正版新书]个人所得税纳税申报实战计敏9787111652328

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前言

章 个人所得税基本税制概述 /1

一、征税项目 /1

二、纳税人和扣缴义务人 /5

三、各项所得的计税方法 /9

四、纳税申报 /19

五、纳税地点 /24

六、减免税 /26

第二章 个人所得税专项附加扣除申报 /30

一、专项附加扣除基本规定 /30

二、个人所得税专项附加扣除的操作流程 /37

第三章 居民个人综合所得纳税申报 /60

一、基本规定 /60

二、综合所得预扣预缴申报操作方法 /61

三、居民个人综合所得年度汇算申报 /75

四、特殊一次性工薪收入的纳税申报操作方法 /90

第四章 经营所得纳税申报 /104

一、经营所得征税的基本规定 /104

（一）经营所得的征税范围和纳税人 /104

（二）经营所得的计税方法 /105

二、经营所得的纳税申报 /107

（一）申报基本规定 /107

（二）经营所得的月（季度）预缴纳税申报 /108

（三）经营所得汇算清缴的纳税申报 /114

（四）合伙创投企业个人所得税的纳税申报 /121

第五章 其他分类所得纳税申报 /134

一、基本规定 /134

（一）征税范围的界定及应纳税额的计算 /134

（二）纳税申报办理时间 /135

（三）纳税申报办理渠道 /136

二、财产租赁所得的纳税申报 /136

（一）纳税申报具体规定 /136

（二）个人出租住房的纳税申报表填报示例 /137

三、利息、股息、红利所得的纳税申报 /138

（一）纳税申报具体规定 /138

（二）股息红利差别化个人所得税的扣缴申报 /139

四、财产转让所得的纳税申报操作实务 /140

（一）纳税申报具体规定 /140

（二）个人转让房屋的纳税申报填报示例 /141

（三）个人以非货币性资产投资入股纳税申报 /143

（四）平价低价股权转让的纳税申报 /146

（五）个人转让限售股的纳税申报 /149

（六）天使投资人转让初创科技型企业股权的纳税申报 /152

五、偶然所得纳税申报操作实务 /158

（一）纳税申报具体规定 /158

第六章 公益慈善事业捐赠扣除申报 /160

一、公益捐赠扣除的基本规定 /160

（一）可扣除公益捐赠的范围 /160

1.公益捐赠的条件 /160

【案例6-1】直接捐赠 /160

2.限额扣除 /161

【案例6-2】限额扣除 /161

3.全额扣除 /162

（二）公益捐赠支出金额的确定 /163

1.货币性资产捐赠金额的确定 /163

2.非货币性资产捐赠金额的确定 /163

【案例6-3】非货币性资产捐赠金额的计算 /164

（三）公益捐赠支出扣除的规则 /164

1.公益捐赠是否能跨项目扣除 /164

2.公益捐赠是否有扣除顺序 /164

【案例6-4】公益捐赠跨项目扣除 /164

（四）公益捐赠票据 /165

1.公益捐赠票据的开具要求 /165

2.未及时取得捐赠票据的处理 /165

3.集体捐赠的扣除凭证 /165

4.公益捐赠票据的提供与备查 /166

二、各项所得公益捐赠扣除纳税申报 /166

（一）居民个人综合所得公益捐赠扣除 /166

1.综合所得公益捐赠扣除的规则 /166

2.年度中间预扣预缴时办理扣除填报案例分析 /166

【案例6-5】年度中间预扣预缴时办理扣除 /166

3.年度汇算自行申报办理扣除填报案例分析 /169

【案例6-6】年度汇算自行申报办理扣除填报案例分析 /169

（二）经营所得公益捐赠扣除操作实务 /173

1.公益捐赠扣除的规则 /173

2.经营所得预缴申报时扣除的填报案例 /173

【案例6-7】个人独资企业经营所得预缴时办理公益捐赠扣除 /173

3.经营所得汇算清缴申报时扣除的填报案例 /176

【案例6-8】合伙企业经营所得汇算清缴申报时办理公益捐赠扣除 /176

（三）其他分类所得公益捐赠扣除 /178

1.公益捐赠扣除的规则 /178

2.扣缴义务人未扣除公益捐赠的处理 /178

3.其他分类所得公益捐赠扣除填报案例分析 /179

【案例6-9】其他分类所得公益捐赠扣除 /179

（四）非居民个人公益捐赠扣除 /180

1.公益捐赠扣除的规则 /180

2.非居民个人公益捐赠的追补扣除 /180

3.非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得自行申报捐赠扣除 /181

【案例6-10】非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的捐赠扣除 /181

第七章 居民个人境外所得纳税申报 /183

一、居民个人境外所得个人所得税政策规定 /183

（一）税收抵免的一般规定 /183

1.抵免方法 /183

2.抵免凭证 /184

3.纳税年度确定 /184

4.如何确定所得是否来源于境外 /184

（二）税收抵免的特殊规定 /185

1.可抵免与不予抵免的情形 /185

2.饶让处理 /185

3.抵免凭证和延迟抵免处理 /186

4.“走出去”个人的规定 /186

5.法律责任和信用管理 /186

二、居民个人取得境外所得的纳税申报 /187

（一）纳税申报时间与纳税地点 /187

1.纳税申报时间 /187

2.纳税申报地点和主管税务机关 /187

（二）境外所得税收抵免的计缴方法 /187

1.如何计算境外所得已纳税额实际可抵免额 /187

2.境外取得外国货币收入如何折合计算 /189

（三）仅取得综合所得的纳税申报 /189

