正版 房地产开发企业会计与纳税实务:零基础、全流程、重实战 李

第1章 房地产开发企业概述 / 1
学习目的　/　1
1.1　房地产开发企业生产经营特点 /　1
1.2　房地产开发企业开发经营业务 /　2
1.3　房地产开发企业开发类型分类 /　3
1.4　房地产开发企业会计核算特点 /　3
1.4.1　房地产开发企业会计科目设置 /　3
1.4.2　房地产开发企业的建账 /　5
1.4.3　房地产开发企业会计核算的特殊性 /　9
1.5　房地产开发企业纳税业务概述 /　11
复习思考题　/　12
第2章　企业设立阶段 /　13
学习目的　/　13
2.1　初始阶段业务概述 /　13
2.1.1　房地产开发企业设立的一般规定 /　13
2.1.2　房地产开发企业设立的特殊规定 /　14
2.1.3　开发经营资质核定流程 /　15
2.2　初始阶段会计处理 /　15
2.2.1　首次出资的会计处理 /　16
2.2.2　增资的会计处理 /　18
2.2.3　初始阶段开办费的会计处理 /　20
2.2.4　前期调研阶段的会计处理 /　21
2.3　初始阶段纳税处理 /　22
2.3.1　印花税 /　22
2.3.2　初始阶段的涉税问题 /　23
复习思考题　/　25
2
第3章　获取土地阶段 /　26
学习目的　/　26
3.1　获取土地阶段业务概述 /　26
3.1.1　获取土地使用权的方式 /　26
3.1.2　土地使用权的期限 /　27
3.1.3　闲置土地处置制度 /　28
3.2　获取土地阶段会计处理 /　30
3.2.1　确认土地使用权的会计处理 /　31
3.2.2　发生拆迁补偿费的会计处理 /　33
3.2.3　用于赚取租金的土地使用权的会计处理 /　36
3.3　获取土地阶段纳税处理 /　37
3.3.1　契税 /　37
3.3.2　耕地占用税 /　39
3.3.3　土地使用税 /　40
3.3.4　印花税 /　41
3.3.5　其他涉税问题 /　42
复习思考题　/　45
第4章　开发建设阶段 /　46
学习目的　/　46
4.1　开发建设阶段业务概述 /　46
4.1.1　项目建设 /　46
4.1.2　项目竣工 /　48
4.2　开发建设阶段成本费用核算 /　49
4.2.1　成本费用核算程序 /　49
4.2.2　应设置的会计账户 /　52
4.2.3　土地开发成本核算 /　53
4.2.4　房屋开发成本核算 /　55
4.2.5　配套设施开发成本核算 /　59
4.2.6　开发间接费用核算 /　61
4.2.7　职工薪酬会计核算 /　62
3
4.3　开发产品会计核算 /　63
4.3.1　应设置的会计账户 /　63
4.3.2　开发产品的核算 /　64
4.3.3　周转房的核算 /　65
4.3.4　开发产品开发成本估算 /　66
4.4　自营、外包、合作建房模式 /　77
4.4.1　自营开发工程会计核算 /　77
4.4.2　外包工程会计核算 /　82
4.4.3　合作建房清算单位的确定 /　86
4.5　开发建设阶段纳税处理 /　87
4.5.1　城镇土地使用税 /　87
4.5.2　印花税 /　90
4.5.3　其他税种 /　91
复习思考题　/　91
第5章　转让及销售阶段 /　92
学习目的　/　92
5.1　转让及销售阶段业务概述 /　92
5.1.1　转让土地使用权 /　92
5.1.2　销售商品房 /　93
5.1.3　代建工程 /　97
5.1.4　其他业务 /　98
5.2　转让及销售阶段会计处理 /　99
5.2.1　会计账户的设置 /　99
5.2.2　土地使用权转让的会计核算 /　100
5.2.3　商品房销售的会计核算 /　101
5.2.4　特殊情况下商品房销售的会计核算 /　106
5.2.5　面积差的会计核算 /　108
5.2.6　代建工程的会计核算 /　109
5.2.7　土地增值税的会计核算 /　113
5.2.8　其他业务的会计核算 /　114
4
5.3　转让及销售阶段纳税处理 /　115
5.3.1　增值税 /　115
5.3.2　印花税 /　117
5.3.3　企业所得税 /　118
5.4　预收房款纳税处理 /　119
5.4.1　预收房款企业所得税 /　120
5.4.2　预收房款对财务数据的影响 /　121
5.5　土地增值税 /　122
5.5.1　土地增值税征收规定 /　122
5.5.2　土地增值税清算 /　126
5.5.3　土地增值税自行清算 /　127
5.5.4　土地增值税相关问题 /　132
5.6　个人所得税相关问题 /　139
复习思考题　/　141
第6章　投资性房地产 /　142
学习目的　/　142
6.1　投资性房地产概述 /　142
6.1.1　投资性房地产的特征 /　142
6.1.2　投资性房地产的范围 /　143
6.2　投资性房地产会计处理 /　145
6.2.1　投资性房地产的确认 /　145
6.2.2　投资性房地产的初始计量 /　146
6.2.3　投资性房地产的后续支出 /　147
6.2.4　投资性房地产的后续计量 /　149
6.2.5　投资性房地产转换形式 /　152
6.2.6　投资性房地产的处置 /　156
6.3　投资性房地产纳税处理 /　158
6.3.1　增值税 /　158
6.3.2　印花税 /　159
6.3.3　房产税 /　159
5
6.3.4　企业所得税 /　161
6.3.5　其他税收政策 /　161
复习思考题　/　164
第7章　企业所得税 /　165
学习目的　/　165
7.1　企业所得税汇算清缴 /　165
7.1.1　企业所得税汇算清缴概述 /　165
7.1.2　收入类纳税调整项目 /　167
7.1.3　成本、费用扣除类纳税调整项目 /　170
7.1.4　资产类纳税调整项目 /　171
7.1.5　未完工开发产品取得收入的纳税调整 /　172
7.1.6　企业所得税纳税申报表 /　173
7.2　企业所得税年度汇算清缴举例 /　174
7.3　企业所得税会计 /　201
7.3.1　企业所得税会计的一般程序 /　201
7.3.2　资产、负债的账面价值 /　202
7.3.3　资产、负债的计税基础 /　202
7.3.4　递延所得税资产、递延所得税负债 /　206
7.3.5　确定企业所得税费用 /　209
7.3.6　企业所得税会计处理 /　210
7.4　企业所得税汇算清缴特殊税务处理 /　214
7.4.1　开发产品会计成本与计税成本纳税调整 /　214
7.4.2　案例：天宏基业房地产开发公司的纳税调整 /　215
复习思考题　/　218
第8章　利润结转及分配 /　219
学习目的　/　219
8.1　利润结转及核算 /　219
8.1.1　利润的含义 /　219
8.1.2　损益的核算 /　220
8.1.3　利润的结转 /　222
6
8.2　利润分配及核算 /　224
8.2.1　利润分配的顺序 /　224
8.2.2　利润分配的核算 /　225
复习思考题　/　228
第9章　财务会计报告 /　229
学习目的　/　229
9.1　财务报表的特点 /　229
9.1.1　资产负债表的特点 /　229
9.1.2　利润表的特点 /　235
9.1.3　现金流量表的特点 /　238
9.1.4　财务报表附表的特点 /　241
9.2　财务报表特点影响财务指标 /　245
9.2.1　资产负债表对房地产企业税务风险的影响 /　245
9.2.2　利润表对房地产企业税务风险的影响 /　248
复习思考题　/　249
参考文献　/　250
索引　/　251

