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正版 纳税筹划实战101例 翟继光 电子工业出版社 9787121387692
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章 纳税筹划基本概念、基本原则与技巧 ................................................. 1 节 纳税筹划基本概念 .................................................................. 1第二节 纳税筹划的基本原则与技巧 .................................................. 6第二章 企业所得税纳税筹划实战案例 ........................................................... 16 案例 001:大公司与个人独资/合伙企业税负对比案例 .................... 16案例 002:小公司与个人独资/合伙企业税负对比案例 .................... 19案例 003:存在亏损时选择分公司案例 ............................................. 21案例 004:享受优惠时选择子公司案例 ............................................. 23案例 005:投资国家扶持地区案例 ..................................................... 26案例 006:利用创业投资抵免优惠案例 ............................................. 30案例 007:利用残疾员工加计扣除优惠案例 ..................................... 38案例 008:利用小型微利企业税收优惠案例 ..................................... 45案例 009:利用固定资产加速折旧优惠案例 ..................................... 48案例 010:利用亏损结转弥补制度案例 ............................................. 52案例 011:利用公益捐赠扣除案例 ..................................................... 55案例 012:将超标利息转为其他支出案例 ......................................... 66案例 013:增加负债融资比例案例 ..................................................... 72案例 014:利用核定征收企业所得税案例 ......................................... 75案例 015:先分配股息再转让股权案例 ............................................. 81案例 016:利用股权投资融资案例 ..................................................... 83案例 017:利用预付款与违约金进行融资案例 ................................. 84第三章 增值税纳税筹划实战案例 .................................................................. 89 案例 018:一般纳税人转变为小规模纳税人案例 ............................. 89案例 019:一般纳税人选择简易计税方法案例 ................................. 93案例 020:将实物折扣转变为价格折扣案例 ..................................... 97案例 021:分立农产品公司增加进项税额案例 ............................... 100案例 022:利用小微企业免征增值税优惠案例 ............................... 104案例 023:利用近亲属赠予住房免征增值税优惠案例 ................... 107案例 024:利用持有满两年转让住房免征增值税优惠案例 ........... 111案例 025:利用退役士兵税收优惠案例 ........................................... 113案例 026:利用个人买卖金融商品免征增值税优惠案例 ............... 117案例 027:利用残疾人提供服务免征增值税优惠案例 ................... 127案例 028:利用学生勤工俭学免征增值税优惠案例 ....................... 130案例 029:利用生活性服务业增值税加计抵减优惠案例 ............... 135案例 030:利用资产重组免征增值税优惠案例 ............................... 143案例 031:将资产转让变为股权转让案例 ....................................... 145案例 032:巧妙转化服务性质降低税率案例 ................................... 147案例 033:用机器替代人的劳动案例 ............................................... 160第四章 个人所得税纳税筹划实战案例 ......................................................... 162 案例 034:充分利用企业年金与职业年金优惠案例 ....................... 162案例 035:充分利用商业健康保险优惠案例 ................................... 165案例 036:灵活运用子女教育专项附加扣除案例 ........................... 168案例 037:灵活运用大病医疗专项附加扣除案例 ........................... 169案例 038:灵活运用赡养老人专项附加扣除案例 ........................... 171案例 039:充分利用短期非居民个人税收优惠案例 ....................... 173案例 040:充分利用短期居民个人税收优惠案例 ........................... 174案例 041:充分利用外籍人员免税补贴案例 ................................... 176案例 042:非居民个人平均发放工资案例 ....................................... 179案例 043:将工资适当转化为职工福利案例 ................................... 181案例 044:充分利用公益慈善事业捐赠案例 ................................... 184案例 045:充分利用年终奖单独计税案例 ....................................... 187案例 046:充分利用股票期权所得单独计税案例 ........................... 190案例 047:综合利用年终奖与股票期权所得单独计税案例 ........... 192案例 048:多次预缴劳务报酬案例 ................................................... 194案例 049:转移劳务报酬成本案例 ................................................... 197案例 050:将部分劳务报酬分散他人案例 ................................... 198案例 051:将劳务报酬转变为公司经营所得案例 ........................... 200案例 052:多次取得特许权使用费所得案例 ................................... 201案例 053:在低收入年度取得稿酬所得案例 ................................... 202案例 054:个体工商户充分利用各项扣除案例 ............................... 204案例 055:增加合伙企业的合伙人案例 ........................................... 