正版 轻松记账核算、报表、报税全流程演练 陈梅桂 人民邮电出版

记账核算篇
第1章.如何建账//2
1.1 如何设置账簿（建账）//2
1.1.1 日记账的设置//2
1.1.2 总账的设置//3
1.1.3 明细账的设置//3
1.2 如何启用账簿//6
1.3 如何设置会计科目//6
1.3.1 会计科目的分类//6
1.3.2 会计科目的层次//8
第2章.如何核算资金筹集业务//9
2.1 投入资本的核算//9
2.1.1 主要账户设置//9
2.1.2 主要账务处理//10
2.2 资本变动的核算//11
2.2.1 增资//11
2.2.2 减资//12
2.2.3 转让出资//13
2.3 短期借款的核算//13
2.3.1 主要账户设置//13
2.3.2 主要账务处理//14
2.4 长期借款的核算//15
2.4.1 主要账户设置//15
2.4.2 主要账务处理//15
2.5 库存现金的核算//17
2.5.1 库存现金限额//17
2.5.2 现金核算//17
2.6 银行存款的核算//21
2.6.1 银行存款的账务处理//21
2.6.2 银行存款清查//22
2.7 其他货币资金的核算//24
2.7.1 主要账户设置//24
2.7.2 外埠存款的账务处理//24
2.7.3 银行汇票存款的账务处理//25
2.7.4 银行本票存款的账务处理//26
2.7.5 信用证保证金存款的账务处理//27
2.7.6 备用金的账务处理//28
第3章.如何核算资产购置业务//30
3.1 固定资产购建的核算//30
3.1.1 主要账户设置//30
3.1.2 外购固定资产的核算//31
3.1.3 自建固定资产的核算//32
3.1.4 投资者投入固定资产的核算//35
3.2 固定资产租赁的核算//36
3.2.1 经营租赁//36
3.2.2 融资租赁//37
3.3 固定资产修理与改扩建的核算//38
3.3.1 日常修理费的核算//38
3.3.2 大修理支出的核算//38
3.3.3 改扩建的核算//39
3.4 无形资产取得的核算//39
3.4.1 主要账户设置//40
3.4.2 主要账务处理//40
第4章.如何核算采购成本//42
4.1 材料采购（实际成本法）的核算//42
4.1.1 主要账户设置//42
4.1.2 外购材料的账务处理//43
4.1.3 其他途径取得的材料//45
4.2 材料采购（计划成本法）的核算//46
4.2.1 主要账户设置//46
4.2.2 主要账务处理//47
4.3 周转材料采购的核算//50
4.3.1 主要账户设置//50
4.3.2 主要账务处理//51
第5章.如何核算生产成本//52
5.1 产品成本的计算方法与账户设置//52
5.1.1 计算方法//52
5.1.2 主要账户设置//53
5.2 材料费用的核算//54
5.2.1 发出材料的计价方法//54
5.2.2 材料费用的账务处理//57
5.3 人工费用的核算//58
5.3.1 主要账户设置//59
5.3.2 人工费用的分配方法//59
5.3.3 账务处理//60
5.4 固定资产折旧与无形资产摊销的核算//62
5.4.1 固定资产折旧方法//62
5.4.2 固定资产折旧的账务处理//65
5.4.3 无形资产摊销的核算//66
5.5 周转材料摊销的核算//67
5.5.1 一次摊销法 //67
5.5.2 分次摊销法//68
5.5.3 随同产品出售的包装物//69
5.6 委托加工物资的核算//69
5.6.1 主要账户设置//70
5.6.2 主要账务处理//70
5.7 长期待摊费用的核算//72
5.7.1 主要账户设置//72
5.7.2 主要账务处理//73
5.8 辅助生产费用的核算//74
5.8.1 主要账户设置//74
5.8.2 主要账务处理//74
5.9 制造费用的核算//76
5.9.1 制造费用归集//76
5.9.2 制造费用的分配//77
5.10 完工产品成本的核算//78
5.10.1 生产成本在完工产品与在产品之间的分配//79
5.10.2 结转完工产品成本//82
第6章.如何核算销售业务//83
6.1 商品销售收入的核算//83
6.1.1 商品销售收入的确认//83
6.1.2 主要账户设置//83
6.1.3 一般商品销售业务的账务处理//85
6.1.4 销售退回的账务处理 //89
6.2 提供劳务收入的核算//90
6.2.1 不跨年度劳务收入的账务处理//91
6.2.2 跨年度劳务收入的账务处理//91
