正版 企业纳税实务指引与案例解析 魏春田 人民邮电出版社 978711

目录 第 一部分 税收知识综述 第 一章 税收的原则 / 3 一、税收法定原则 / 3 二、税收公平原则 / 5 三、税收效率原则 / 、实质课税原则 / 6 章 税收的基本要素 / 9 一、纳税人 / 9 二、课税对象 / 10 三、税率 / 10 四、纳税环节 / 11 五、纳税期限 / 11 六、纳税地点 / 12 第三章 税制体系和结构 / 13 一、世界各国的税制选择 / 13 二、我国的税制 / 14 三、税收优惠 / 19 部分 增值税范畴 第四章 增值税的征收规定 / 23 一、增值税的变迁 / 23 二、增值税的征收范围 / 24 三、纳税人认定与登记 / 28 第五章 深化增值税改革的有关政策 / 35 一、减税降费 / 35 二、调整抵扣政策 / 36 三、期末留抵退税 / 37 四、简易征收 / 38 第六章 集团各单位之间的资金 / 41 一、集团各单位资金的纳税规定 / 41 二、企业集团统借统还免征增值税 / 41 三、资金无偿免征增值税 / 42 第七章 视同销售与进项税额转出 / 45 一、视同销售的规定从何而来 / 46 二、外购服务对外赠送是否视同销售 / 4、哪些情况需要做进项税额转出 / 48 四、如何区分视同销售与进项税额转出 / 50 五、增值税进项税额转出的税务处理 / 50 六、个人借钱给单位是否视同销售 / 53 七、企业购进货物的进项抵扣规定 / 54 第八章 异常凭证 / 55 一、异常凭证对企业产生的影响 / 55 二、异常凭证的种类 / 56 三、异常凭证能否作为税前扣除凭证 / 57 四、发票列入异常凭证的处理规定 / 58 五、权利救济、优惠待遇与规定 / 59 第九章 增值税零申报的风险 / 61 一、企业进行零申报的条件 / 61 二、免税零申报的风险 / 62 三、当期未发生收入做零申报的风险 / 、亏损后做零申报的风险 / 63 第十章 增值税疑难问题的处理 / 65 一、如何区分混合销售与兼营 / 65 二、如何区分融资租赁与融资售后回租 / 6、进口业务增值税的征收 / 70 四、土地价款的差额计税 / 70 五、折扣销售与销售折扣的不同纳税结果 / 71 六、旧货不同的税收待遇 / 72 七装物押金的税收问题 / 73 八、向境外支付服务费的税收问题 / 75 九、收到违约金是否要交增值税 / 76 十、重组的税务处理 / 77 十一、用于职工福利所购进固定资产的进项抵扣 / 78 十二、捆绑销售与“加量不加价”销售的计税差异 / 79 第三部分 企业所得税范畴 第十一章 税前扣除凭证政策解读 / 83 一、税前扣除凭证的定义 / 83 二、税前扣除依据与时间 / 84 三、税前扣除凭证的种类 / 85 四、对劳务的理解 / 88 五、不合规的发票与外部凭证 / 89 六、无法补开、换开发票的规定 / 90 第十二章 汇算清缴税前的扣除问题 / 91 一、“三作两不作” / 91 二、一次支付的跨年费用的扣除规定 / 93 三、职工福利费的扣除规定 / 93 四、职工教育培训经费的扣除规定 / 95 五、补充养老与保险的扣除规定 / 98 六、公益捐赠的扣除规定 / 99 七、会议费的扣除规定 / 100 八、企业商业保险税前扣除的例外规定 / 101 九、劳务派遣企业所得税的扣除问题 / 102 十、支付专家的相关费用能否税前扣除 / 103 十一、核定征收的企业是否要进行汇算清缴 / 103 第十三章 利息支出不能税前扣除的情形 / 105 一、利息支出税前扣除的相关规定 / 105 二、非金融企业之间借款利息支出的扣除政策 / 106 三、向关联方借款超过债资比标准的利息支出扣除政策 / 107 四、向自然人借款的利息支出扣除政策 / 109 五、资本化支出的扣除政策 / 110 第十四章 关联企业的税收风险 / 113 一、税收风险点 / 113 二、关联企业应注意的问题 / 115 三、纳税调整的方法 / 115 第十五章 企业重组的税收问题 / 121 一、企业法律形式改变 / 121 二、债务重组 / 122 三、股权收购 / 124 四、资产收购 / 125 第十六章 企业所得税疑难问题处理 / 127 一、企业预提工资薪金的税前扣除 / 127 二、企业弥补亏损的不同年限 / 128 三、企业商誉的税事 / 129 四、不征税收入与免税收入的扣除规定 / 130 五、汇兑损益的企业所得税处理 / 132 六、小微企业查补税款能否享受税收优惠 / 133 七、违规建筑已抵扣税额的处理 / 134 八、企业收到的财政资金的处理 / 135 九、境外研发费用的处理 / 135 十分机构企业所得税的缴纳 / 136 十一、外聘研发人员劳务报酬的处理 / 137 十二、境外亏损，境内赚了，能抵税吗 / 138 十三、房屋租赁中税会差异的税收风险 / 139 十四、企业撤资后股权的处理 / 140 十五、租房的装修费能否一次税前扣除 / 140 第四部分 个人所得税范畴 第十七章 个人所得税法律法规解析 / 145 一、境内所得 / 145 二、个人所得税的纳税人 / 146 三、征税范围与计税方式 / 147 四、起征点和免征额 / 148 五、减免征收的规定 / 149 六、税率 / 150 七、纳税调整 / 151 八、“代扣代缴”与“预扣预缴” / 152 第十八章 专项附加扣除 / 155 一、子女教育专项附加扣除 / 155 二、继续教育专项附加扣除 / 156 三、大病专项附加扣除 / 158 四、住房租金专项附加扣除 / 159 五、住房贷款利息专项附加扣除 / 161 六、赡养老人专项附加扣除 / 162 七、税收优惠政策与专项附加扣除“二选一” / 163 第十九章 个人所得税的汇算清缴 / 165 一、为什么要汇算清缴 / 165 二、谁需要办理汇算清缴 / 166 三、汇算清缴的计算公式 / 1、收入与收入额 / 169 五、办理汇算清缴的方式与渠道 / 170 六、退税与补税 / 172 十章 职工福利与个税 / 175 一、选择高薪还是股权激励 / 175 二、视同分红 / 1、取暖费中的个税 / 177 四、防暑降温费与高温津贴中的个税 / 178 五、员工用餐的个税问题 / 179 六、发放补贴不按规定扣缴个税的处罚 / 181 十一章 个人所得税疑难问题的处理 / 183 一、退休人员收入的个税处理 / 183 二、赔偿款是否应该纳税 / 185 三、失业补偿是否应该纳税 / 18、资本公积转增股本的个税问题 / 187 五、从多处取得收入的个税问题 / 188 六、个人独资企业与合伙企业的利息收入 / 189 七、偶然所得的个税问题 / 190 八、垫付住院费的个税问题 / 192 九、个人经营所得与劳务报酬的个税问题 / 193 十、亏钱的个税问题 / 194 十一、转让股权的个税问题 / 195

