第1章 企业管理者要知道的财务常识
入门概念不可少…………………………………………2
会计是财务的基础… …………………………………2
会计六要素… …………………………………………3
什么是财务管理… ……………………………………6
什么该做，什么不用做……………………………… 11
财务章与公司公章要分开… ……………………… 11
分清各财务人员的工作职责… …………………… 13
管理者的工作是监督和维护… …………………… 14
老板只看报表，不看账簿… ……………………… 17
熟悉并调整财务结构… …………………………… 18
财务管理者要关注财务预算… …………………… 21
例1-1 不按预算走，钱不够花了…………………………22
管理者修习财务课的理由…………………………… 24
老板为什么要懂会计学… ………………………… 24
例1-2 不懂财务的管理者注定走不远……………………25
清楚财务动向，把握发展方向… ………………… 26
报表是怎么编制出来的… ………………………… 27
承担会计法律责任，更好地经营公司… ………… 28
第2章 通过资产负债表了解真实家当
资产负债表的组成…………………………………… 30
资产的结构… ……………………………………… 30
负债的内容… ……………………………………… 32
隐性负债的危害后劲大… ………………………… 33
所有者权益的构成… ……………………………… 35
管理者眼中的资产负债表…………………………… 37
资产是公司资金的占有… ………………………… 37
所有者权益是管理者所投资金… ………………… 39
例2-1 溢价投入计入资本公积……………………………40
负债是公司资金的其他来源… …………………… 41
资产负债数据给予管理者的信息…………………… 43
哪些数据表现公司的经营效率… ………………… 43
提高公司经营效率的关键点… …………………… 45
什么指标可以分析公司的偿债能力… …………… 49
如何提高偿债能力… ……………………………… 52
通过资产负债表看要求权… ……………………… 55
例2-2 资产负债表体现股东的要求权……………………56
第3章 资产负债表中的数据异常
资产数据异常所表达的信息………………………… 58
固定资产的投入是否被充分使用… ……………… 58
资产负债表包括所有资产吗… …………………… 60
例3-1 企业的钱私用，固定资产不是企业的……………61
无形资产是否对有形资产造成影响… …………… 63
负债数据异常说明什么……………………………… 65
融资渠道的变化… ………………………………… 65
公司的金钱来往有问题… ………………………… 67
例3-2 业务收入涨了，税费少交了，是好事儿吗……… 68
负债的合理化和均衡性… ………………………… 71
供货商的合作意愿… ……………………………… 72
所有者权益数据异常是征兆………………………… 74
股东的投资意愿发生改变… ……………………… 74
股东的恶意收购行为… …………………………… 76
未分配利润科目为负数… ………………………… 78
市场行情对所有者权益的影响… ………………… 79
第4章 看利润表掌握公司的盈亏情况
弄懂利润表的结构是基础…………………………… 82
公司的进账科目… ………………………………… 82
经营过程中要支出的钱… ………………………… 84
公司盈利情况… …………………………………… 86
管理者如何从利润表中获取信息…………………… 89
用利润表数据分析公司盈利能力… ……………… 89
收到的钱算不算销售收入… ……………………… 92
营业外收入过多怎么办… ………………………… 94
老板到底关心哪个利润指标… …………………… 96
盈利不等于赚钱… ………………………………… 99
例4-1 财务中的值与相对值……………………… 100
管理者怎样找出利润表中的作假行为…………… 101
明确利润表的造假方式… ………………………… 101
利润突增或突减时要提高警惕… ………………… 104
从利润造假的原因出发推断作假行为… ………… 106
例4-2 金钱欲望是做假账的祸源……………………… 106
第5章 现金流量表反映公司短期生存能力
通过现金流量表掌握公司经营活动……………… 110
从现金流量科目中了解公司营业活动… ………… 110
哪些现金流量反映投资活动… …………………… 113
筹资活动产生的现金流量… ……………………… 114
现金流量表中隐藏的概念………………………… 116
现金与约当现金的区别… ………………………… 116
现金流中的进出账可能与利润不匹配… ………… 118
例5-1 代理商，你货不给钱……………………… 118
现金流量表反映企业的资信水平和价值… ……… 119
