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正版 多层次视角下国企高管权力对内部控制缺陷的影响机制研究 郭
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7.4.3 模型构建
7.5 实证结果
7.5.1 变量描述性统计
7.5.2 变量间相关性分析
7.5.3 高管权力对内部控制缺陷影响的回归结果
7.5.4 高管权力、市场化改革对内部控制缺陷影响的回归结果
7.5.5 稳健性检验
7.6 拓展性检验
7.6.1 高管权力对不**质内部控制缺陷的影响
7.6.2 市场化改革对不同特质企业高管权力与内部控制缺陷关系的影响
7.7 本章小结
第8章 高管权力、内部控制缺陷与非效率投资
8.1 引言
8.2 相关文献回顾
8.3 理论分析与假设提出
8.3.1 内部控制缺陷对非效率投资影响的理论分析与研究假设
8.3.2 高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响
8.4 研究设计
8.4.1 样本与数据
8.4.2 变量选择和定义
8.4.3 模型构建
8.5 实证结果
8.5.1 变量描述性统计及相关性分析
8.5.2 内部控制缺陷对非效率投资影响的回归结果
8.5.3 高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响
8.5.4 稳健性检验
8.6 拓展性检验
8.7 本章小结
第9章 研究结论与展望
9.1 研究结论
9.2 对策建议
9.2.1 微观层面
9.2.2 宏观层面
9.3 研究局限
9.4 研究展望
参考文献
重要术语索引表
郭军(1980―),女,汉族,河南周口人,会计学博士,河南大学商学院副教授、硕士生导师,主要研究方向为审计与内部控制。主持、参与多项省部级、重量自然科学基金和社会科学基金研究项目,已在《系统工程》、Grey Systems: Theory and Application、《软科学》等重要期刊发表多篇学术论文。
国企改革是整个经济体制改革的中心环节,国企高管在内部控制运行中起主导作用,频发的国企财务欺诈等违规丑闻多以高管参与为特征,降低国企内部控制缺陷(ICD)发生率的关键在于规范高管权力的机会主义行为。
《多层次视角下企业高管权力对内部控制缺陷的影响机制研究》遵循行为金融理论中管理者“权力→动机→条件”的研究逻辑,以多层次视角研究上市公司高管权力对ICD的影响机制。具体内容包括:①明晰微观层面企业高管权力对ICD的影响机理:构建动态博弈模型,分析高管与董事会、外部审计及监管部门间的博弈策略,挖掘高管权力影响ICD的深层原因;构建二元logistic模型,揭示强权高管对ICD发生率影响的作用路径。②构建二元logistic模型,研究宏观层面的市场化改革调节下企业高管权力对不同产权性质企业异质性ICD的影响。③构建多元回归模型,研究高管权力对ICD影响的非效率投资效应,剖析高管权力对ICD影响的经济后果。同时,为企业内部控制的监管技术创新提供启示。
适读人群 :管理学相关方向科研工作者、高校师生,相关领域从业者、政府有关部门人员
近年来,频发的上市公司财务舞弊、违规经营等丑闻,充分暴露出企业内部控制的缺陷,严重损害投资者利益,使得内部控制目标的实现难以得到合理保证。同时,非效率投资是困扰我国上市公司发展的顽疾,损害企业的可持续增长。在我国特殊的制度背景下,源于股东和管理层的委托代理冲突,使得管理者忽视了投资作为价值增值的重要活动,导致我国上市公司的投资行为存在过度投资与投资不足的非效率投资状况,健全有效的内部控制通过对经营活动的控制和法律法规遵循的控制、防止和发现舞弊、保证财务报告的质量,降低企业与外部投资者的信息不对称等,缓解企业非效率投资问题,而内部控制缺陷的存在对企业非效率投资行为有何影响?因此,找出企业内部控制缺陷存在的影响因素及其对非效率投资行为的作用效果,以便从根源上降低内部控制缺陷发生率,抑制企业非效率投资行为,成为当前亟须研究的重要课题。
针对我国企业内部控制实施的实际现状及企业非效率投资问题,在对已有相关研究文献回顾与述评的基础上,郭军著的《多层次视角下企业高管权力对内部控制缺陷的影响机制研究》以高管权力为切入点,基于企业内部控制运行过程中多因素共同作用的现实,运用主成分分析和构建logistic回归模型、多元回归模型等方法,对“多层次视角下高管权力对企业内部控制缺陷的影响机制”这一问题进行深入研究。
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