正版新书]税收学原理(第5版)王玮9787302675143

第 1 章 税收导论  
1.1 税收的产生与发展  
1.1.1 税收的产生 
专栏 1-1 “税”字的由来  
1.1.2 税收产生的条件  
专栏 1-2 短命的“无税王朝”  
1.1.3 人类文明的演进与税收的发展  
专栏 1-3 “税收法定原则”的产生及其在中国的实现  
1.2 税收的概念  
1.2.1 西方社会对税收范畴的界定  
1.2.2 中国对税收范畴的界定  
1.2.3 对税收范畴的共识 
1.2.4 对税收范畴认识差异的分析 
专栏 1-4 税收与国家治理
1.2.5 税收的形式特征 
拓展阅读 1-1 税收为民生撑起一片“绿荫” 
专栏 1-5 明税与暗税 
1.3 税收根据 
1.3.1 西方的税收根据理论  
1.3.2 中国的税收根据理论  
1.3.3 对市场经济条件下税收根据的基本认识 
拓展阅读 1-2 中国确立“利益赋税”思想难在哪里？
1.4 税收职能与作用 
1.4.1 税收职能 
专栏 1-6 税收与三个层次的收入分配
1.4.2 税收作用
拓展阅读 1-3 是是非非“筵席税”
专栏 1-7 拥堵税：治理城市交通拥堵的良药？ 
第 2 章 税收活动主体及其约束规则
2.1 税收活动主体的权利与义务 
2.1.1 税收活动主体的细分  
拓展阅读 2-1 我们都是“纳税人” 
2.1.2 纳税人的权利与义务 
2.2 税收活动主体的约束规则 
2.2.1 重新界定“税收制度”
专栏 2-1 “制度”的基本逻辑 
2.2.2 税收正式制度安排 
拓展阅读 2-2 纳税人参与政府预算，遏止“白宫”肆意建设 
2.3 税收非正式制度安排 
2.3.1 税收非正式制度安排概述
2.3.2 税收观念
专栏 2-2 纳税人观念·征税人观念·用税人观念 
2.3.3 税收惯例  
专栏 2-3 国际税收惯例与中国的税收实践：以税收法定原则为例 
2.3.4 中国与税收密切相关的其他非正式制度安排 
专栏 2-4 马克思、恩格斯和列宁有关税收的部分经典论述 
第 3 章 税收原则  
3.1 税收原则理论的演变 
3.1.1 亚当·斯密的税收原则理论 
专栏 3-1 中国古代的治税原则：以傅玄的赋税思想为例 
3.1.2 瓦格纳的税收原则理论 
3.1.3 马斯格雷夫的税收原则理论 
3.2 税收的财政原则 
3.2.1 充裕原则 
3.2.2 适度原则 
3.2.3 弹性原则 
专栏 3-2 中国改革开放后的税收弹性  
3.3 税收的公平原则
3.3.1 税收公平原则的内涵 
3.3.2 受益原则 
3.3.3 支付能力原则 
专栏 3-3 税收公平原则在中国的实现：以企业所得税为例 
3.4 税收的效率原则 
3.4.1 税收的经济效率原则 
专栏 3-4 “人头税”与英国“铁娘子”的政治命运  
3.4.2 税收的行政效率原则  
拓展阅读 3-1 中国的税收成本：以增值税专用发票为例 
第 4 章 税收负担的基本分配与局部调整 
4.1 宏观税收负担与微观税收负担 
4.1.1 税收负担的分类与税收负担的实质 
4.1.2 宏观税收负担  
拓展阅读 4-1 “税收自由日”：测度宏观税负水平的另类视角
专栏 4-1 中国 1994 年以来的宏观税负 
4.1.3 微观税收负担 
4.1.4 宏观税收负担与微观税收负担关系
4.2 税收负担的分配 
4.2.1 税收负担基本分配格局的确立 
4.2.2 对税收负担基本分配的局部调整 
