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全新企业所得税政策与申报实务深度解析 2022陈玉琢97875136690
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章 居民企业及其纳税义务节 企业所得税的纳税人一、企业所得税与个人所得税纳税人的划分二、《企业所得税法》中“企业”的含义和分类第二节 居民企业一、依法在中国境内成立的企业二、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业第三节 居民企业的纳税义务一、所得的基本范围二、来源于中国境内、境外所得的确定第二章 居民企业所得税汇算清缴申报概述节 居民企业所得税汇算清缴相关概念一、居民企业所得税汇算清缴的纳税人范围二、汇算清缴期限三、汇算清缴地点四、纳税年度五、应纳税所得额第二节 居民企业所得税汇算清缴申报资料一、企业所得税年度纳税申报表二、财务报表三、相关资料第三节 居民企业所得税汇算清缴流程和方法一、企业所得税汇算清缴的般程二、折算人民币的方法三、汇总纳税企业的汇算清缴方法第三章 年度申报表封面、填报表单和基础信息表的填报节 年度申报表封面的填报一、税款所属期间的填报二、纳税人识别号(统一社会信用代码)的填报三、纳税人名称的填报四、声明、纳税人签章和填报日期的填报五、经办人信息和代理机构签章的填报六、受理人姓名、受理税务机关签章和受理日期的填报第二节 年度申报表填报表单的填报一、正常经营的纳税人需要填报的基本表单二、有特殊税会差异事项的纳税人需要填报的表单三、享受企业所得税优惠的纳税人需要填报的表单四、有境外所得的纳税人需要填报的表单五、汇总纳税企业需要填报的表单第三节 年度申报表基础信息表的填报一、基本经营情况的填报二、有关涉税事项情况的填报三、主要股东及分红情况的填报第四章 年度申报表主表的填报节 利润总额计算的填报一、有附表项目的填报二、无附表项目的填报第二节 应纳税所得额计算的填报一、应纳税所得额的计算方法二、从利润总额计算纳税调整后所得项目的填报三、从纳税调整后所得计算应纳税所得额项目的填报第三节 应纳税额计算的填报一、应纳税额计算的填报二、本年应补(退)的所得税额的填报第五章 收入费用明细表的填报节 《一般企业收入明细表》的填报一、主营业务收入的填报二、业务收入的填报三、营业收入的填报四、营业外收入的填报第二节 《金融企业收入明细表》的填报一、银行业务收入的填报二、券业务收入的填报三、已赚保费的填报四、营业收入的填报五、营业收入的填报六、营业外收入的填报第三节 《一般企业成本支出明细表》的填报一、主营业务成本的填报二、业务成本的填报三、营业成本的填报四、营业外支出的填报第四节 《金融企业支出明细表》的填报一、银行业务支出的填报二、保险业务支出的填报三、券业务支出的填报四、营业支出的填报五、营业支出的填报六、营业外支出的填报第五节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报一、事业单位收入的填报二、民间非营利组织收入的填报三、事业单位支出的填报四、民间非营利组织支出的填报第六节 《期间费用明细表》的填报一、费用项目的填报二、列的填报第六章 收入类项目所得税政策及其纳税调整的填报节 纳税调整明细表概述一、纳税调整项目明细表的目标二、纳税调整项目明细表的结构第二节 收入总额的企业所得税政策一、收入总额的分类二、收入确认原则三、收入确认的企业所得税政策第三节 收入类调整项目的填报一、有二级附表的收入类调整项目的填报二、没有二级附表的收入类调整项目的填报第七章 扣除类项目所得税政策及其纳税调整的填报节 税前扣除的基本内容、原则和凭一、税前扣除的基本内容二、税前扣除原则三、税前扣除凭管理第二节 