音像会计训练营(新手学查账)编者:许建德|责编:曹炳镝

章 你认识企业经营中的“治安”吗——查账基础知识
1.1 什么是查账 / 002
1.1.1 查账的概念 / 002
1.1.2 查账应遵循什么原则 / 002
1.2 查账的对象、目的及作用 / 003
1.2.1 查账的对象 / 003
1.2.2 查账的目的 / 005
1.. 查账的作用 / 005
1.2.4 查账与审计、稽核的关系 / 005
1.3 查账的程序 / 006
1.3.1 查账准备阶段 / 007
1.3.2 查账实施阶段 / 007
1.3.3 查账终结报告阶段 / 008


第2章 知己知彼，百战不殆——会计错弊概念、特征及成因
2.1 会计错弊概述 / 010
2.1.1 什么行为属于会计错弊行为 / 010
2.1.2 会计错弊的特征 / 011
2.1.3 会计错弊的危害 / 012
2.2 会计错弊行为的产生原因及常见手段 / 013
2.2.1 哪些人可能产生会计错弊行为 / 013
2.2.2 导致会计错弊的主客观因素 / 014
2.. 常见会计错误 / 016
第3章 磨刀不误砍柴工——查账的策略、方法与技巧
3.1 查会计错弊的基本策略 / 024
3.1.1 确立科学的查思路 / 024
3.1.2 发现疑点，顺藤摸瓜 / 026
3.1.3 科学推理，查清问题 / 027
3.1.4 调查询问，取落实 / 027
3.1.5 盘点实物，核对账实 / 028
3.1.6 鉴别测定，去伪求真 / 030
3.2 查账的基本方法 / 030
3.2.1 顺查法与逆查法 / 031
3.2.2 详查法和抽查法 / 031
3.. 逻辑推理分析法 / 032
3.2.4 核对法 / 034
3.2.5 查询法 / 036
3.2.6 比较法 / 037
3.2.7 实地盘点法 / 037
3.2.8 调节法 / 039
3.2.9 观察法 / 039
3.2.10 鉴定法 / 040
3.3 查账常用技巧 / 040
3.3.1 高度重视不合常规的地方 / 042
3.3.2 运用核对法，检查有关内容相符 / 046
3.3.3 三查三找法 / 048
3.3.4 账外账检查法 / 049
第4章 了解会计错弊症状，对症下药—— 常见会计舞弊大曝光
4.1 通过会计票进行的舞弊行为 / 052
4.1.1 通过发票、收据等进行的舞弊行为 / 052
4.1.2 费用报销中的舞弊行为 / 054
4.2 资产业务中常见的舞弊行为 / 057
4.2.1 现金管理中的错弊行为 / 057
4.2.2 银行存款管理中的错弊行为 / 058
4.. 货币资金的作弊手法 / 059
4.2.4 应收款方面的作弊手法 / 060
4.2.5 预付账款业务往来作弊手法 / 064
4.2.6 存货方面的作弊手法 / 065
4.2.7 固定资产业务中的作弊手法 / 067
4.2.8 无形资产作的常见手法 / 072
4.2.9 递延资产业务中的常见作弊手法 / 074
4.3 流动负债中常见的舞弊方法 / 076
4.3.1 短期借款中常见的舞弊方法 / 076
4.3.2 应付账款中常见的舞弊方法 / 077
4.3.3 预收账款中常见的舞弊方法 / 079
4.3.4 预提费用中常见的舞弊方法 / 080
4.3.5 应付职工薪酬中常见的舞弊方法 / 080
4.3.6 应付款中常见的舞弊方法 / 081
4.3.7 应交利润中常见的舞弊方法 / 082
4.3.8 长期借款中常见的舞弊方法 / 082
4.3.9 应付债券中常见的舞弊方法 / 083
4.3.10 长期应付款中常见的舞弊方法 / 084
4.4 所有者权益业务处理方面的作弊手法 / 086
4.5 收入、成本和利润业务中常见作弊手法 / 088
4.5.1 成本费用中常见的舞弊方法 / 088
4.5.2 利润方面的作弊手法 / 094
第5章 站好边防哨——会计凭和账簿中的常见错弊及查
5.1 会计凭的常见错弊及查 / 098
5.1.1 会计凭的意义和种类 / 098
5.1.2 会计凭名称错弊与查 / 099
5.1.3 会凭字写错弊与查 / 100
5.1.4 会计凭编号错弊与查 / 101
5.1.5 会计凭摘要错弊与查 / 101
5.1.6 会计凭日期错弊与查 / 102
5.1.7 会计凭汇总错弊与查 / 102
5.1.8 会计凭格式错弊与查 / 103
5.2 会计账簿的常见错弊及查 / 103
5.2.1 会计账簿的意义和种类 / 103
5.2.2 会计账簿启用中的常见错弊及查 / 106
5.. 会计账簿登记错弊与查 / 107
5.2.4 会计账簿更正错弊与查 / 108
5.2.5 会计结账错弊与查 / 108
5.2.6 会计账簿设计与设置错弊与查 / 110
5.3 会计报表的常见错弊与查 / 110
5.3.1 会计报表概述 / 110
5.3.2 会计报表编制中的错弊与查 / 112
5.3.3 会计报表勾稽错弊与查 / 113
5.3.4 会计报表分析中的错弊与查 / 113
5.4 会计档案保管中常见错弊及查 / 114
5.4.1 会计档案的保管 / 114
5.4.2 会计档案建档时的常见错弊及查 / 116
5.4.3 会计档案保管的错弊与查 / 117
5.4.4 会计档案处理中的常见错弊及查 / 118