4.3 纳税人对税收负担基本分配的局部调整 
4.3.1 税收负担转嫁
4.3.2 税收筹划 
专栏 4-2 为什么许多国际知名企业纷纷选择在开曼群岛注册 
4.3.3 偷逃税 
专栏 4-3 逃税经济分析模型 
4.4 政府对税收负担基本分配的局部调整 
4.4.1 税收优惠  
拓展阅读 4-2 税式支出理论的产生及其早期应用
4.4.2 最低税负制 
专栏 4-4 全球最低税：走上“历史舞台” 
拓展阅读 4-3 美国的最低税负制及其社会经济效应 
4.4.3 重复征税的免除 
拓展阅读 4-4 中国增值税制中的重复征税及其免除  
4.4.4 反避税 
拓展阅读 4-5 中国的反避税进入新阶段 
专栏 4-5 弃籍避税与“弃籍税”  
4.4.5 反偷逃税 
4.4.6 税收赦免 
专栏 4-6 中国未能正式引入“税收赦免”  
4.4.7 对税收负担基本分配进行局部调整过程中的政策选择 
第 5 章 税收负担转嫁与归宿 
5.1 税负转嫁的方式与实质  
5.1.1 税负转嫁的方式 
专栏 5-1 消费税让电子烟价格普涨了不少 
5.1.2 税负转嫁的前提条件与实质  
专栏 5-2 税负转嫁与中国房地产市场中的税收调控  
5.1.3 税负归宿
5.2 税负转嫁的影响因素  
5.2.1 税负转嫁程度的衡量 
5.2.2 供需弹性对税负转嫁的影响  
5.2.3 市场结构对税负转嫁的影响   
5.2.4 市场期限对税负转嫁的影响   
5.2.5 行业成本对税负转嫁的影响   
5.2.6 其他因素对税负转嫁的影响  
5.3 税负归宿的局部均衡分析 
5.3.1 商品税税负归宿的局部均衡分析   
5.3.2 生产要素税税负归宿的局部均衡分析  
专栏 5-3 为什么美国的穷人反对课征奢侈品税？  
5.4 税负归宿的一般均衡分析
5.4.1 税负归宿一般均衡分析方法的产生与发展 
5.4.2 税收等价关系 
5.4.3 税负归宿的一般均衡分析 
专栏 5-4 税收的凸显性与税负转嫁  
第 6 章 税种设置与税制结构
6.1 税种设置与税种分类 
6.1.1 国民经济循环与税种设置 
拓展阅读 6-1 中国纳税人需要缴纳哪些税？ 
6.1.2 税种分类 
6.2 税种制度要素  
6.2.1 纳税人 
6.2.2 课税对象 
6.2.3 税率  
6.2.4 纳税环节、纳税地点和纳税期限 
6.2.5 税收优惠 
专栏 6-1 中国个人所得税改革聚焦“起征点” 
6.2.6 税务违法处理  
6.3 税制结构  
6.3.1 税种制度的类型 
专栏 6-2 曾经颇受青睐的“单一税”逐渐遇冷 
6.3.2 税制结构的演变  
6.3.3 税制结构的现实选择 
拓展阅读 6-2 双主体税种：中国税制结构改革的目标模式？  
第 7 章 商品税  
7.1 商品税概述  
7.1.1 商品税的特点  
7.1.2 商品税税种的设置与分类  
7.2 增值税 
7.2.1 增值税的产生与发展  
专栏 7-1 美国为何不课征增值税？  
7.2.2 增值税的课税对象与类型  
拓展阅读 7-1 中国增值税制的变迁 
7.2.3 增值税的税率 
专栏 7-2 新西兰的“现代型”增值税制  
7.2.4 增值税的计征方法 
7.2.5 增值税的免税项目
专栏 7-3 自产农产品免征增值税与农民的增值税负担  
7.2.6 增值税有效实施的社会经济条件 
7.2.7 增值税的经济效应 
专栏 7-4 数字经济时代增值税制面临挑战 
7.3 消费税 