税前扣除项目的企业所得税政策一、税前扣除成本的企业所得税政策二、土地增值税的企业所得税税前扣除政策三、税前扣除费用的企业所得税政策四、税前扣除的支出企业所得税政策第三节 扣除类调整项目的填报一、有二级附表的扣除类调整项目的填报二、没有二级附表的扣除类调整项目的填报第八章 资产类项目所得税政策及其纳税调整的填报节 资产类项目的企业所得税政策一、资产折旧和摊销的企业所得税政策二、资产损失的企业所得税政策第二节 资产类调整项目的填报一、资产折旧、摊销的填报二、资产减值准备金的填报三、资产损失的填报第九章 特殊事项所得税政策及其纳税调整的填报节 特殊事项的企业所得税政策一、企业重组及递延纳税事项的企业所得税政策二、企业政策搬迁的企业所得税政策三、特殊行业准备金的企业所得税政策四、房地产开发企业特定业务的企业所得税政策五、合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额的计算六、发行永续债利息支出的企业所得税政策第二节 特殊事项调整项目的填报一、企业重组及递延纳税事项的填报二、政策搬迁的填报三、特殊行业准备金的填报四、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的填报五、合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额的填报六、发行永续债利息支出的填报第十章 特别纳税调整政策及其应税所得的填报节 关联申报一、关联申报的主体和期限二、关联方和关联关系的判定三、关联交易类型四、企业年度关联业务往来报告表五、国别报告第二节 同期资料一、同期资料的基本规定二、同期资料的种类、准备主体和内容三、同期资料的税务管理第三节 转让定价调整一、转让定价调整的基本规定二、可比分析三、转让定价方法四、主要关联交易类型的转让定价调整第四节 成本分摊协议一、成本分摊协议的基本规定二、成本分摊协议的参与方及其权利和义务三、成本分摊协议的适用范围四、成本分摊协议的主要内容五、参与方变更或协议终止的处理六、成本分摊协议的备案和后续管理七、成本分摊协议的税务处理八、省级农村信用联合社服务支出的分摊扣除第五节 预约定价安排一、预约定价安排的基本规定二、预约定价安排的适用范围三、预约定价安排的类型四、预约定价安排的一般程序五、单边预约定价安排的简易程序六、预约定价安排的暂停和终止七、预约定价安排的相关权利和义务第六节 受控外国企业一、受控外国企业的基本规定二、受控外国企业和控制三、境外和所得信息的报告四、视同受控外国企业股息分配的所得的计算和税务处理第七节 资本弱化一、资本弱化的基本规定二、关联债资比例三、向关联方借款不得扣除利息支出的计算四、向关联方借款不得扣除利息支出的税务处理第八节 一般反避税一、一般反避税的基本规定二、国税发〔2009〕2号文件中一般反避税管理的规定三、一般反避税调查的适用范围和相关概念四、一般反避税特别纳税调整的方法五、一般反避税特别纳税调整的工作流程六、争议处理第九节 相互协商程序一、相互协商的目的和内容二、相互协商程序的申请或请求三、相互协商程序的启动和相互协商四、相互协商程序的暂停和终止五、相互协商协议的签署和执行六、相关义务和责任第十节 特别纳税调查调整程序一、特别纳税调查调整的目的二、特别纳税调查风险提示和企业自行调整补税三、特别纳税调查对象和立案四、特别纳税调查实施五、特别纳税调查结果处理六、特别纳税调查结果执行七、事项十章 弥补亏损所得税政策及其明细表的填报节 弥补亏损的企业所得税政策一、弥补亏损的基本规定二、弥补亏损的具体规定第二节 弥补亏损明细表的填报一、年度的填报二、当年境内所得额的填报三、分立转出亏损额的填报四、合并、分立转入亏损额的填报五、弥补亏损企业类型的填报六、当年亏损额的填报七、当年待弥补亏损额的填报八、用本年度所得额弥补以前年度亏损额的填报九、当年可结转以后年度弥补亏损额的填报第三节 