第6章 看好企业的钱袋子——货币资金的常见错弊及查
6.1 现金收支业务中的常见错弊及查 / 120
6.1.1 现金收支业务概述 / 120
6.1.2 现金的管理 / 120
6.1.3 现金收支业务中的常见错弊行为 / 122
6.1.4 现金业务中错弊的查 / 124
6.1.5 备用金的错弊与查 / 128
6.2 业务中的常见错弊及查 / 129
6.2.1 业务中的常见错弊 / 129
6.2.2 业务中常见错弊的查 / 131
6.3 银行存款业务中的常见错弊及查 / 132
6.3.1 银行存款的会计核算概述 / 132
6.3.2 银行存款的管理 / 133
6.3.3 银行存款的内部控制制度 / 133
6.3.4 如何编制银行存款余额调节表 / 137
6.3.5 银行存款业务中的常见错弊 / 139
6.3.6 查银行存款业务中错弊的方法 / 143
6.3.7 外埠存款中的常见错弊及其查方法 / 145
6.3.8 银行汇票存款中的常见错弊及其查方法 / 146
6.4 货币资金业务中的常见错弊及查 / 147
6.4.1 货币资金业务中一般的错弊 / 147
6.4.2 货币资金业务中错弊的查方法 / 148
6.4.3 在途货币资金业务的查技巧 / 148