6.3 政府补助的核算//94
6.3.1 主要账户设置//95
6.3.2 主要账务处理//95
6.4 无形资产出租与处置的核算//97
6.4.1 无形资产出租//97
6.4.2 无形资产的处置//98
6.5 其他业务收入的核算//98
6.5.1 出售材料的账务处理//99
6.5.2 包装物的账务处理//99
第7章.如何核算投资业务//101
7.1 短期投资的核算//101
7.1.1 主要账户设置//101
7.1.2 取得短期投资的核算//102
7.1.3 收取现金股利、利息的核算//104
7.1.4 处置短期投资的核算//105
7.2 长期股权投资的核算//106
7.2.1 主要账户设置//106
7.2.2 取得长期股权投资的核算//107
7.2.3 投资持有期间的核算//108
7.2.4 投资处置的核算//108
7.2.5 长期股权投资损失的核算//109
7.3 长期债券投资的核算//110
7.3.1 主要账户设置//110
7.3.2 取得长期债券投资的核算//110
7.3.3 长期债券投资持有期间的核算//111
7.3.4 债券投资收回与处置的核算//113
7.3.5 债券投资损失的核算//114
第8章.如何核算应收及预付款项//115
8.1 应收账款的核算//115
8.1.1 应收账款的计价//115
8.1.2 应收账款的核算//116
8.2 应收票据的核算//118
8.2.1 主要账户设置//118
8.2.2 主要账务处理//119
8.3 预付账款的核算//124
8.3.1 主要账户设置//124
8.3.2 主要账务处理//124
8.4 其他应收款的核算//126
8.4.1 主要账户设置//126
8.4.2 主要账务处理//127
8.5 坏账损失的核算//127
8.5.1 坏账确认//127
8.5.2 账务处理//128
第9章.如何核算应付及预收款项//129
9.1 应付账款的核算//129
9.1.1 主要账户设置//129
9.1.2 主要账务处理//129
9.2 应付票据的核算//132
9.2.1 主要账户设置//132
9.2.2 主要账务处理//133
9.3 预收账款的核算//134
9.3.1 主要账户设置//134
9.3.2 主要账务处理//134
9.4 应付职工薪酬的核算//136
9.4.1 主要账户设置//136
9.4.2 主要账务处理//137
9.5 应付利息的核算//139
9.5.1 主要账户设置//139
9.5.2 主要账务处理//139
9.6 应付利润的核算//140
9.6.1 主要账户设置//140
9.6.2 主要账务处理//141
9.7 其他应付款的核算//141
9.7.1 主要账户设置//141
9.7.2 主要账务处理//142
9.8 长期应付款的核算//142
9.8.1 主要账户设置//142
9.8.2 应付融资租赁款的核算//143
9.8.3 分期付款购入固定资产的核算//144
第10章.如何核算应交税费//145
10.1 应交增值税的核算//145
10.1.1 主要账户设置//145
10.1.2 一般纳税人的账务处理//145
10.1.3 小规模纳税人的账务处理//152
10.2 应交消费税的核算//153
10.2.1 主要账户设置//153
10.2.2 销售应税消费品的消费税账务处理//154
10.2.3 委托加工应税消费品的消费税账务
处理//155
10.2.4 进出口应税消费品的账务处理//156
10.2.5 金银首饰业务消费税的账务处理//157
10.2.6 缴纳消费税的账务处理//158
10.3 应交营业税的核算//158
10.3.1 主要账户设置//159
10.3.2 主要账务处理//159
10.4 应交资源税的账务处理//160
10.4.1 主要账户设置//160
10.4.2 主要账务处理//160
10.5 其他应交税费的核算//162
10.5.1 城建税和教育费附加//162
10.5.2 企业所得税//163
10.5.3 个人所得税//163
10.5.4 土地增值税//164
10.5.5 城镇土地使用税、房产税、车船税、矿
产资源补偿费、排污费等//164
10.5.6 印花税//165
10.5.7 返还税费//166
第11章.如何核算生产经营中的特殊务//167
11.1 外币业务的核算//167

11.1.1 发生外币业务时的核算//167
11.1.2 期末结转汇兑损益的核算//170