若干情形下弥补亏损明细表的填报一、连续几年有盈有亏如何弥补亏损二、查增所得额如何弥补亏损三、资产损失和应未支出追补扣除如何弥补亏损四、企业合并转入亏损如何弥补第十二章 税收优惠所得税政策及其明细表填报节 企业所得税税收优惠及其明细表概况一、企业所得税税收优惠的类别二、税收优惠明细表的目标和结构第二节 免税收入优惠政策及其填报一、免税收入优惠政策二、免税收入优惠的填报第三节 减计收入优惠政策及其填报一、减计收入优惠政策二、减计收入优惠的填报第四节 加计扣除优惠政策及其填报一、研发费用加计扣除优惠政策二、安置残疾人员工资加计扣除优惠政策三、研发支出辅账及其汇总表的登记和填报四、加计扣除在企业所得税年度纳税申报表的填报第五节 所得减免优惠政策及其填报一、所得减免优惠政策二、所得减免优惠的填报第六节 抵扣应纳税所得额优惠政策及其填报一、抵扣应纳税所得额优惠政策二、抵扣应纳税所得额优惠的填报第七节 减免所得税优惠政策及其填报一、减免所得税优惠政策二、减免所得税优惠的填报第八节 税额抵免优惠及其填报一、税额抵免优惠政策二、税额抵免优惠的填报第十三章 境外所得税收抵免政策及其明细表的填报节 境外所得税收抵免企业所得税政策一、境外所得税收抵免的方法二、境外所得税收抵免适用所得的范围三、境外所得税收抵免计算的基本项目四、境外应纳税所得额的计算五、可抵免境外所得税额的确认六、抵免限额的计算七、实际抵免境外税额的计算第二节 境外所得税收抵免的填报一、境外所得税收抵免一级附表的填报二、境外所得税收抵免二级附表的填报第十四章 汇总纳税所得税政策及其明细表的填报节 汇总纳税企业的汇算清缴方法一、统一计算二、分摊税款三、就地补退第二节 汇总纳税明细表的填报一、汇总纳税一级附表的填报二、汇总纳税二级附表的填报附录《企业所得税政策与申报实务深度解析2022》案例索引目 录章 居民企业及其纳税义务节 企业所得税的纳税人一、企业所得税与个人所得税纳税人的划分二、《企业所得税法》中“企业”的含义和分类第二节 居民企业一、依法在中国境内成立的企业二、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业第三节 居民企业的纳税义务一、所得的基本范围二、来源于中国境内、境外所得的确定第二章 居民企业所得税汇算清缴申报概述节 居民企业所得税汇算清缴相关概念一、居民企业所得税汇算清缴的纳税人范围二、汇算清缴期限三、汇算清缴地点四、纳税年度五、应纳税所得额第二节 居民企业所得税汇算清缴申报资料一、企业所得税年度纳税申报表二、财务报表三、相关资料第三节 居民企业所得税汇算清缴流程和方法一、企业所得税汇算清缴的般程二、折算人民币的方法三、汇总纳税企业的汇算清缴方法第三章 年度申报表封面、填报表单和基础信息表的填报节 年度申报表封面的填报一、税款所属期间的填报二、纳税人识别号(统一社会信用代码)的填报三、纳税人名称的填报四、声明、纳税人签章和填报日期的填报五、经办人信息和代理机构签章的填报六、受理人姓名、受理税务机关签章和受理日期的填报第二节 年度申报表填报表单的填报一、正常经营的纳税人需要填报的基本表单二、有特殊税会差异事项的纳税人需要填报的表单三、享受企业所得税优惠的纳税人需要填报的表单四、有境外所得的纳税人需要填报的表单五、汇总纳税企业需要填报的表单第三节 年度申报表基础信息表的填报一、基本经营情况的填报二、有关涉税事项情况的填报三、主要股东及分红情况的填报第四章 年度申报表主表的填报节 利润总额计算的填报一、有附表项目的填报二、无附表项目的填报第二节 应纳税所得额计算的填报一、应纳税所得额的计算方法二、从利润总额计算纳税调整后所得项目的填报三、从纳税调整后所得计算应纳税所得额项目的填报第三节 应纳税额计算的填报一、应纳税额计算的填报二、本年应补(退)的所得税额的填报第五章 收入费用明细表的填报节 《一般企业收入明细表》的填报一、主营业务收入的填报二、业务收入的填报三、营业收入的填报四、营业外收入的填报第二节 