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正版新书]欧盟增值税反避税法律问题研究翁武耀9787562062578
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总序
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简介
第一章 避税与增值税避税的定义
第一节 避税的定义
一、避税现象概述
二、避税与合法节税、逃税的横向界分
(一)避税与合法节税
(二)避税与逃税
三、避税与法律欺诈、权利滥用的纵向辨析
(一)避税与法律欺诈
(二)进税与权利滥用
(三)法律欺诈和权利滥用在避税中的关系
四、避税的定义
第二节 增值税与增值税避税
一、增值税避税现象概述
二、欧盟增值税概况
(一)欧盟引入增值税的历史回顾和现状
(二)欧盟增值税征收机制及其特征
三、增值税避税:作为避税的子概念
(一)增值税若干基本问题:基于增值税避税的角度
(二)增值税避税的定义
(三)增值税避税、合法节税和逃税的界限
四、增值税避税的原则和方法
(一)增值税避税的原则
(二)增值税进税的方法
第二章 反避税与增值税反避税工具
第一节 反避税的一般思考
一、避税的法律属性和可责难性
二、反避税措施概况
(一)传统的反进税工具
(二)非传统的反避税工具
第二节 增值税反避税:欧盟和主要成员国经验概述
一、增值税反避税:欧盟面临的挑战
二、欧盟法律体制中的增值税反避税经验
(一)增值税反避税特殊性分析:欧盟法的影响
(二)欧盟增值税指令
(三)欧洲法院及其司法判例
三、主要成员国法律体制中的增值税反避税经验
(一)德国、西班牙和法国
(二)意大利、荷兰和英国
(三)比利时
第三章 增值税反避税的实体内容分析
第一节 一般反避税规则:基于权利滥用禁止原则
一、权利滥用禁止原则在欧盟(税)法中的确认
(一)欧盟第一级和第:级法源
(二)非税收领域的司法判例
(三)税收领域的司法判例
二、权利滥用禁止原则在欧盟增值税制度中的应用
(一)增值税避税司法判例回顾
(二)Halifax案以及相关案例
(三)Halifax判决:滥用审查的两步法
三、Halifax原则地位评析
第二节 其他反避税工具:规则修正和特殊反避税规则
一、使用其他反避税工具的必要性和可能性
二、增值税免税规则的反思
三、规则修正和引入特殊反避税规则的思考
(一)移转交易
(二)增值税集团
第四章 增值税反避税的效果与限制
第一节 增值税反避税的效果
一、概述
二、增值税反避税的效果
(一)从交易的再认定到税收上的非相关性
(二)税收利益的否定
三、增值税反避税与处罚
(一)避税处罚性问题概述
(二)增值税避税处罚性思考
第二节 增值税反避税的限制
一、增值税反避税的边界:实体性原则
(一)法律确定性原则和合法预期原则
(二)合同自治原则和中性原则
(三)比例原则
(四)增值税反避税措施与相关原则审查
二、增值税反避税的边界:程序规则分析 23】
(一)举证责任分配
(二)反避税事前裁定程序
(三)增值税筹划方案披露义务
第五章 我国增值税反避税措施的完善
第一节 增值税改革与反避税现有问题
一、增值税改革概述
二、增值税反避税现有问题分析
(一)学界对避税概念的认识
(二)实践中的增值税筹划方案
(三)反避税立法现状
第二节 完善增值税反避税措施的建议
一、避税与反避税理论研究
二、增值税避税机理研究
三、反避税工具的系统性使用
四、反避税权力限制与相关程序规则构建
参考文献
后记
翁武耀,1981年12月生,汉,浙江宁波人。中南财经政法大学法学学士,武汉大学经济学第二学士,中国政法大学法学硕士,意大利博洛尼亚大学欧洲税法博士。现为中国政法大学民商经济法学院讲师,财税金融法研究所副所长,中国政法大学财税法研究中心欧洲税法与比较税法研究室主任。研究领域:中国财税法、欧洲税法、意大利税法。目前主要研究方向:税法基础理论、量能课税原则、避税与反避税、增值税立法。已在《中外法学》、《税务研究》、《北京工商大学学报(社会科学版)》、《中国政法大学学报》、《靠前税收》、《中国税务报》、《中国税法评论》、“EuropeanTaxStudies”等靠前外期刊、报纸发表论文近30篇。
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