第7章 会计错弊的“顽症”——应收款项的常见错弊及查
7.1 应收账款业务中的常见错弊及查 / 154
7.1.1 应收账款的核算概述 / 154
7.1.2 应收账款的常见错弊及其查 / 154
7.2 预付账款的常见错弊及查 / 157
7.2.1 预付账款的核算概述 / 157
7.2.2 预付账款的常见错弊及其查 / 158
7.3 应收票据中的常见错弊及其查 / 160
7.3.1 应收票据的核算概述 / 160
7.3.2 应收票据的常见错弊及其查 / 162
7.4 应收款的错弊及其查 / 165
7.4.1 应收款业务错弊 / 165
7.4.2 应收款业务中错弊的查 / 165
第8章 盈利源头需重视——存货业务的常见错弊及查
8.1 存货的核算概述 / 168
8.1.1 存货的概念与类别 / 168
8.1.2 存货的核算原则 / 168
8.1.3 存货的盘点制度 / 171
8.2 存货业务中的错弊及其查 / 175
8.2.1 存货取得环节的错弊与查 / 175
8.2.2 存货发出环节的常见错弊及查 / 177
8.. 存货结转环节常见的错弊与查 / 178
8.2.4 存货储存环节常见的错弊与查 / 180
第9章 有风险，企业须谨慎——对外的常见错弊及查
9.1 短期的常见错弊及其查 / 184
9.1.1 短期的会计核算概述 / 184
9.2 长期业务中常见的错弊及其查 / 187
9.2.1 长期的会计核算 / 187
9.2.2 范围中的常见错弊及其查 / 191
9.. 计价中的常见错弊及其查 / 192
9.2.4 会计期间选择中的常见错弊及其查 / 192
9.2.5 对外手续、文件与合同方面的常见错弊及其查 / 193
9.2.6 对外收入与损失会计处理中的常见错弊及其查 / 194
0章 企业根基要看牢——固定资产业务中的常见错弊及查
10.1 固定资产的会计核算 / 196
10.1.1 固定资产的概念与分类 / 196
10.1.2 固定资产的会计核算概述 / 196
10.2 固定资产的常见错弊及查 / 199
10.2.1 取得固定资产环节的常见错弊及查 / 199
10.2.2 固定资产增减业务的常见错弊及查 / 201
10.. 固定资产折旧中的常见错弊及查 / 205
10.2.4 固定资产修理中的常见错弊及查 / 208
1章 智力成果须保护——无形资产、递延资产的常见错弊及查
11.1 无形资产的会计核算 / 213
11.1.1 无形资产的概念与特点 / 213
11.1.2 无形资产的分类 / 213
11.1.3 无形资产的核算概述 / 214
11.2 无形资产的常见错弊及查 / 216
11.2.1 无形资产计价的常见错弊及查 / 216
11.2.2 无形资产摊销的常见错弊及查 / 217
11.. 无形资产转让中的常见错弊及查 / 218
11.3 递延资产的常见错弊及查 / 219
11.3.1 递延资产的会计核算概述 / 219
11.3.2 待摊费用的常见错弊及其查 / 220
11.3.3 开办费的常见错弊及其查 / 222
11.3.4 大修理费用的常见错弊及查 / 2
2章 欠人财物要厘清——负债项目的常见错弊及查
12.1 长期借款业务的常见错弊及其查 / 226
12.1.1 长期借款的会计核算概述 / 226
12.1.2 编制长期借款计划时的会计错弊与查 / 227
12.1.3 使用长期借款时的会计错弊与查 / 227
12.1.4 计提长期借款利息时的常见错弊及查 / 227
12.1.5 归还长期借款中的错弊与查 / 228
12.2 应付职工薪酬的常见错弊及查 / 228
12.2.1 应付职工薪酬的会计核算 / 228
12.2.2 应付职工薪酬计算中的常见错弊及查 / 0
12.. 应付职工薪酬发放中的常见错弊及查 / 0
1. 应付福利费业务的常见错弊及查 / 1
1..1 应付福利费的会计核算概述 / 1
1..2 计提应付福利费中的错弊与查 / 2
1.. 使用应付福利费中的错弊与查 / 2
12.4 预提费用的常见错弊及查 /
12.4.1 预提费用的会计核算概述 /
12.4.2 计算预提费用中的常见错弊及查 /
12.4.3 使用预提费用中的常见错弊及查 /
3章 保卫股东权益——所有者权益的常见错弊及查
13.1 实收资本业务中的常见错弊及查 /
13.1.1 实收资本的会计核算概述 /
13.1.2 缴纳款时的常见错弊及查 /
13.1.3 款的入账依据和价值的错弊与查 /
13.1.4 增减资本金的常见错弊及查 /
13.2 留存收益业务的常见错弊及查 /
13.2.1 留存收益的会计核算概述 /
13.2.2 留存收益核算内容的常见错弊及查 /
13.. 留存收益提基和比例的常见错弊及查 /
13.2.4 使用留存收益时的常见错弊及查 /
4章 循环系统的畅通——收入、成本费用、利润的常见错弊及查
14.1 主营业务收入业务中的会计错弊与查 / 242
14.1.1 主营业务收入的会计核算概述 / 242
14.1.2 主营业务收入中的常见错弊 / 243
14.1.3 主营业务收入的查 / 246
14.2 成本核算中的常见错弊及查 / 249
14.2.1 成本的会计核算概述 / 249
14.2.2 直接生产费用的常见错弊及查 / 250
14.. 制造费用的常见错弊及查 / 251
14.2.4 在产品成本的常见错弊及查 / 252
14.2.5 产成品成本核算的常见错弊及查 / 253
14.2.6 期间费用的常见错弊及查 / 254
14.3 利润形成与分配环节的常见错弊及查 / 257
14.3.1 利润计算与分配的会计核算概述 / 257
14.3.2 利润分配的核算 / 259
14.3.3 利润核算环节的常见错弊及查 / 261
14.3.4 利润分配环节的会计错弊与查 / 262


5章 免疫系统有效吗——评价企业的内部控制系统
15.1 内部控制与查账 / 266
15.1.1 内部控制系统的概念 / 266
15.1.2 企业内部控制的内容 / 266
15.1.3 查账与内部控制系统的联系 / 267
15.2 企业内部控制系统 / 268
15.2.1 企业内部控制系统概述 / 268
15.2.2 对企业内部控制系统进行调查记录的方法 / 269
15.3 如何评价企业内部控制系统的有效 / 270
15.3.1 测试企业内部控制系统常用的方法 / 270
15.3.2 如何对企业内部控制系统进行测试 / 271
15.3.3 企业内部控制系统中常见的错误 / 272
15.3.4 鉴别企业内部控制系统错误的技巧 / 273
15.3.5 评价企业内部控制系统有效时应注意的问题 / 274
附录1 / 276
附录2 / 282
参考文献 / 287