管理者如何通过现金流量表做出决策…………… 121
分析现金流量表，看公司是否有钱花… ………… 121
例5-2 现金流量净额增加，企业不一定有钱花……… 122
用现金流量表诊断企业的健康状况… …………… 124
以现金流量表作为投资项目的选择依据… ……… 126
例5-3 现金流量表数据告诉你如何选择投资项目…… 127
怎么通过现金流量表提升筹资成功率… ………… 129
第6章 通过所有者权益变动表了解股东动向
所有者权益如何变动……………………………… 132
实收资本减少或增加… …………………………… 132
资本公积的增减变动… …………………………… 134
盈余公积的变动是被动的… ……………………… 137
例6-1 盈余公积很无奈，跟着别人变………………… 138
变动项目与未分配利润的相互影响… …………… 140
管理者如何应对所有者权益的变动……………… 143
留住原股东，争取新投资… ……………………… 143
例6-2 应对所有者权益的变动不及时，错失良机…… 144
管理者怎么做可以才提高资本公积… …………… 145
例6-3 选好投资币种，不增加实收资本
也能提高资本公积……………………………… 145
货币时间价值的变化避无可避… ………………… 147
找出所有者权益变动表中的不正常数据………… 149
所有者权益的数据重复统计… …………………… 149
用盈余公积弥补亏损，所有者权益不变… ……… 151
例6-4 盈余公积弥补亏损的前后所有者权益对比… 151
转销无须偿还的应付账款引起所有者权益改变… 153
第7章 为员工创造健全的财务制度
确定企业财务管理目标…………………………… 156
利润zui大化… ……………………………………… 156
例7-1 利润zui大化不能忽视的货币时间价值………… 157
股东财富zui大化… ………………………………… 160
企业价值zui大化… ………………………………… 162
例7-2 用加权平均资金成本衡量企业价值zui大化…… 164
不同财务制度的选择……………………………… 166
收付实现制和权责发生制的区别… ……………… 166
例7-3 权责发生制与收付实现制的区别……………… 168
公司性质与会计制度对号入座… ………………… 170
清楚区分财务员工和的职能… …………… 172
制定财务管理相关机制…………………………… 175
财务管理机制有哪些… …………………………… 175
例7-4 责任约束是约束机制的重要组成部分………… 177
财务机构与人员管理制度… ……………………… 179
其他财务工作制度… ……………………………… 181
第8章 公司与税务机关的关系
公司经营，交税是义务…………………………… 184
中小公司财务报表的税务导向… ………………… 184
公司报税的程序… ………………………………… 187
例8-1 城镇土地使用税的缴纳………………………… 189
及时跟进财税新政………………………………… 190
财务报表格式的大变动… ………………………… 190
个人所得税有关政策的变化… …………………… 194
例8-2 个人所得税的年终汇算清缴…………………… 195
劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得的
应纳税所得额… …………………………………… 198
例8-3 计算稿酬所得应缴纳的个人所得税…………… 198
申请“一般纳税人”还是“小规模纳税人”… …200
管理者要做的税务事项…………………………… 202
安排可靠的税务员工处理税务… ………………… 202
如何使税收策略迎合公司战略目标… …………… 203
筹资战略的税收策划… …………………………… 205
资金运用战略的税收策划… ……………………… 206
第9章 如何从报表中看出并防范风险
有些财务事务管理者也要懂……………………… 208
财务处理的一般程序… …………………………… 208
不懂票据管理，怎么查账… ……………………… 210
要对企业库存进行合理控制… …………………… 212
例9-1 1.5 倍库存原则有效控制企业库存…………… 212
公司对外应报出哪些报表… ……………………… 213
如何从报表中识别各种风险……………………… 215
虚假报表的识别… ………………………………… 215
通过报表识别税务风险… ………………………… 217
小心资金周转危机… ……………………………… 219
防范利润表造假的对策… ………………………… 220
负债过多时谨防破产风险… ……………………… 221
如何保证报表的公允性…………………………… 222
报表的规范… ……………………………………… 222
按流程做好审计工作… …………………………… 224