《金融企业收入明细表》的填报一、银行业务收入的填报二、券业务收入的填报三、已赚保费的填报四、营业收入的填报五、营业收入的填报六、营业外收入的填报第三节 《一般企业成本支出明细表》的填报一、主营业务成本的填报二、业务成本的填报三、营业成本的填报四、营业外支出的填报第四节 《金融企业支出明细表》的填报一、银行业务支出的填报二、保险业务支出的填报三、券业务支出的填报四、营业支出的填报五、营业支出的填报六、营业外支出的填报第五节 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报一、事业单位收入的填报二、民间非营利组织收入的填报三、事业单位支出的填报四、民间非营利组织支出的填报第六节 《期间费用明细表》的填报一、费用项目的填报二、列的填报第六章 收入类项目所得税政策及其纳税调整的填报节 纳税调整明细表概述一、纳税调整项目明细表的目标二、纳税调整项目明细表的结构第二节 收入总额的企业所得税政策一、收入总额的分类二、收入确认原则三、收入确认的企业所得税政策第三节 收入类调整项目的填报一、有二级附表的收入类调整项目的填报二、没有二级附表的收入类调整项目的填报第七章 扣除类项目所得税政策及其纳税调整的填报节 税前扣除的基本内容、原则和凭一、税前扣除的基本内容二、税前扣除原则三、税前扣除凭管理第二节 税前扣除项目的企业所得税政策一、税前扣除成本的企业所得税政策二、土地增值税的企业所得税税前扣除政策三、税前扣除费用的企业所得税政策四、税前扣除的支出企业所得税政策第三节 扣除类调整项目的填报一、有二级附表的扣除类调整项目的填报二、没有二级附表的扣除类调整项目的填报第八章 资产类项目所得税政策及其纳税调整的填报节 资产类项目的企业所得税政策一、资产折旧和摊销的企业所得税政策二、资产损失的企业所得税政策第二节 资产类调整项目的填报一、资产折旧、摊销的填报二、资产减值准备金的填报三、资产损失的填报第九章 特殊事项所得税政策及其纳税调整的填报节 特殊事项的企业所得税政策一、企业重组及递延纳税事项的企业所得税政策二、企业政策搬迁的企业所得税政策三、特殊行业准备金的企业所得税政策四、房地产开发企业特定业务的企业所得税政策五、合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额的计算六、发行永续债利息支出的企业所得税政策第二节 特殊事项调整项目的填报一、企业重组及递延纳税事项的填报二、政策搬迁的填报三、特殊行业准备金的填报四、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的填报五、合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额的填报六、发行永续债利息支出的填报第十章 特别纳税调整政策及其应税所得的填报节 关联申报一、关联申报的主体和期限二、关联方和关联关系的判定三、关联交易类型四、企业年度关联业务往来报告表五、国别报告第二节 同期资料一、同期资料的基本规定二、同期资料的种类、准备主体和内容三、同期资料的税务管理第三节 转让定价调整一、转让定价调整的基本规定二、可比分析三、转让定价方法四、主要关联交易类型的转让定价调整第四节 成本分摊协议一、成本分摊协议的基本规定二、成本分摊协议的参与方及其权利和义务三、成本分摊协议的适用范围四、成本分摊协议的主要内容五、参与方变更或协议终止的处理六、成本分摊协议的备案和后续管理七、成本分摊协议的税务处理八、省级农村信用联合社服务支出的分摊扣除第五节 预约定价安排一、预约定价安排的基本规定二、预约定价安排的适用范围三、预约定价安排的类型四、预约定价安排的一般程序五、单边预约定价安排的简易程序六、预约定价安排的暂停和终止七、预约定价安排的相关权利和义务第六节 