【案例7-1】综合所得的境外税收抵免税款计算 /189

1.境外所得个人所得税抵免明细表的填报示例 /190

2.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）的填报示例 /192

（四）取得除综合所得外其他境外所得的纳税申报 /194

【案例7-2】其他境外所得税收抵免的计算 /194

1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例 /195

2.境外所得个人所得税抵免明细表填报 /196

（五）全年一次性奖金境外抵免的纳税申报 /198

【案例7-3】全年一次性奖金境外抵免税款的计算 /198

1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例 /199

2.注意事项 /199

（六）股权激励收入境外税收抵免的纳税申报 /200

【案例7-4】股权激励收入境外税收抵免税款的计算 /200

1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例 /201

2.境外所得个人所得税抵免明细表填报示例 /201

第八章 无住所个人的纳税申报 /204

一、基本规定 /204

（一）无住所个人的征税规定 /204

1.税收管辖权标准 /204

2.住所标准 /205

3.居住天数标准 /205

【案例8-1】居住天数的计算 /206

4.境内所得与境外所得的判定标准 /206

【案例8-2】如何判断境外支付的所得是否来源于境内 /207

（二）无住所个人的免税规定 /207

1.免税范围 /207

【案例8-3】来华外籍人员是否享受优惠的判定 /208

2.连续不满六年的判定标准 /209

【案例8-4】在境内居住累计满183天的年度连续“满六年”的计算 /209

（三）无住所个人四项所得的计税方法 /210

1.适用税率 /210

2.收入额计算 /211

3.应纳税额的计算 /212

【案例8-5】非居民个人四项所得税款的计算 /213

【案例8-6】非居民个人从两处以上取得工资的纳税申报 /213

（四）无住所个人的征管规定 /215

1.年度首次申报时的征管规定 /215

2.取得境外关联方支付工资的征管规定 /216

二、无住所个人工资、薪金所得的纳税申报 /216

（一）无住所个人工资、薪金所得的划分 /217

1.境内工作天数的计算 /217

【案例8-7】境内工作天数的计算 /217

2.一般雇员境内工资、薪金所得的划分 /217

【案例8-8】无住所非高管人员境内工资、薪金所得的划分 /218

3.高管人员境内工资、薪金所得的划分 /218

【案例8-9】高管人员境内工资、薪金所得的划分 /218

（二）无住所个人工资、薪金正常纳税申报及案例分析 /219

1.在境内累计居住不超过90天的纳税申报 /219

【案例8-10】在境内累计居住不超过90天的申报案例分析 /219

2.在境内累计居住超过90天但不满183天的纳税申报 /220

【案例8-11】居住超过90天但不满183天的申报案例分析 /221

3.在境内累计满183天的年度连续不满六年的纳税申报 /222

【案例8-12】在境内累计满183天的年度连续不满六年的申报案例分析 /222

4.在境内居住累计满183天的年度连续满六年后的纳税申报 /223

（三）无住所个人工资、薪金特殊纳税申报及案例分析 /224

1.无住所个人享受受雇所得协定待遇的纳税申报 /224

【案例8-13】无住所个人享受境内受雇所得协定待遇申报案例分析 /225

2.无住所高管人员的纳税申报及案例分析 /225

【案例8-14】无住所高管人员的纳税申报 /227

3.非居民个人取得数月奖金的纳税申报案例分析 /228

【案例8-15】非居民个人取得数月奖金的税款计算 /228

4.取得股权激励的纳税申报案例分析 /229

【案例8-16】非居民个人取得股权激励的税款计算 /230

5.非居民个人转居民个人的申报案例 /231

【案例8-17】非居民个人转居民个人的纳税申报 /231

第九章 自然人电子税务局操作流程 /235

……

附录A 个人所得税扣缴申报表 /297

附录B 个人所得税基础信息表（A表） /302

附录C 个人所得税专项附加扣除信息表 /306

附录D 个人所得税减免税事项报告表 /316

附录E 个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表 /320

附录F 个人所得税自行纳税申报表（A表） /323

附录G 个人所得税基础信息表（B表） /327

附录H.1 个人所得税年度自行纳税申报表（A表） /332

附录H.2 个人所得税年度自行纳税申报表（简易版） /339

附录H.3 个人所得税年度自行纳税申报表（问答版） /342

附录I 个人所得税年度自行纳税申报表（B表） /351

附录J 境外所得个人所得税抵免明细表 /361

附录K 个人所得税经营所得纳税申报表（A表） /368

附录L 个人所得税经营所得纳税申报表（B表） /373

附录M 个人所得税经营所得纳税申报表（C表） /379

附录N 代扣代缴手续费申请表 /383

附录O 商业健康保险税前扣除情况明细表 /385

附录P 个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表 /387

附录Q 限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 /390

附录R 限售股转让所得个人所得税清算申报表 /393