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正版 企业所得税汇算清缴工作指引:2014年版年度纳税申报表填报实
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1 汇算清缴基本规定
1.1 汇算清缴定义
1.2 汇算清缴范围
1.3 汇算清缴期限
1.4 应提交中介机构鉴证报告的涉税事项
1.5 汇算清缴应报送的资料
1.6 汇算清缴年度纳税申报表体系(A类,2014年版)整体介绍
1.7 税款解缴
1.8 法律责任
2 汇算清缴常用税收政策
2.1 应纳税所得额
2.1.1 基本规定
2.1.1.1 计算:疗法
2.1.1.2 确认原则
2.1.2 亏损及亏损弥补
2.1.2.1 亏损的定义
2.1.2.2 亏损结转年限
2.1.2.3 境外营业机构亏损
2.1.2.4 筹办期间的亏损
2.1.2.5 研发费用形成的亏损
2.1.2.6 资产损失追补确认形成的亏损
2.1.2.7 征收方式改变时的亏损弥补
2.1.2.8 重组业务亏损
2.1.2.9 汇总纳税企业亏损
2.1.2.10 查增应纳税所得额弥补亏损
2.2 收入
2.2.1 基本规定
2.2.1.1 收入的概念
2.2.1.2 收入的形式
2.2.1.3 收入的确认原则
2.2.2 销售货物收入
2.2.2.1 一般销售收入的确认条件
2.2.2.2 不同销售方式收入的确认
2.2.2.2.1 托收承付
2.2.2.2.2 预收款
2.2.2.2.3 销售需安装和检验的商品
2.2.2.2.4 支付手续费方式委托代销
2.2.2.2.5 售后回购
2.2.2.2.6 以旧换新
2.2.2.2.7 商业折扣
2.2.2.2.8 现金折扣
2.2.2.2.9 销售折让和退回
2.2.2.2.10 买一赠一
2.2.2.2.11 分期收款
2.2.2.2.12 产品分成
2.2.3 提供劳务收入
2.2.3.1 一般提供劳务收入的确认
2.2.3.2 不同劳务方式收入的确认
2.2.3.2.1 安装费
2.2.3.2.2 宣传媒介的收费
……
3 汇算清缴前的资料准备工作
4 查账征收企业年度纳税申报表及其填报
5 核定定率征收企业年度申报表及其填报
6 跨地区经营纳税企业的汇算清缴
7 税务机关职责及后续管理
崔国,四川省绵阳市国家税务局所得税处处长,MBA毕业,省级征管稽查能手,有26年基层一线税务管理、稽查、征管、政策法规工作经历,专业水平高,对税收政策和会计处理有独到见解,企业所得税政策功底扎实,特别是对企业重组业务研究颇有心得,善于解答复杂的税政疑难问题,能妥善处理税企矛盾。曾担任省国税系统二、三、四届稽查能手选拔参赛人员模拟查帐和税政征管教练,是全省国税系统企业所得税在岗业务培训骨干教员,所授课程深得学员好评。
崔国和曹倩编著的《企业所得税汇算清缴工作指引--2014年版年度纳税申报表填报实务》以企业所得税汇算清缴工作为主线,并针对每一环节具体的涉税事项,原汁原味味体现政策规范,罗列了汇算清缴各阶段工作中税企双方应关注的重点,融入了国家税务总局2014年12月分别在石家庄、杭州举办的北、南两片区申报表填报培训会的近期新口径,全面、详细地讲解了新申报表的变化和填列要求,剖析了新申报表体系申报原理,揭开了周密设计纳税申报表的神秘面纱。
全书体系完备、结构清晰、内容充实、案例典型,既体现了规范性,又突出了操作性,有利于基层税务干部和企业财务人员较快掌握、熟练操作新纳税申报表体系。它是广大税务干部、企业财务人员学习企业所得税业务的一本好教材,同时也是广大财税人员开展2014年度企业所得税汇算清缴工作和日常税务处理的一本工具书。
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