11.2 库存商品的零售价法核算//171
11.2.1 主要账户设置//171
11.2.2 主要账务处理//172
11.3 固定资产处置的核算//173
11.3.1 主要账户设置//173
11.3.2 主要账务处理//174
11.4 生物资产的核算//176
11.4.1 消耗性生物资产的核算//176
11.4.2 生产性生物资产的核算//178
11.5 研发支出的核算//181
11.5.1 主要账户设置//181
11.5.2 主要账务处理//182
11.6 建筑工程成本的核算//183
11.6.1 主要账户设置//183
11.6.2 工程施工业务的账务处理//184
11.6.3 机械作业的账务处理//186
11.7 财产清查的核算//187
11.7.1 存货清查//187
11.7.2 固定资产清查//188
第12章.如何核算利润形成及利润分配业务//190
12.1 期间费用的核算//190
12.1.1 销售费用//190
12.1.2 管理费用//191
12.1.3 财务费用//193
12.2 营业外收支的核算//194
12.2.1 营业外收入//194
12.2.2 营业外支出//196
12.3 所得税费用的核算//197
12.3.1 税额的确定//198
12.3.2 主要账户设置//198
12.3.3 主要账务处理//198
12.4 利润结转的核算//199
12.4.1 利润的构成//199
12.4.2 利润结转的账务处理//199
12.5 利润分配的核算//201
12.5.1 利润分配顺序//201
12.5.2 未分配利润//202
12.6 留存收益的核算//204
12.6.1 盈余公积的核算//204
12.6.2 未分配利润的核算//207
报表篇
第13章.如何对账、结账、进行财产清查//210
13.1 对账//210
13.1.1 账证核对//210
13.1.2 账账核对//210
13.1.3 账实核对//211
13.2 结账//211
13.2.1 结账的程序//211
13.2.2 结账的方法//212
13.3 财产清查//216
13.3.1 财产清查的种类//216
13.3.2 库存资金的清查//218
13.3.3 银行存款的清查//218
13.3.4 往来款项的清查//219
13.3.5 实物清查//220
第14章.如何编制资产负债表//221
14.1 资产负债表的作用//221
14.2 资产负债表的内容和结构//221
14.3 资产负债表的编制方法//223
14.3.1 “年初余额”的填列//223
14.3.2 “期末余额”的填列//224
第15章.如何编制利润表//229
15.1 利润表的内容和结构//229
15.2 利润表的编制方法//230
第16章.如何编制现金流量表//234
16.1 现金流量表的编制基础//234
16.2 现金流量表的内容和结构//234
16.2.1 经营活动产生的现金流量 //235
16.2.2 投资活动产生的现金流量 //235
16.2.3 筹资活动产生的现金流量 //236
16.3 现金流量表的编制方法//237
第17章.如何编制附注//240
17.1 财务报表附注的内容//240
17.2 财务报表附注的编制方法//240
17.2.1 短期投资、应收账款、存货、固定资产 项目的说明//240
17.2.2 应付职工薪酬、应交税费项目的说明//241
17.2.3 利润分配的说明//243
报税篇
第18章.纳税登记//246
18.1 设立税务登记//246
18.1.1 办理设立税务登记的时间要求//246
18.1.2 办理设立税务登记要提供的资料//246
18.2 变更税务登记//247
18.3 注销税务登记//248
18.4 纳税申报//249
第19章.如何做好增值税的纳税申报//250
19.1 增值税概述//250
19.1.1 征收范围//250
19.1.2 纳税义务人//253
19.1.3 增值税税率与征收率//255
19.2 销项税额和进项税额的计算//258
19.2.1 销项税额的计算//258
19.2.2 进项税额的计算//266
19.3 应纳税额的计算//270
19.3.1 计算应纳税额的时间限定//270
19.3.2 计算应纳税额时进项税额不足抵扣的 处理//271
19.3.3 扣减发生期进项税额的规定//271
19.3.4 销货退回或折让涉及销项税额和进项税额的税务处理//271