7.3.1 消费税的特点 
拓展阅读 7-2 中国消费税制的历史沿革 
7.3.2 消费税的课税范围与类型  
7.3.3 消费税的税率与计征方法 
7.3.4 消费税的经济效应  
拓展阅读 7-3 消费税制改革对中国百姓生活有什么影响？ 
7.4 关税 
7.4.1 关税的类型 
拓展阅读 7-4 让“海淘族”爱不起来的进口税收政策调整
7.4.2 关税壁垒 
7.4.3 关税的经济效应 
专栏 7-5 关税与“中美贸易摩擦”  
第 8 章 所得税 
8.1 所得税概述 
8.1.1 所得税的特点 
8.1.2 对“应税所得”的界定 
8.1.3 “应税所得”的特征 
专栏 8-1 应税所得的合法性：基于税收原则的分析  
8.2 个人所得税
8.2.1 个人所得税的纳税人与课征范围  
专栏 8-2 中国的个人所得税：从“富人税”向“大众税”流变 
拓展阅读 8-1 中国歌星为什么会被瑞典税务机关指控涉嫌逃税？ 
8.2.2 个人所得税的基本模式  
专栏 8-3 中国个人所得税制模式的调整 
8.2.3 个人所得税的课税单位 
8.2.4 个人所得税的计税依据 
专栏 8-4 中国也应对“附加福利”课税 
拓展阅读 8-2 中国个人所得税制中居民个人的成本费用扣除
8.2.5 个人所得税的税率 
8.2.6 个人所得税的课征方法 
8.2.7 个人所得税的经济效应 
8.2.8 负所得税 
8.3 公司所得税 
8.3.1 企业的组织形式与相关所得税的设置 
8.3.2 公司所得税存在的必要性 
8.3.3 公司所得税的类型  
拓展阅读 8-3 中国台湾地区的“两税合一”改革
8.3.4 公司所得税的纳税人与课征范围   
8.3.5 公司所得税的计税依据 
8.3.6 公司所得税的税率 
8.3.7 公司所得税的主要激励措施  
拓展阅读 8-4 中国高新技术企业的所得税优惠 
8.3.8 公司所得税的经济效应  
8.4 资本利得税 
8.4.1 资本利得概述
8.4.2 资本利得的课税形式  
8.4.3 资本利得的税收负担政策 
专栏 8-5 中国的资本利得课税 
8.5 社会保障税 
8.5.1 社会保障税的产生与发展
8.5.2 社会保障税的特点 
8.5.3 社会保障税的类型
8.5.4 社会保障税的制度要素 
专栏 8-6 中国的社会保障：缴税还是缴费？ 
8.5.5 社会保障税的经济效应 
第 9 章 财产及其他税 
9.1 财产税概述
9.1.1 财产税的特点 
专栏 9-1 美国的财产税限制制度  
9.1.2 财产税的发展与功能 
9.1.3 财产税的分类  
9.1.4 财产税的征收管理
9.2 财产保有税 
9.2.1 一般财产税 
9.2.2 特种财产税  
专栏 9-2 中国房产税制的改革 
专栏 9-3 房地产税的性质与房地产税的税负归宿 
拓展阅读 9-1 中国车船税制的演进 
9.3 财产转让税
9.3.1 遗产税 
专栏 9-4 为什么一些经济发达国家和地区纷纷停征遗产税？
9.3.2 赠与税 
9.3.3 契税 
9.4 其他税 
9.4.1 环境税 
专栏 9-5 欧洲国家的碳税 
9.4.2 资源税 
拓展阅读 9-2 中国的资源税制改革 
9.4.3 印花税 
拓展阅读 9-3 印花税的由来与中国印花税制的沿革 
第 10 章 最优税收
10.1 最优税收理论概述
10.1.1 最优税收理论的产生与发展
专栏 10-1 米尔利斯和维克里对最优税收理论的贡献
10.1.2 最优税收理论的基本思想与方法
