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全新我国企业所得税负担研究庞金伟9787564247
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前言/1 导论/1 节本书的写作背景和意义/1 第二节文献述评/2 第三节本书的研究对象/14 第四节本书的研究方法/15 第五节本书的研究框架与创新之处/15 章企业所得税负担及影响研究的基础理论/19 节企业所得税理论概述/19 一、税收理论/19 二、企业所得税的发展和实践/24 三、我国税收理论研究及其实践/26 第二节企业所得税负担理论/30 一、税收负担概述/30 二、税收负担分类/31 三、税收负担的指标体系/32 四、税收负担的影响因素/34 第三节企业所得税影响理论/35 一、税收影响的一般理论/35 二、企业税收效应/37 第二章企业所得税宏观税负及其影响/41 节宏观税负与经济增长的关系/41 一、宏观税负的计算口径/41 二、拉弗曲线/42 三、马斯顿关于税收与经济增长的关系研究/43 第二节我国企业所得税宏观税负及其影响的实分析/45 一、变量设定及数据说明/45 二、模型设定与单位根检验/46 三、协整检验/47 四、实分析结论/47 第三节我国企业所得税分省(市)宏观税负及影响实分析/49 一、实研究对象/49 二、研究设与分析设计/49 三、实分析/51 第四节我国宏观企业所得税负的影响因素/55 一、企业所得税税制还有待进一步完善/55 二、信息的不对称/56 三、企业所得税征管不规范/56 四、经济结构对宏观所得税负的影响/57 五、税收优惠政策对宏观所得税负的影响/57 第三章企业所得税中观税负及其影响:所有制与区域视角/59 节区域的划分及税收状况/59 一、区域划分综述/59 二、本书的经济区域划分/61 三、经济区域税源与税收状况/62 第二节企业所有制质的划分及其税收状况/66 一、我国企业所有制类型/66 二、不同所有制在不同区域的税源状况/68 第三节区域差异、所有制质与上市公司所得税负实分析/73 一、实分析的基本设/73 二、样本数据及模型设定/75 三、实分析/78 第四节区域与所有制差异下的上市公司所得税负影响分析/84 一、所有制、地区差异造成了上市公司的所得税负差异/85 二、企业所得税引导了区域间的资本流动/85 三、企业所得税诱导了区域间经济结构调整/87 第四章企业所得税微观税负实分析:以上市公司为例/90 节新旧企业所得税法差异/90 一、纳税人差异/91 二、税率差异/91 三、应税所得差异/92 四、税前扣除差异/92 五、税收优惠差异/93 六、税收征管差异/94 第二节新旧企业所得税法下的所得税负担变化实分析/94 一、样本选择与模型设计/94 二、上市公司所得税负担的变化趋势/96 第三节上市公司企业所得税负担变化的股利分配影响/98 一、指标设定/98 二、实结果/99 第四节企业所得税负担对上市公司资本结构选择的影响/101 一、税收与资本结构理论/101 二、企业所得税负对上市公司资本结构选择的影响/105 第五节上市公司企业所得税负担对公司避税行为的影响/108 一、上市公司避税决策的影响因素/108 二、上市公司避税行为的实分析/109 第五章结论与政策建议/115 节本书的研究结论/115 一、企业所得税宏观税负及其影响研究结论/115 二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响研究结论/117 三、企业所得税微观税负及其影响研究结论/117 第二节政策建议/118 一、企业所得税宏观税负及其影响角度的政策建议/118 二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响角度的政策建议/121 三、企业所得税微观税负及其影响角度的政策建议/1 第三节企业所得税负担影响的不足/125 一、企业所得税在GDP中的比例较低,应发挥其“内在稳定器”的作用/125 二、企业所得税在税收收入总额中所占比重也有待进一步提高/126 参考文献/128 附录:部分数据附表/138
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