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正版 台湾地区税收制度 马伟主编 当代中国出版社 9787801707895
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序1 概述1.1 台湾地区经济概况1.2 台湾地区税收概况1.3 台湾地区税收规定的意义和原则2 所得税2.1 所得税的主要特点2.2 综合所得税2.3 营利事业所得税2.4 所得税两税合一3 加值型及非加值型营业税3.1 纳税义务人和征税范围3.2 税率和计算方法3.3 减免税的规定3.4 罚则4 货物税4.1 征税范围和纳税义务人4.2 应税货物、适用税率、税额和减免税范围4.3 完税价格4.4 货物税的罚则4.5 货物税的征收管理5 土地税 5.1 地价税、田赋和土地增值税5.2 纳税义务人和征收范围5.3 适用税率和减免税规定5.4 土地税的征收管理6 房屋税 6.1 纳税义务人和征收范围 6.2 房屋现值和适用税率6.3 房屋税的减免税优惠政策6.4 房屋税的征收管理7 烟酒税 7.1 纳税义务人和征税范围7.2 烟酒税的税目和税额7.3 烟酒税的免税和退税7.4 烟品的健康福利捐7.5 烟酒税的征收管理8 印花税 8.1 纳税义务人与征税范围8.2 适用税率与减免税范围8.3 印花税的征收管理9 使用牌照税9.1 纳税义务人和征税范围9.2 适用税额和减免税规定 9.3 使用牌照税的征收管理10 遗产及赠与税 10.1 纳税义务人与征税范围10.2 应税所得额与适用税率10.3 减免税范围与减免额度10.4 遗产及赠与税的征收管理10.5 奖惩与罚则11 证券交易税11.1 纳税义务人和征税范围11.2 征税项目和税额的计算11.3 纳税申报及税款的征收11.4 征收管理12 期货交易税12.1 纳税人和征税范围12.2 税款的征收13 契税13.1 纳税义务人和征税范围13.2 适用税率和减免税规定13.3 契税的罚则14 娱乐税14.1 纳税义务人和征税范围14.2 适用税率和免税范围14.3 娱乐税的征收管理15 税捐稽征管理15.1 纳税义务与文书送达15.2 征收时间和滞纳金额度15.3 稽征管理15.4 财产保全与强制执行15.5 调查、保密与救济15.6 复查15.7 行政诉讼和救济15.8 处罚规定16 关税16.1 纳税义务人16.2 进口货物的通关程序16.3 完税价格16.4 减免税优惠16.5 保税仓库和保税工厂16.6 征收管理后记
1 概述 1.2 台湾地区税收概况 台湾地区2006年的各项税捐为16008.04亿元新台币,比2005年的15673.96亿元新台币增长了2.1%,其中所得税收人为6462.18亿元新台币,营业税收人(含加值型营业税)为2369.31亿元新台币。2007年1~4月实现各项税捐为3918.85亿元新台币,其中所得税收人为939.5亿元新台币,营业税收入(含加值型营业税)为746.41亿元新台币。在各项税捐中,“国税”约占3/4,地方税捐约占1/4。台湾地区税收宣传的主要口号是:“诚实纳税、造福社会”;“支持公平税制,税福别人也税福自己”。截止到2006年6月30日,台湾地区在职的税务与关务人员有19080名。 台湾地区税收收入的年增长率,2004年为10.7%,2005年为13%,2006年为2.1%,2007年1-5月份为11.7%。 台湾地区税收收入占GDP的百分比,2004年为12.5%,2005年为13.7%,2006年为13.5%。 1.2.1 组织机构的沿革 (一) “国税”和地税的稽征机构 1945年日本战败后,台湾地区由国民党军队接收并成立台湾地区行政长官公署,由陈仪担任行政长官。此后一直到1949年年底,台湾地区的各项行政业务已经陆续由大陆来台湾的公务员接管。严家淦曾经在这段期间担任台湾省的财政厅长,由台湾省财政厅直接指挥各县市的税捐处征收所有的内地税。 1949年以后,台湾地区的各项公营事业(如电力公司、石油公司等)直接归属台湾当局的“经济部”领导。而台湾省“财政厅”所掌管的七家省属银行,以及各县市的税捐稽征处,仍然属于台湾省“财政厅”领导。在税务方面,台湾“财政部”主管税制(也就是税收规定),全部的税政(含稽征)由台湾省财政厅负责。按照财政收支划分的有关规定,内地税分为“国税”和地方税(由省、市税和县、市税组成)。1967年6月以行政命令的形式,规定台湾省各县市中的“国税”一律由各县市的税捐稽征处代征。1967年7月1日以后,台北市改为“院辖市”,成立了台北市“国税局”,负责“国税”的征收;而台北市的地方税则由台北市的税捐稽征处负责征收。因此,在1967年7月份以后,出现了台湾“财政部”、台北市“国税局”、台北市税捐稽征处、台湾省各县市税捐稽征处等三个互不
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