 304
11.2.1 案例介绍 304
11.2.2 证监会公告 304
11.2.3 监管逻辑分析 306
11.2.4 法律规定分析 308
11.3 北京WJK 信息科技公司案例分析 310
11.3.1 案例介绍 310
11.3.2 证监会公告 311
11.3.3 监管逻辑分析 312
11.3.4 法律规定分析 314
第 12 章 税款补缴问题
12.1 税款补缴审核概述 316
12.1.1 IPO 公司税款补缴问题 316
12.1.2 会计账簿导致的税款补缴 317
12.1.3 IPO 公司需强化依法纳税意识 317
12.2 北京ZSDC 传媒广告股份有限公司案例分析 318
12.2.1 案例介绍 318
12.2.2 证监会公告 318
12.2.3 监管逻辑分析 320
12.2.4 法律规定分析 321
第 13 章 税收优惠依赖问题
13.1 税收优惠依赖审核概述 323
13.1.1 税收优惠的概念 323
13.1.2 常见的税收优惠类型 323
13.1.3 税收优惠依赖问题的审核重点 324
13.2 北京SDLY 科技股份有限公司案例分析 324
13.2.1 案例介绍 324
13.2.2 证监会公告 325
13.2.3 监管逻辑分析 327
13.2.4 法律规定分析 329
13.3 杭州SHKJ 股份有限公司案例分析 330
13.3.1 案例介绍 330
13.3.2 证监会公告 331
13.3.3 监管逻辑分析 332
13.3.4 法律规定分析 333
13.4 龙岩ZY 新能源股份有限公司案例分析 333
13.4.1 案例介绍 333
13.4.2 证监会公告 335
13.4.3 监管逻辑分析 336
13.4.4 法律规定分析 338
第 14 章 IPO 涉税风险问题补充
14.1 涉税风险审核概述 339
14.1.1 股权转让涉税风险 339
14.1.2 利用个人卡收款涉税风险 340
14.1.3 关联交易涉税风险 340
14.1.4 其他风险 341
14.1.5 IPO 涉税风险成因分析 341
14.2 北京YBDL 技术股份有限公司案例分析 342
14.2.1 案例介绍 342
14.2.2 证监会公告 343
14.2.3 监管逻辑分析 344
14.2.4 法律规定分析 345
14.3 安徽JCWFB 股份有限公司案例分析 346
14.3.1 案例介绍 346
14.3.2 证监会公告 347
14.3.3 监管逻辑分析 348
14.3.4 法律规定分析 349
14.4 常州YHSJ 微电子股份有限公司案例分析 350
14.4.1 案例介绍 350
14.4.2 监管逻辑分析 352
14.4.3 法律规定分析 353