公司员工的职业操守良好… ……………………… 225
例9-2 职业操守的好坏与报表的公允性……………… 225
避开财务报表陷阱………………………………… 227
如何清查公司的小金库… ………………………… 227
账外账的检查小技巧… …………………………… 229
例9-3 突击检查，让账外账无处可藏………………… 229
发现货币资金舞弊的常用方式… ………………… 231
公司在哪种情况下会进行存货舞弊… …………… 233
例9-4 麦克森·罗宾斯公司的存货舞弊案…………… 234
第10章 项目与财务密不可分
项目投资分析工具………………………………… 236
财务角度看项目可行性——净现值法… ………… 236
例10-1 企业通过净现值法确定投资餐饮企业的可行性…………………………… 237
判断项目投资的财务效益——内部收益率… …… 238
例10-2 内部收益率判断企业的财务效益… ………… 240
衡量投资回报的快慢——投资回收期… ………… 241
例10-3 由投资回报期看投资的回笼快慢… ………… 242
例10-4 考虑资金时间价值后的投资回收期… ……… 243
让项目为公司赚钱………………………………… 244
如何为公司寻找生钱的项目… …………………… 244
哪些投资项目不会影响现金流… ………………… 246
如何中断亏损项目减少损失… …………………… 247
例10-5 通过会计盈亏平衡点找到中断项目的时机…… 247
例10-6 通过财务盈亏平衡点找到中断项目的时机…… 249
项目团队的组建和财务管理……………………… 250
如何找到与项目匹配的人才… …………………… 250
时刻跟进项目投入资金的情况… ………………… 252
项目投资会涉及哪些会计科目… ………………… 254
如何提高投资项目的盈利能力… ………………… 255
第11章 公司并购、重组、破产和清算
公司并购涉及的财务问题………………………… 258
公司并购形式… …………………………………… 258
公司并购程序… …………………………………… 261
并购与财务的协同效应… ………………………… 261
例11-1 财务协同效应在并购中的应用… …………… 262
如何评估公司的并购行为具有价值… …………… 263
重组对公司财务的影响…………………………… 265
公司重组的方式… ………………………………… 265
例11-2 剥离不良资产，提高经营效益… …………… 266
例11-3 财务可行性分析决定企业是否应该分立… … 267
公司重组程序… …………………………………… 268
重组过程涉及会计科目的变化… ………………… 268
公司破产和财产清算……………………………… 270
什么情况下企业要宣告破产… …………………… 270
破产时各财务结构的界定和确认… ……………… 271
破产清算的程序… ………………………………… 275
重整不等于重组… ………………………………… 277
第12章 管理者经常遇到的财务问题
财务管理中的关键点……………………………… 280
老板要对哪些重点资产进行管理… ……………… 280
资产管理的关键流程… …………………………… 281
管理者如何控制成本… …………………………… 282
例12-1 控制成本，全员有责… ……………………… 284
明确投资性房地产和固定资产的区别… ………… 285
不能忽视的无形资产价值… ……………………… 287
例12-2 无形资产也有其存在的价值… ……………… 288
如何判断公司财务结构是否合理… ……………… 290
管理者常遇到的这些“不懂”…………………… 291
老板不懂票据管理… ……………………………… 291
管理者不懂控制企业库存… ……………………… 293
例12-3 做好供应链流程体系
建立与优化，库存控制更轻松… …………… 294
不懂现金流的价值… ……………………………… 295
没钱怎么办，有钱怎么花………………………… 297
忽视预算，用款无序… …………………………… 297
没钱才需要融资吗… ……………………………… 298
例12-4 通过融资扩大企业规模… …………………… 299
管理者如何利用好财务杠杆… …………………… 300
例12-5 财务杠杆实现合理化收益与合理化财务风险… ………………… 301
一笔钱怎么重复使用… …………………………… 301
好现象不一定有好结果…………………………… 303
回报率高的公司会破产吗… ……………………… 303
资产越多不代表公司实力越雄厚… ……………… 305
例12-6 丰富的注册资金也抵不过连续亏损… ……… 306
负债越少对公司不一定有利… …………………… 307
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