正版 中国税式支出制度构建研究 张晋武 人民出版社 978701006817

1 绪论1.1 研究背景与目的1.2 国内外研究述评1.3 本书的内容安排、研究方法与创新之处
2 税式支出的基本理论探究2.1 税式支出概念：国外观点鉴析2.1.1 国外的税式支出定义2.1.2 国外税式支出定义的内涵透视2.1.3 税式支出与税收优惠的联系与区别2.2 税式支出概念：国内观点考辨2.2.1 国内税式支出概念的不同观点及其评价2.2.2 正确把握税式支出概念的基本原则和要领
2.3 税式支出与直接支出的比较及其特点2.3.1 税式支出的财政转移性2.3.2 税式支出的间接性与隐蔽性2.3.3 税式支出的法定性与相对稳定性2.3.4 税式支出的即时性与灵活性2.3.5 税式支出的或有性2.4 税式支出的效应2.4.1 税式支出的财政税收效应2.4.2 税式支出的微观受益效应2.4.3 税式支出的社会经济效应3 税式支出制度的基本内容诠释3.1 税式支出的表现形式及类别3.1.1 税式支出的表现形式3.1.2 税式支出的内容分类
3.2 税式支出预算管理的基本环节3.2.1 税式支出项目的鉴别3.2.2 税式支出成本的估算3.2.3 税武支出预算及报告的编制3.2.4 税式支出绩效的评估
3.3 税式支出制度的财税管理功能3.3.1 反映——为税收优惠决策和税制改革提供依据3.3.2 公开——提高财政的透明度3.3.3 增收——开辟财政平衡的新通道3.3.4 联系、比较——统一规划和择优选择财政援助方式3.3.5 统筹——对政府支出进行全面控制3.3.6 协调——促进国际税收问题的合理解决
4 西方国家税式支出制度的一般考察4.1 西方国家税式支出制度溯源4.1.1 西方国家税式支出制度的产生4.1.2 税式支出制度的国际扩展4.1.3 西方国家建立税式支出制度的背景
4.2 西方国家税式支出制度概览4.2.1 各国的税式支出分析规范4.2.2 各国税式支出报告的期限与内容4.2.3 各国税式支出报告的目的与要求4.3 西方国家税式支出制度的比较分析4.3.1 基于税式支出分析规范的比较分析4.3.2 基于税式支出报告期限与内容的比较分析4.3.3 基于税式支出报告目的与要求的比较分析5 税式支出制度的公共管理改革视角分析5.1 公共管理改革视野中的税式支出制度和财政预算管理5.1.1 公共管理改革与税式支出制度5.1.2 公共管理改革的主要理念5.1.3 良好的公共治理与良好的财政预算管理5.2 良好财政预算管理目标下的税收优惠检讨5.2.1 税收优惠得益与负税收价格5.2.2 税收优惠产权的模糊性与变相侵权5.2.3 税收优惠的手段异变与“目标取代”5.2.4 专款专用规制下的“敲竹杠”、效率损失及财政风险
5.3 传统税收优惠管理的缺陷与税式支出制度的积极意义5.3.1 法治的不足及其弥补5.3.2 契约缺口及其治理5.3.3 制度装置与提高制度的执行力和实施效果
6 构建中国税式支出制度的若干基本问题6.1 建立中国税式支出制度的必要性6.1.1 对建立中国税式支出制度特殊意义的认识6.1.2 对税式支出制度实施效果某些不理想问题的审视6.1.3 对税式支出及税式支出制度其他质疑意见的辨析6.2 建立中国税式支出制度的现实条件与指导思想6.2.1 建立中国税式支出制度的现实条件6.2.2 建立中国税式支出制度的指导思想6.3 中国税式支出制度的目标与基本实施战略6.3.1 中国税式支出制度的目标6.3.2 中国税式支出预算管理的范围、重点和主要对象6.3.3 中国税式支出制度的实施步骤6.3.4 中国税式支出制度的纵向实施体系
7 中国税式支出鉴别的考量与尝试7.1 税式支出鉴别方略的考量7.1.1 税式支出鉴别需要权量的主要关节7.1.2 中国税式支出鉴别面临的主要现实问题7.1.3 中国税式支出鉴别的若干基本选择7.2 企业所得税的税式支出鉴别准则例示7.2.1 税基准则7.2.2 税率准则7.2.3 纳税单位准则7.2.4 纳税期限准则7.2.5 国际交易准则7.2.6 税务管理准则7.3 增值税的税式支出鉴别准则例示7.3.1 税基准则7.3.2 税率准则7.3.3 纳税单位准则7.3.4 纳税期限准则7.3.5 国际交易准则7.3.6 税务管理准则8 中国税式支出成本估算的策略设想8.1 税式支出成本估算的技术要领及我们的策略选择8.1.1 各种税式支出成本估算方法的特点与要领分析8.1.2 税式支出成本估算需要进一步说明的问题8.1.3 中国税式支出成本估算的国际经验借鉴与取舍
8.2 主要税式支出形式的成本计算方法8.2.1 直接冲减税基式税式支出成本的计算8.2.2 税率优惠和直接冲减税额式税式支出成本的计算8.2.3 亏损结转式税式支出成本的计算8.2.4 纳税递延式税式支出成本的计算8.2.5 优惠退税式税式支出成本的计算8.3 税式支出成本估算其他方面的设想8.3.1 税式支出成本估算的步骤安排8.3.2 税式支出成本估算微观模拟模型的构建8.3.3 税式支出成本估算所需数据资料体系的建设
9 中国税式支出评估体系的构建思路9.1 税式支出评估内容、目标与方式构想9.1.1 税式支出评估的内容一9.1.2 税式支出评估的目标9.1.3 税式支出评估的方式9.2 税式支出评估方法浅识9.2.1 成本效益分析评估法9.2.2 效应分析评估法9.2.3 动态比较、相关指标类推及优势分析评估法9.2.4 公众评判和评分评估法9.2.5 摊提计算评估法9.3 税式支出评估基准确立略论9.3.1 税式支出衡量的目标依据确立的问题与对策9.3.2 税式支出衡量的具体标准及其设置的基本要求9.3.3 税式支出衡量准值的取值方式与取值基础
10 中国税式支出预算的初步设计10.1 税式支出预算的基本架构10.1.1 税式支出报告的内容框架10.1.2 税式支出预算与财政收支预算的联系方式10.1.3 税式支出项目分类和税式支出表的编列形式10.2 税式支出预算规模的确定方式10.2.1 税式支出规模的衡量指标10.2.2 财政收支总量与税式支出规模10.2.3 财政支出结构与税式支出规模10.2.4 税式支出适度规模的国际经验借鉴
10.3 税式支出预算管理的主要程序与措施10.3.1 税式支出预算编制与实施的主要程序10.3.2 税式支出预算管理与现行财税管理基础的衔接统合10.3.3 税式支出数量的预算控制措施结束语参考文献后记

