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正版新书]银行审计方法和技巧殷洪良 著9787504952776
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章 我国银行审计的现状和展望
节 银行审计的时代特征
第2节 业务发展与审计的关系
第3节 内部审计机构的职责
第4节 内部审计与外部审计的关系
第5节 金融监管部门的监管责任
第6节 我国银行内部审计展望
第二章 银行内部风险控制
节 风险的形式和成因
第2节 内部风险控制管理定位
第3节 内部风险控制的五大要素
第4节 内部风险控制管理的组织形式
第三章 银行审计的方法和思维
节 审计工具
第2节 压力测试
第3节 如何查举报信
第4节 排除法审计
第5节 审计创新思维
第6节 关注审计细节
第7节 审计的治本与治标问题
第8节 查大害、防大患的审计
第9节 群发性风险审计
第四章 银行审计管理
节 团队管理
第2节 项目管理
第3节 成本管理
第4节 审计行为管理
第五章 银行主要业务风险审计
节 行为审计
第2节 授权业务审计
第3节 小金库审计
第4节 费率、汇率、利率运用控制审计
第5节 资金业务审计
第6节 柜台业务审计
第7节 授信业务审计
第8节 抵质押品审计
第9节 中间业务和表外业务审计
0节 保证金存款审计
1节 权证业务审计
2节 资金掮客风险审计
3节 资信风险审计
第l4节 重要财务事项的审计
5节 经济责任审计
第六章 审计人员所应了解的银行基本业务
节 银行业务品种
第2节 银行管理方式和银行核算流程
第3节 资金清算工具和资金流转方式
第4节 银行会计报表
殷洪良
1955年4月出生,大学本科学历,经济学学士学位。1995年获得财政部注册会计师资格证书。先后在上海市教育局、交通银行总行、交通银行新加坡分行工作,目前为交通银行总行审计部不错经理,兼职教师。著有《新编会计基础》、《速成会计学》等专著。
第4节 内部审计与外部审计的关系
内部审计侧重于被审计单位的内部管理情况,内部管理包括银行的方方面面,大大小小的事都要查,而外部审计更多的是关注对国家法律法规、政策的执行情况,在审计时往往是抓大放小。两者虽然侧重点不同,但载体是同一个,运用的都是银行的会计报表、凭证和账册等信息资料,因此内部审计和外部审计在审计工作中是可以互补的。
首先,要建立互信的机制.内部审计与外部审计要建立互相信任的机制,只有互信才能互补。之所以要突出这一点,实际上是因为当前存在着互不信任的情况:人与人之间互不信任,内部审计部门与外部审计部门互不信任,上级审计部门与下级审计部门互不信任,就是银行内部各部门之间也互不信任。在进行审计检查时不管你查了还是没有查,我照查不误。互相提防,重复检查不断,苦了被审计单位。互信是互补的基础。当然互信不是你好、我好、大家好,而是要在国家利益、集体利益、个人利益一致,风险可控的基础上建立互信关系。内部审计与外部审计的目标是一致的,只是审计工作的成果体现不同。
其次,内部审计比外部审计更了解银行内部的管理情况。更了解银行的各种业务信息,审计的范围比外部审计要深、要广、要细,掌握着**手资料。因此当进行外部审计时,内部审计要充分地展示发现的问题,让外部审计充分了解银行内部管理的真实情况,少走弯路。内部审计要争取外部审计对自己工作的认可。对内部审计已经检查到位、整改到位的业务外部审计不要再进行重复的检查。这样就可以大大减少审计的工作量,大大减少审计成本,提高审计效益。当然,要做到这一点,还是一个互信的问题,如果没有互信是不可能做到的。
*后,外部审计要借鉴和运用内部审计工作的成果。外部审计地位高,权威性高,可以采纳也可以不采纳内部审计单位的建议,掌握着主动权。在这方面外部审计人员要更主动地做好内部审计部门的工作,使内部审计部门放下包袱。外部审计部门更要研究自己审计的方式方法问题。 ……
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