19.3.5 向供货方取得返还收入的税务处理//272
19.3.6 一般纳税人注销时进项税额的处理//272
19.3.7 关于增值税税控系统专用设备和技术维 护费用抵减增值税税额的有关政策//272
19.3.8 关于纳税人资产重组增值税留抵税额的处理规定//272
19.3.9 小规模纳税人应纳税额计算//274
19.3.10 进口货物应纳税额的计算//275
19.3.11 出口货物退（免）税//277
19.4 纳税申报//282
19.4.1 纳税义务发生时间//282
19.4.2 纳税期限//283
19.4.3 纳税地点//284
第20章.消费税//285
20.1 消费税概述//285
20.1.1 纳税义务人//285
20.1.2 征税范围//285
20.1.3 税目与税率//287
20.2 应纳税额的计算//289
20.2.1 消费税的计税依据//289
20.2.2 生产销售环节应纳消费税的计算//292
20.2.3 委托加工环节应纳消费税的计算//295
20.2.4 进口环节应纳消费税的计算//298
20.2.5 已纳消费税扣除的计算//298
20.2.6 消费税出口退税的计算//301
20.3 纳税申报//302
20.3.1 纳税义务发生时间//302
20.3.2 纳税期限//302
20.3.3 纳税地点//303
第21章.营业税//304
21.1 营业税概述//304
21.1.1 征税范围//304
21.1.2 纳税义务人//305
21.1.3 税目与税率//305
21.2 应纳税额的计算//306
21.2.1 计税依据//306
21.2.2 应纳税额的计算//312
21.2.3 特殊经营行为的税务处理//312
21.3 纳税申报//314
21.3.1 纳税义务发生时间//314
21.3.2 纳税期限//315
21.3.3 纳税地点//316
第22章.城市维护建设税与教育费附加//317
22.1 城市维护建设税//317
22.1.1 城建税概述//317
22.1.2 应纳税额的计算//318
22.1.3 申报缴纳//318
22.2 教育费附加//319
22.2.1 教育费附加概述//320
22.2.2 应纳税额的计算//320
第23章.个人所得税//321
23.1 个人所得税概述//321
23.1.1 纳税义务人//321
23.1.2 征税范围//321
23.1.3 税率//323
23.2 应纳税额的计算//325
23.2.1 工资薪金所得//326
23.2.2 个体工商户的生产、经营所得//331
23.2.3 企事业单位的承包经营、承租经营 所得//332
23.2.4 劳务报酬所得//333
23.2.5 稿酬所得//335
23.3 纳税申报//336
23.3.1 自行申报纳税//336
23.3.2 代扣代缴纳税//338
第24章.企业所得税//339
24.1 企业所得税概述//339
24.1.1 纳税义务人//339
24.1.2 征税对象//340
24.1.3 税率//340
24.2 应纳税所得额的计算//341
24.2.1 收入总额//341
24.2.2 不征税收入和免税收入//346
24.2.3 扣除项目及其标准//346
24.2.4 不得扣除项目//354
24.2.5 亏损弥补//354
24.3 应纳税额的计算//355
24.3.1 居民企业应纳税额的计算//355
24.3.2 境外所得抵扣税额的计算//357
24.3.3 非居民企业应纳税额的计算//359
24.4 纳税申报//359
24.4.1 纳税地点//359
24.4.2 纳税期限//360
第25章.其他常见税种//361
25.1 车辆购置税//361
25.1.1 车辆购置税概述//361
25.1.2 应纳税额的计算//363
25.1.3 申报缴纳//365
25.2 车船税//366
25.2.1 车船税概述//366
25.2.2 应纳税额的计算//367
25.2.3 纳税申报//368
25.3 印花税//369
25.3.1 印花税概述//369
25.3.2 应纳税额的计算//373
25.3.3 纳税申报//379

陈梅桂，不错会计师，现任厦门鑫诚电子科技公司财务经理，参与编写《企业会计核算实务》、《财务部》、《纳税筹划》、《企业财务管控制度与工具大全》、《手把手教你做纳税》等多本图书。

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