10.2 最优商品税 
10.2.1 商品税的最优征税范围 
10.2.2 商品税的最优税率  
10.3 最优所得税  
10.3.1 埃奇沃斯模型 
10.3.2 最优所得税的现代研究
专栏 10-2 最优税收理论与税收征管  
10.3.3 最优税收理论的积极意义 
专栏 10-3 税制优化的理想与现实
第 11 章 税收的微观经济效应 
11.1 税收对生产者和消费者行为的影响 
11.1.1 税收对生产者行为的影响  
11.1.2 税收对消费者行为的影响  
拓展阅读 11-1 丹麦用税收引导汽车消费  
11.2 税收对劳动力供给和需求的影响 
11.2.1 税收对劳动力供给的影响 
专栏 11-1 税收影响劳动力供给的实证研究 
11.2.2 税收对劳动力需求的影响 
专栏 11-2 社会保障税对劳动力需求的负面影响：以西欧国家为例 
11.3 税收与家庭储蓄 
11.3.1 家庭储蓄行为的决定因素 
11.3.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应 
专栏 11-3 中国“利息税”的目的为何没有达到？ 
11.3.3 其他税种对家庭储蓄的影响 
11.4 税收与私人投资 
11.4.1 税收对私人投资收益的影响 
11.4.2 税收对私人资本使用成本的影响 
11.4.3 税收对资产组合和风险承担的影响 
专栏 11-4 税收与中国的 FDI 
第 12 章 税收的宏观经济效应 
12.1 税收与经济增长 
12.1.1 国民收入决定中的税收因素
专栏 12-1 “双循环”新发展格局下促进居民消费的税收政策 
12.1.2 税收对经济增长的影响机制 
12.1.3 宏观税收负担与经济增长 
拓展阅读 12-1 拉弗曲线的提出 
拓展阅读 12-2 近年来部分国家的减税实践 
12.2 税收与经济稳定
12.2.1 税收对经济稳定的影响机制
12.2.2 税收政策的类型  
12.2.3 税收政策的时滞  
12.2.4 税收政策的局限性 
专栏 12-2 税收政策：相机抉择还是自动稳定？ 
12.3 税收与收入分配 
12.3.1 收入分配与收入分配差距的衡量 
专栏 12-3 中国的收入分配差距  
12.3.2 税收对收入分配的影响机制
12.3.3 实现社会公平的税收政策选择 
专栏 12-4 个人所得税制改革的政策目标：公平分配还是经济效率？ 
12.3.4 税收收入分配效应的评价

《税收学原理（第5版）》系统地阐述了税收学的基本理论、基本知识和基本方法，专栏和拓展阅读丰富实用，教学资源齐全

《税收学原理（第5版）》以“为什么要征（纳）税”→“征（纳）多少税”→“怎样征（纳）税”→“征（纳）税会产生什么影响”为逻辑主线，系统地阐述了税收学的基本理论、基本知识和基本方法。内容包括税收导论、税收活动主体及其约束规则、税收原则、税收负担的基本分配与局部调整、税收负担转嫁与归宿、税种设置与税制结构、商品税、所得税、财产及其他税、最优税收、税收的微观经济效应和税收的宏观经济效应 12 章。
《税收学原理（第5版）》既可供税收学和财政学专业的学生、报考和攻读税务硕士专业学位（MT）的学生、攻读企业税务方向会计硕士专业学位（MPAcc）和财税方向公共管理硕士专业学位（MPA）的学生使用，又可供经济学类、工商管理类、公共管理类、法学类等专业以及选修税收通识课的学生在相关课程的学习中参考；此外，本书也适合财税工作者和对税收问题感兴趣的读者有选择地阅读。