张晋武，男，河北省冀州市人，经济学博士，教授，河北省社会科学优秀青年专家，河北省有突出贡献的中青年专家，享受国务院政府特殊津贴专家。现任教于河北经贸大学财政税务学院，并兼任中国财政学会理事、全国高校财政学教学研究会理事、河北省财政学会副会长、河北省税务学会常务理事。从教以来，公开发表学术论文130余篇，出版学术著作和教材10余部，独立承担或作为主持人、主研人承担国家和省部级科研课题8项。学术成果中，有多项获得河北省社会科学优秀成果一、二、三等奖和全国优秀财政理论研究成果二、三等奖。税式支出理论与实践一直是其近年来的重要研究方向，并是国内较早关注和研究中国税式支出制度构建问题的学者之一。目前已在《财政研究》、《税务研究》、《经济研究参考》、《经济评论》等刊物发表多篇该方面的专题和相关研究成果。作为其独立承担的国家社科基金项目最终成果的专门探讨中国税式支出制度构建问题的研究报告，曾被《光明日报》评介和得到国家高层决策部门与领导的重视。

本书的研究目的，就是力图在进一步深入认识西方国家经验的基础上，对建立中国税式支出制度涉及的基本理论和实践问题做出较系统的分析，并提出较具体和较完整的制度建设构想，以期能对实现建立中国特色税式支出制度的目标有所助益。本书除绪论外，全部内容共分9章。其中，绪论部分概要介绍国内外研究进展和本书的研究思路；2～5章主要为税式支出概念与税式支出制度的基本理论和国际经验分析；6～10章作为全书的重点，分别从总体战略和具体制度安排两个方面系统论述中国税式支出制度的构建设想。

《中国税式支出制度构建研究》的研究目的，就是力图在进一步深入认识西方国家经验的基础上，对建立中国税式支出制度涉及的基本理论和实践问题做出较系统的分析，并提出较具体和较完整的制度建设构想，以期能对实现建立中国特色税式支出制度的目标有所助益。《中国税式支出制度构建研究》除绪论外，全部内容共分9章。其中，绪论部分概要介绍国内外研究进展和《中国税式支出制度构建研究》的研究思路；2～5章主要为税式支出概念与税式支出制度的基本理论和国际经验分析；6～10章作为全书的重点，分别从总体战略和具体制度安排两个方面系统论述中国税式支出制度的构建设想。