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正版 董事会成员特征与内部控制缺陷研究 鲁昱著 清华大学出版社
¥ ×1
CHAPTERONE Introduction………………………………………… 1
1.1 Motivation ……………………………………………………… 1
1.2 Researchquestions……………………………………………… 3
1.3 Method…………………………………………………………… 6
1.4 Results…………………………………………………………… 8
1.5 Contribution …………………………………………………… 10
CHAPTERTWO Hypotheses ……………………………………… 13
2.1 Boardofdirectorsandinternalcontrol……………………… 14
2.2 Individualcharacteristicsofboardmembersand
internalcontrol………………………………………………… 16
2.3 Hypothesis1to5 ……………………………………………… 18
2.3.1 H1……………………………………………………… 18
2.3.2 H2……………………………………………………… 21
2.3.3 H3……………………………………………………… 22
2.3.4 H4……………………………………………………… 23
2.3.5 H5……………………………………………………… 25
2.4 Boardchairmanandinternalcontrol ……………………… 27
2.5 Themoderatingimpactofthenatureofthedominant
shareholder …………………………………………………… 30
2.6 Themediatingimpactofboardbehaviors…………………… 32
Ⅳ
CHAPTERTHREE Researchdesign ……………………………… 37
3.1 Models ………………………………………………………… 37
3.2 Variables ……………………………………………………… 39
3.2.1 Dependentvariables…………………………………… 39
3.2.2 Independentvariables ………………………………… 42
3.2.3 Controlvariables ……………………………………… 48
3.5 DataandSample ……………………………………………… 51
CHAPTERFOUR Results…………………………………………… 54
4.1 Comparisonbetweenfirmswithandwithoutinternalcontrol
problems ……………………………………………………… 54
4.2 Mainmultivariateregressionanalysis ……………………… 58
4.2.1 Regressionanalysesforfullsamples ………………… 58
4.2.2 Regressionanalysisforfirmsdisclosingweaknesses … 68
4.2.3 Boardbehavior………………………………………… 71
4.2.4 Dominantshareholdernature ………………………… 72
4.2.5 Conclusion …………………………………………… 74
4.3 Additionalanalyses …………………………………………… 75
4.3.1 Regressionanalysisbyyear,industry,ownership,
exchanges,locationsandsize………………………… 76
4.3.2 Firmsthatchangedboardmembers…………………… 85
4.3.3 Theimpactoffixedeffectsatthefirmlevel ………… 86
4.3.4 Internalcontrolteam ………………………………… 86
4.3.5 TheimpactofChinaSOX …………………………… 87
4.3.6 Comparisonbetweenfinancialweaknessesand
nonfinancialweaknesses……………………………… 89
4.3.7 Theimpactofanauditcommittee …………………… 91
4.3.8 Theimpactofinternalauditors ……………………… 93
Ⅴ
4.3.9 Specificinternalcontrolweakness …………………… 94
4.3.10 Alternativemeasures………………………………… 96
4.3.11 Conclusionofadditionalanalyses …………………… 97
4.4 Summary ……………………………………………………… 98
CHAPTERFIVE Conclusion ……………………………………… 100
5.1 Limitations …………………………………………………… 100
5.2 Futureresearch ……………………………………………… 103
5.3 Implications…………………………………………………… 107
5.4 Conclusion …………………………………………………… 114
References ……………………………………………………………… 147
鲁昱,1987年生于安徽。2015年毕业于新西兰奥克兰大学,取得会计学博士学位。现任商学院会计系讲师,目前主要承担审计和内部控制全英文课程教学。研究方向主要包括内部控制、公司治理、会计与审计等。在CSSCI、SSCI和SCI等学术期刊公开发表论文,多次受邀参加靠前、靠前会计学术研讨会。担任靠前、靠前期刊审稿人。主持和参与多项国家课题、省部级课题和企业横向课题。
本书以2007年至2013年中国上市公司的数据为研究对象,分析了董事会成员的个人特征与内部 控制缺陷之间的关系。本书检验董事会成员的个人特征是否与内部控制缺陷有关。通过研究董事会成 员的教育背景、培训、经验、经历和诚信与具体内部控制缺陷和缺陷修正的关系来解决这一问题。结论 表明,内部控制质量较好,内部控制薄弱环节减少,而在董事会成员和董事会具有较强素质的公司 中,内部控制更有可能被应用。然而,董事会的行为和所有权性质不会影响董事会成员与内部控制之间 的关系。因此,董事会成员特性和内部控制是有直接联系的。
本书以2007年至2013年中国上市公司的数据为研究对象,分析了董事会成员的个人特征与内部
控制缺陷之间的关系。本书检验董事会成员的个人特征是否与内部控制缺陷有关。通过研究董事会成
员的教育背景、培训、经验、经历和诚信与具体内部控制缺陷和缺陷修正的关系来解决这一问题。结论
表明,内部控制质量较好,内部控制薄弱环节减少,而在董事会成员和董事会具有较强素质的公司
中,内部控制更有可能被应用。然而,董事会的行为和所有权性质不会影响董事会成员与内部控制之间
的关系。因此,董事会成员特性和内部控制是有直接联系的。
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