210案例 056:合伙人平均分配合伙企业利润案例 ............................... 211案例 057:利用满五免税优惠转让住房案例 ........................... 213案例 058:近亲属利用免个税优惠赠予住房案例 ........................... 214案例 059:利用财产转让核定征税案例 ........................................... 218案例 060:利用不动产投资分期纳税优惠案例 ............................... 220案例 061:设置双层公司利用股息免税案例 ................................... 222案例 062:利用股权代持实现股权转让目的案例 ........................... 224案例 063:拍卖物品选择核定征税案例 ........................................... 226案例 064:利用上市公司股息差别化优惠案例 ............................... 228案例 065:增加财产租赁所得次数案例 ........................................... 233案例 066:利用公司取得财产租赁所得案例 ................................... 234第五章 土地增值税、房产税、契税纳税筹划实战案例 ............................ 237 案例 067:降低销售价格享受免征土地增值税优惠案例 ............... 237案例 068:增加扣除项目享受免征土地增值税优惠案例 ............... 240案例 069:将代收费用计入房价降低增值率案例 ........................... 241案例 070:巧选利息核算方法增加扣除金额案例 ........................... 243案例 071:利用企业改制重组土地增值税优惠案例 ....................... 245案例 072:适当推迟土地增值税清算时间案例 ............................... 247案例 073:转换房产税计税方式案例 ............................................... 251案例 074:将不动产出租变为投资案例 ........................................... 256案例 075:利用房产交换契税优惠案例 ........................................... 257案例 076:利用企业改制契税优惠案例 ........................................... 260第六章 不动产投资综合纳税筹划实战案例 ................................................ 262 案例 077:上市公司不动产收购筹划案例 ....................................... 262案例 078:企业名下土地分块投资筹划案例 ................................... 286案例 079:个人投资商铺筹划案例 ................................................... 298第七章 公司股权架构纳税筹划实战案例 .................................................... 306 案例 080:上市前股权架构与未来限售股减持筹划案例 ............... 306案例 081:企业集团内部利润转移案例 ........................................... 311案例 082:利用小微企业转让个人持有的股权案例 ....................... 316案例 083:利用借款取得公司未分配利润案例 ............................... 318第八章 企业重组清算纳税筹划实战案例 .................................................... 320 案例 084:兼并亏损企业利用未扣除坏账损失案例 ....................... 320案例 085:企业债务重组选择特殊税务处理案例 ........................... 325案例 086:企业资产收购选择特殊税务处理案例 ........................... 327案例 087:企业股权收购选择特殊税务处理案例 ........................... 329案例 088:企业合并选择特殊税务处理案例 ................................... 332案例 089:企业分立选择特殊税务处理案例 ................................... 334案例 090:合理选择企业的清算日期案例 ....................................... 336第九章 企业海外投资纳税筹划实战案例 .................................................... 339 案例 091:外国企业选择是否设立机构场所案例 ........................... 339案例 092:利用境外投资者以分配利润直接投资免税案例 ........... 341案例 093:利用避税港转移利润案例 ....................................... 343案例 094:利用境外不同组织形式的税收待遇案例 ....................... 347案例 095:避免在境外构成常设机构案例 ....................................... 349案例 096:将利润保留境外规避预提所得税案例 ........................... 351案例 097:巧用不同国家之间的税收优惠案例 ............................... 354案例 098:利用出口贸易将境外投资利润转移出境案例 ............... 356案例 099:利用税收饶让抵免制度案例 ........................................... 357案例 100:利用外国公司转移所得来源地案例 ............................... 359案例 101:通过“香港―卢森堡”投资享受税收优惠案例 ........... 361
翟继光,哲学学士(北京大学)、法学博士(北京大学),中国政法大学民商经济法学院副教授,硕士生导师。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任,中国财税法学研究会副秘书长,北京市法学会金融与财税法学研究会副秘书长。 长期从事注册会计师、注册税务师、经济师、靠前金融理财师、企业法律顾问考试培训。在全国各地讲授税收筹划、税收政策、遗产税制、企业管理、人力资源管理、法律等相关课程300余场,曾给20余家全国性银行(包括工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行、招商银行、中信银行、民生银行等)、保险公司和80余家大型国有企业(包括中石油、中石化、中海油、中移动、中国电信、中建、中交、中铁、铁建、中盐、中化、北京城建等)进行税务、企业管理、人力资源管理、法律培训。曾担任100余位处级税务稽查局局长的论文导师。 在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》、《当代法学》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》等刊物发表论文100余篇。主持和参与重量、省部级课题20余项。出版著作30余部。代表作:《美国税法典(精选本)》、《善与恶——税收在文明进程中的影响》、《税法学原理——理论·实务·案例》、《新税法下企业纳税筹划(第3版)》等。
本书集实例与纳税筹划方案于一体,包括增值税纳税筹划案例解析、消费税纳税筹划案例解析、土地增值税纳税筹划案例解析、企业所得税纳税筹划案例解析、个人所得税纳税筹划案例解析,等等。案例包含单一税种的筹划案例和综合案例筹划两种,了101个纳税筹划的案例,力求简明、实用、可操作,让读者在具体案例的演示中掌握纳税筹划的精髓和要领。
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