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正版 现代企业涉税会计处理与纳税筹划技巧 余文声编著 大连理工
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第一章 增值税的会计处理与纳税筹划/1
第一节 增值税的会计处理/2
一、增值税一般纳税企业的账务处理/2
二、增值税小规模纳税人的账务处理/10
第二节 增值税的纳税法规/12
一、增值税的纳税人/12
二、一般纳税人的认定标准/12
三、小规模纳税人的认定标准/13
四、增值税的征税范围/13
五、增值税的税率/14
六、减税、免税规定/14
七、应纳税额的计算/15
八、纳税义务发生时间/16
九、增值税的纳税地点/16
第三节 增值税纳税筹划案例/18
一、利用纳税人身份的认定进行纳税筹划/18
二、进项税额抵扣的纳税筹划案例/20
三、进项税额转出的纳税筹划案例/20
四、利用固定资产的规定进行筹划的案例/21
五、采用分立进行纳税筹划的案例/22
六、利用联合经营进行纳税筹划的案例/22
七、创造符合政策规定的条件进行纳税筹划案例/23
八、分离特定生产部门以享受税收优惠的案例/24
第二章 消费税的会计处理与纳税筹划/27
第一节 消费税的会计处理/28
一、会计科目设置/28
二、产品销售的账务处理/28
三、以应税消费品对外投资、用于在建工程、非应税项目、非生
产机构等其他方面的账务处理/29
四、委托加工应税消费品和外购应税消费品的账务处理/30
五、出口产品消费税的账务处理/30
六、包装物销售消费税的账务处理/31
七、金银首饰零售业务等的账务处理/31
八、上交消费税及退税的账务处理/31
第二节 消费税的纳税法规/32
一、消费税的纳税人/32
二、消费税的征税范围/32
三、消费税的税率/32
四、消费税的计税依据/33
五、消费税的退税/33
六、消费税的应纳税额计算/33
七、消费税纳税义务发生时间的规定/34
八、消费税的纳税地点/34
第三节 消费税的纳税筹划案例/35
一、关联企业转移定价的纳税筹划案例/35
二、生产不同消费税税率产品的纳税筹划案例/35
三、不含增值税的纳税计算/36
四、包装物的纳税筹划案例/36
五、委托加工的纳税筹划案例/37
六、连续生产的纳税筹划案例/37
第三章 营业税的会计处理与纳税筹划/39
第一节 营业税的会计处理/40
一、营业税的会计科目设置/40
二、营业税的有关账务处理/40
第二节 营业税的纳税法规/42
一、营业税纳税人/42
二、扣缴义务人/43
三、营业税的税目和税率/43
四、营业税的计税依据/47
五、营业税应纳税额的计算/50
六、纳税期限/50
七、营业税的纳税义务发生时间/50
八、营业税的纳税地点/51
九、营业税的减税、免税规定/51
第三节 营业税的纳税筹划案例/53
一、利用兼营行为进行纳税筹划案例/53
二、营业税应税项目定价的筹划案例/54
三、利用混合销售的纳税筹划案例/54
四、合作建房的营业税筹划案例/55
五、建筑工程承包的纳税筹划案例/55
六、分解营业额的纳税筹划案例/56
七、利用减免税政策进行纳税筹划案例/57
八、对外投资的营业税筹划案例/58
九、在建项目整体转让的纳税筹划案例/59
十、购房送物的纳税筹划案例/62
十一、销售不动产与精装修分离的纳税筹划案例/62
十二、房产销售价外费用的纳税筹划案例/63
十三、房地产企业代建房屋的纳税筹划案例/64
第四章 企业所得税的会计处理与纳税筹划/65
第一节 企业所得税的会计处理/66
一、纳税所得与税前会计利润产生差异的类型/66
二、纳税所得与税前会计利润产生差异的处理方法/68
第二节 企业所得税的纳税法规/74
一、企业所得税的纳税人/74
二、企业所得税的征税对象/74
三、企业所得税的税率/75
四、应纳税所得额的确定/75
五、收入总额的确认/76
六、扣除项目的确定/77
七、资产的税务处理/81
八、不准予扣除的项目/83
九、企业所得税的亏损弥补/84
十、企业所得税的计算/85
十一、企业所得税的税收优惠规定/86
十二、企业所得税的纳税年度/91
十三、企业所得税的缴纳方法与纳税期限/91
十四、企业所得税的纳税地点/91
第三节 企业所得税的纳税筹划案例/93
一、投资核算方法纳税筹划案例/93
二、坏账损失纳税筹划案例/94
三、外币业务纳税筹划案例/94
四、利用预缴所得税政策的纳税筹划案例/95
五、利用亏损弥补政策的纳税筹划案例/96
六、企业所得税减免纳税筹划案例/97
七、避免成为居民纳税人的纳税筹划案例/97
八、源泉扣缴预提税的纳税筹划案例/98
九、价格转移的纳税筹划案例/98
十、利用行业低税率进行纳税筹划案例/101
十一、利用地区低税率进行纳税筹划案例/102
十二、企业分立的纳税筹划案例/102
十三、利用银行贷款进行纳税筹划案例/103
十四、利用存货计价方法进行纳税筹划的案例/104
十五、利用固定资产折旧方法进行纳税筹划案例/105
十六、利用资产租赁进行纳税筹划案例/110
……
第五章 个人所得税的会计处理与纳税筹划/115
第六章 资源税的会计处理与纳税筹划/149
第七章 印花税的会计处理与纳税筹划/163
第八章 土地增值税的会计处理与纳税筹划/183
第九章 房产税的会计处理与纳税筹划/206
第十章 关税的会计处理与纳税筹划
第十一章 其他各税的会计处理与纳税筹划/243
附录/267
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