魏春田
税务公职律师
现任陕西省财税法研究会副会长，陕西省税务学会学术委员，陕西省税务局法律顾问，西安交通大学校外硕士生导师，西北大学校外硕士生导师，西安市税务局征管及科技发展处处长。创办“魏言税语”，曾在媒体上发表原创文章数十篇，参与编写《纳税人权利》《纳税检查》《税法基础知识》等图书。

本书源于实践、基于实战，税务公职律师30余年税务工作经验总结而成；


内容与时俱进，适用现行税收法规与相关政策，在编写过程中注重时效性；


内容翔实，涵盖税收政策、税收管理、税务稽查、税收筹划、纳税人权利等方面；


深入解读增值税、企业所得税、个人所得税三大税种的征收规定、稽查重点与优惠政策；


案例丰富，全部来自税收征管与企业税务工作一线，与实务紧密贴合；


语言简洁，便于学习以简单、深入浅出的方式，把复杂的税收问题讲得生动有趣，在行文中简明扼要介绍涉及的税法基础知识；


附赠PPT课件，以便于自学、授课、培训使用。

与税收打过交道的人，大多的感受是税收很复杂，即便对一些专业人士来说，要搞得很清楚也绝非易事。将复杂难懂的税收问题用简单幽默的语言表述出来，让读者学得容易，而又不觉得枯燥乏味。我向读者推荐魏春田先生的新作，也期待他能出版更多好作品。


——李香菊 政协委员，西安交通大学教授、博士生导师，中国财税法学研究会理事





本书沿袭作者“魏言税语”的一贯立场和既有风格，面向大众，聚焦企业税事，进行实务导引。书中内容精心选案，缘法释疑，往往寥寥数语便能拨云见日，有趣，更有用！


——王鸿貌 西北

近些年，国家财税政策变动频繁，而企业在生产经营过程中又会遇到许多涉税问题，如果处理不当，就会给企业带来极大的税收风险。 本书是作者三十余年税务工作经验的总结。书中内容源于实践、基于实战，深入解读了企业常见的三大税种，即增值税、企业所得税和个人所得税的法律法规与税收政策，详细介绍了三大税种的征收规定、优惠政策、税务稽查及业务处理要点。全书将税务基础知识、政策法规、纳税实务与案例分析结合起来讲解，提供了可落地的税务处理方法与筹划技巧，具有较强的适用性和可操作性，能够帮助企业规避税务风险，合法减轻税负。 本书内容翔实，案例典型，既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财经院校相关专业课程的指导用书。

本书源于实践、基于实战，税务公职律师30余年税务工作经结而成； 内容与时俱进，适用现行税收法规与相关政策，在编写过程中注重时效； 内容实，涵盖税收政策、税收管理、税务稽查、税收筹划、纳税人权利等方面； 深入解读增值税、企业所得税、个人所得税三大税种的征收规定、稽查与优惠政策； 案例丰富，来自税收征管与企业税务工作一线，与实务紧密贴合； 语言简洁，便于学习以简单、深入浅出的方式，把复杂的税收问题讲得生动有趣，在行文中简明扼要介绍涉及的税法基础知识； 附赠PPT课件，以便于自学、授课、培训使用。