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正版 “营改增”后我国增值税税率简并与优化 万莹 经济科学出版
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第1章 导论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 第一外研究综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 第一研究综述
1.2.3 研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新
第2章 增值税税率设置的理论分析
2.1 单一税率模式和复合税率模式
2.1.1 单一税率模式
2.1.2 复合税率模式
2.2 基本税率、非基本税率设置
2.2.1 适用范围的选择
2.2.2 税率水平的选择
2.3 低税率、零税率、免税的设置
2.3.1 适用范围的选择
2.3.2 利弊分析
2.4 小微企业税率的设置
2.4.1 小微企业计征方式的选择
2.4.2 简易征收率的选择
第3章 我国增值税税率简并的必要性和方案设计
3.1 我国增值税制度的演变
3.1.1 我国增值税的发展历史
3.1.2 我国增值税税率结构现状
3.2 我国增值税税率简并的必要性
3.2.1 顺应增值税发展的第一趋势
3.2.2 解决多档税率并存的现实困境
3.3 我国增值税税率简并方案设计
3.3.1 单一税率简并方案
3.3.2 两档税率简并方案
第4章 各增值税税率简并方案税负效应的测算
4.1 税负效应测算——基于投入产出模型
4.1.1 模型假设与构建
4.1.2 数据来源与处理
4.1.3 实证结果
4.2 税负效应测算——基于CGE模型
4.2.1 模型原理与构建
4.2.2 SAM表的编制与处理
4.2.3 实证结果
4.3 本章小结
第5章 各增值税税率简并方案收入分配效应的测算
5.1 收入分配效应测算——基于投入产出模型
5.1.1 测算方法与指标
5.1.2 数据来源与处理
5.1.3 实证结果
万莹,女,1974年出生,江西南昌人,江西财经大学财税与公共管理学院教授、博导,江西省中青年学科带头人,中国国际税收研究会理事,主要研究税收理论与政策。2005年厦门大学获经济学博士学位,2000-2001年赴德国柏林经济学院和柏林应用科技大学访学。在《财政研究》、《税务研究》、《改革》、《经济评论》等国家核心刊物上发表学术论文40余篇,出版学术专著《税式支出的经济效应与绩效评价》、《缩小我国居民收入差距的税收政策研究》2部,主编教材2部,主持国家社科基金重点项目2项(10AJY004、17AJY026),主持省级课题7项,荣获江西省社会科学优秀成果一等奖等省部级科研奖励6项。
本书基于我国税制完善和优化的内在要求和长期目标,在财政原则、公平原则和效率原则的框架下,从税负合理、收入公平、经济效率三个维度全方位构建增值税税率结构优化的理论体系,对我国增值税税率简并改革进行顶层设计和方案优选,有助于丰富我国增值税税制优化理论。特别是结合国际经验对增值税税率结构、税率模式、低税率、免税项目和小规模纳税人设置等基础理论问题的深入、系统研究,改善了以往相关研究比较零散、缺乏完整性等缺陷,丰富了增值税税率结构研究的理论框架和理论体系。同时,通过实证分析模型模拟代表性税率简并方案的税负效应、经济效应和收入分配效应,有助于全面认识增值税税率简并对财政收入、经济发展和社会公平可能产生的政策影响,更加慎重地选择税率简并方案,为建立科学、规范的增值税制度提供政策依据和决策参考。
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