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正版新书]企业所得税新申报表填报166个关键点及填报案例屈震
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目录
C O N T E N T S
第1章 基础信息表(A000000)填报关键点 /
1.1 汇总纳税企业情况选择 /
关键点 1101汇总纳税企业 /
1.2 享受小微企业税收优惠需准确申报的基础信息 /
关键点 2103所属行业明细代码 /
关键点 3104从业人数 /
关键点 4105资产总额 /
关键点 5107从事国家非限制和禁止行业 /
1.3 会计政策和会计估计变更 /
关键点 6205会计政策和估计是否发生变化 /
1.4 固定资产折旧方法选择 /
关键点 7206固定资产折旧方法 /
1.5 存货的成本计价方法选择 /
关键点 8207存货成本计价方法 /
1.6 所得税会计核算方法选择 /
关键点 9209所得税会计核算方法 /
第2章 主表(A100000)填报关键点 /
2.1 利润总额的计算 /
关键点10 通过会计核算得到利润总额 /
2.2 境内纳税调整后所得的计算 /
关键点11 分离境内、境外所得,计算境内纳税调整后所得 /
2.3 境内应纳税所得额的计算 /
关键点12 计算境内应纳税所得额 /
2.4 境内所得应纳税额的计算 /
关键点13 计算境内所得应纳税额 /
2.5 境内外所得实际应纳税额的计算 /
关键点14 计算境内外所得实际应纳税额 /
第3章 收入费用明细表填报关键点 /
3.1 一般企业收入明细表(A101010)的填报口径和风险关注 /
3.1.1 营业收入 /
3.1.1.1 主营业务收入 /
关键点15 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /
关键点16 “主营业务收入”中可能存在的税会差异调整事项 /
3.1.1.2 其他业务收入 /
关键点17 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /
关键点18 “其他业务收入”中可能存在的税会差异调整事项 /
3.1.2 营业外收入 /
关键点19 《企业会计准则》中营业外收入相关规定 /
关键点20 《小企业会计准则》中营业外收入相关规定 /
关键点21 申报表营业外收入明细项目的设置及申报口径 /
关键点22 “营业外收入”中可能存在的税会差异调整事项 /
3.2 在一般企业成本明细表(A102010)中发现要调整的事项 /
3.2.1 营业成本 /
3.2.1.1 主营业务成本 /
关键点23 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /
关键点24 “主营业务成本”中可能存在的税会差异调整事项 /
3.2.1.2 其他业务成本 /
关键点25 适用企业会计准则核算的纳税人的申报口径 /
关键点26 “其他业务成本”中可能存在的税会差异调整事项 /
3.2.2 营业外支出 /
关键点27 《企业会计准则》中营业外支出相关规定 /
关键点28 《小企业会计准则》中营业外支出相关规定 /
关键点29 申报表营业外支出明细项目的设置及申报口径 /
关键点30 “营业外支出”中可能存在的税会差异调整事项 /
3.3 在期间费用表(A104000)中发现要调整的事项(事业单位、非营利组织除外) /
关键点31 《期间费用明细表》填报的几个关注点 /
关键点32 “期间费用”中可能存在的税会差异调整事项 /
3.4 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目 /
关键点33 资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益对应的调整项目 /
3.5 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表(A103000)申报变化 /
关键点34 事业单位、民间非营利组织收入、支出信息申报变化 /
第4章 纳税调整表(A105000)填报关键点 /
4.1 纳税调整事项概述 /
4.2 收入类项目 /
4.2.1 视同销售收入(原有调整项目,单设附表A105010) /
关键点35 视同销售调整事项相关政策要点 /
关键点36 视同销售事项差异调整的具体情形及填报方法 /
案例1 视同销售调整事项填报案例 /
4.2.2 未按权责发生制原则确认的收入(原有调整项目,单设附表A105020) /
4.2.2.1 租金收入 /
关键点37 租金收入确认相关企业所得税政策要点 /
案例2 融资租赁填报案例 /
4.2.2.2 利息收入 /
关键点38 利息收入确认相关企业所得税政策要点 /
4.2.2.3 特许权使用费收入 /
关键点39 特许权使用费收入确认相关企业所得税政策要点 /
4.2.2.4 分期确认收入 /
关键点40 分期收款方式销售货物相关企业所得税政策要点 /
案例3 分期收款方式销售货物填报案例 /
王骏 中国财税浪子 中翰中国税务集团秘书
我曾经在讲课的时候,这样形容汇算清缴和所得税申报的苦楚:昨夜西风凋碧树。独上高楼,望尽汇算路。衣带渐宽终不悔,为税消得人憔悴。众里寻他千百度,蓦然回首,那人却在,税局排号处。这166个关键点的把握和案例的剖析,解决了纳税人申报的难题和苦恼,事半功倍,令人拍案叫绝!
丁力 睿博达远咨询有限公司董事长
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北京京丰燃气发电有限责任公司
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赵桂英 等 征管一线的税务干部
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