受控外国企业一、受控外国企业的基本规定二、受控外国企业和控制三、境外和所得信息的报告四、视同受控外国企业股息分配的所得的计算和税务处理第七节 资本弱化一、资本弱化的基本规定二、关联债资比例三、向关联方借款不得扣除利息支出的计算四、向关联方借款不得扣除利息支出的税务处理第八节 一般反避税一、一般反避税的基本规定二、国税发〔2009〕2号文件中一般反避税管理的规定三、一般反避税调查的适用范围和相关概念四、一般反避税特别纳税调整的方法五、一般反避税特别纳税调整的工作流程六、争议处理第九节 相互协商程序一、相互协商的目的和内容二、相互协商程序的申请或请求三、相互协商程序的启动和相互协商四、相互协商程序的暂停和终止五、相互协商协议的签署和执行六、相关义务和责任第十节 特别纳税调查调整程序一、特别纳税调查调整的目的二、特别纳税调查风险提示和企业自行调整补税三、特别纳税调查对象和立案四、特别纳税调查实施五、特别纳税调查结果处理六、特别纳税调查结果执行七、事项十章 弥补亏损所得税政策及其明细表的填报节 弥补亏损的企业所得税政策一、弥补亏损的基本规定二、弥补亏损的具体规定第二节 弥补亏损明细表的填报一、年度的填报二、当年境内所得额的填报三、分立转出亏损额的填报四、合并、分立转入亏损额的填报五、弥补亏损企业类型的填报六、当年亏损额的填报七、当年待弥补亏损额的填报八、用本年度所得额弥补以前年度亏损额的填报九、当年可结转以后年度弥补亏损额的填报第三节 若干情形下弥补亏损明细表的填报一、连续几年有盈有亏如何弥补亏损二、查增所得额如何弥补亏损三、资产损失和应未支出追补扣除如何弥补亏损四、企业合并转入亏损如何弥补第十二章 税收优惠所得税政策及其明细表填报节 企业所得税税收优惠及其明细表概况一、企业所得税税收优惠的类别二、税收优惠明细表的目标和结构第二节 免税收入优惠政策及其填报一、免税收入优惠政策二、免税收入优惠的填报第三节 减计收入优惠政策及其填报一、减计收入优惠政策二、减计收入优惠的填报第四节 加计扣除优惠政策及其填报一、研发费用加计扣除优惠政策二、安置残疾人员工资加计扣除优惠政策三、研发支出辅账及其汇总表的登记和填报四、加计扣除在企业所得税年度纳税申报表的填报第五节 所得减免优惠政策及其填报一、所得减免优惠政策二、所得减免优惠的填报第六节 抵扣应纳税所得额优惠政策及其填报一、抵扣应纳税所得额优惠政策二、抵扣应纳税所得额优惠的填报第七节 减免所得税优惠政策及其填报一、减免所得税优惠政策二、减免所得税优惠的填报第八节 税额抵免优惠及其填报一、税额抵免优惠政策二、税额抵免优惠的填报第十三章 境外所得税收抵免政策及其明细表的填报节 境外所得税收抵免企业所得税政策一、境外所得税收抵免的方法二、境外所得税收抵免适用所得的范围三、境外所得税收抵免计算的基本项目四、境外应纳税所得额的计算五、可抵免境外所得税额的确认六、抵免限额的计算七、实际抵免境外税额的计算第二节 境外所得税收抵免的填报一、境外所得税收抵免一级附表的填报二、境外所得税收抵免二级附表的填报第十四章 汇总纳税所得税政策及其明细表的填报节 汇总纳税企业的汇算清缴方法一、统一计算二、分摊税款三、就地补退第二节 汇总纳税明细表的填报一、汇总纳税一级附表的填报二、汇总纳税二级附表的填报附录《企业所得税政策与申报实务深度解析2022》案例索引
陈玉琢,税务总局税务干部学院教授,第七届中国税务学会学术委员会委员、第八届中国税务学会理事,导师,全国税务系统首届名师、五星税务培训师,税务干部学院首届“德艺双馨”教师,注册会计师,注册税务师。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(2014年版、2017年版)修订主要参与者,系税务系统培训教学机构中专享参与申报表修订的专家。
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