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正版新书]企业内部控制配套指引操作指南李书锋. 李孟青. 刘璐琳
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**篇 概论
**章 企业内部控制的演进与发展
**节 现代企业内部控制的产生与发展
第二节 我国企业内部控制的发展和深远意义
第二章 建立和健全企业内部控制制度,夯实市场经济发展基础
**节 企业内部控制制度是夯实市场经济发展的制度基础
第二节 树立全新的理念,构建现代企业内部控制制度
第二篇 企业内部控制内部环境类应用操作指南
第三章 企业组织架构
**节 企业组织架构与风险识别
第二节 公司治理结构及其运行
第三节 公司内部机构及其运行
第四节 企业组织架构示例
第五节 案例分析
第四章 企业发展战略
**节 企业发展战略及其风险
第二节 企业发展战略的制定
第三节 企业发展战略实施
第四节 案例分析
第五章 企业人力资源内部控制管理
**节 人力资源内部控制概述及风险识别
第二节 人力资源管理流程控制
第三节 人力资源内部控制示例
第四节 案例分析
第六章 企业社会责任
**节 企业社会责任概述及风险识别
第二节 履行社会责任的方式
第三节 企业社会责任内部控制示例
第四节 案例分析
第七章 企业文化内部控制管理
**节 企业文化概述及风险识别
第二节 企业文化建设流程控制
第三节 企业文化评估流程控制
第四节 案例分析
第三篇 企业内部控制活动类应用操作指南
第八章 企业资金活动内部控制管理
**节 资金活动控制的概述与风险识别
第二节 企业筹资活动的资金管理控制
第三节 公司投资活动的资金控制活动
第四节 企业营运资金管理控制
第五节 企业资金管理活动内部控制制度示例
第六节 案例分析
第九章 企业采购业务内部控制管理
**节 采购业务概述及风险识别
第二节 购买流程控制
第三节 付款流程控制
第四节 采购业务内部控制示例
第五节 案例分析
第十章 企业资产内部控制管理
**节 资产管理概述及风险识别
第二节 存货管理流程控制
第三节 固定资产管理流程控制
第四节 无形资产管理流程控制
第五节 资产管理内部控制示例
第六节 案例分析
……
第四篇 企业内部控制手段类应用操作指南
第五篇 企业内部控制评价与审计操作指南
参考文献
**章 企业内部控制的演进与发展
市场经济在经历了几百年的发展后表明了一个基础事实:由于以社会分工为基础,以市场价格信息为社会资源配置作为基本手段,市场经济有利于实现社会资源的有效配置。市场经济以政府、企业和市场作为资源配置过程中博弈各方各自履行自己的职责,其中,政府通过建立相应的法律法规并通过监管机制促进建立公平公正的市场秩序,企业以实现股东财富*大化为目标在实现自身利益过程中促进社会资源的优化配置,而市场为利益各方提供资源配置过程的各种信息和进行交易的场所。如果在一个完全信息市场条件下,各博弈方之间均会在恪守各自利益的基础上,实现整个社会资源的*优配置。但是由于现实之中的各利益主体之间存在信息不对称,各利益主体在选择自己的行为时会导致利益的偏差,这种偏差不利于资源的优化配置。例如,企业因内部控制失控,导致企业代理人损害股东利益;市场因为政府提供的法律不完备,导致市场资源配置失效,*终酿成经济危机。内部控制作为建立健全企业的基本制度因此应运而生。
**节 现代企业内部控制的产生与发展
现代企业内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。现代企业内部控制由*初审计部门对企业进行符合性测试的要求,逐步将其发展为确保企业会计信息真实可靠,再到以防范企业经营风险、提高企业价值的管理制度,也成为监管部门对企业经营管理进行监管的重要内容。一、现代企业内部控制发展阶段内部控制制度按其时间先后次序,根据其内容发展,可以划分为内部牵制发展阶段、内部控制制度发展阶段、内部控制结构发展阶段和内部控制整合框架与风险管理发展阶段四个阶段。
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