李凯，会计专业硕士研究生学历，曾经在某房地产上市公司担任财务经理，后转作会计相关的教育工作，承担会计学原理、税务筹划、会计内部控制、 审计学等课程的讲授

1．实用性：本书首先着眼于房地产会计和税务实务，然后再探讨深层次的应对稽查及房地产成本费用管理问题。
2．详尽的例子：本书几乎每一章都附有大量的例子，通过这些的例子介绍知识点。每个例子都是作者精心选择的，举一反三，就可以真正掌握如何进行房地产会计处理及税务处理，从而学以致用。
3. 全面性：本书包含了房地产企业发展所有阶段的主要业务及主要会计处理，分别是房地产开发企业初始阶段、房地产开发企业获取土地阶段、房地产开发企业开发建设阶段、房地产开发企业转让及销售阶段和房地产开发企业特殊会计税务事项处理。

本书共分为9章，讲解了房地产会计相关的方方面面，包括房地产会计的基础知识、企业在设立阶段、获取土地阶段、开发建设阶段、转让及销售阶段的会计处理和纳税方法。另外还讲解了投资性房产、企业所得税和利润结转及分配的相关概念和操作方法。讲解了财务会计报告的编制方法。
通过阅读本书了解房地产行业的财务和税务特点，为会计专业学生、会计学的学习者提供一个更感性的认识。

1．实用性：本书先着眼于房地产会计和税务实务，然后再探讨深层次的应对稽查及房地产成本费用管理问题。 2．详尽的例子：本书几乎每一章都附有大量的例子，通过这些的例子介绍知识点。每个例子都是作者精心选择的，举一反三，就可以真正掌握如何进行房地产会计处理及税务处理，从而学以致用。 3. 全面性：本书包含了房地产企业发展所有阶段的主要业务及主要会计处理，分别是房地产开发企业初始阶段、房地产开发企业获取土地阶段、房地产开发企业开发建设阶段、房地产开发企业转让及销售阶段和房地产开发企业特殊会计税务事项处理。 

李凯、黄晓编著的《房地产开发企业会计与纳税实务（零基础全流程重实战）》以财政部最新颁布的《企业会计准则》《企业会计准则指南》《企业会计准则讲解》为依据，以房地产开发企业设立、获取土地、项目立项报批、开发建设、转让及销售等具体的业务流程为线索，以实际经济业务事项为案例，详细地阐述了房地产开发企业的业务、会计核算和税务处理。本书很好地将会计学的一般原理与专业会计核算有机地统一起来，兼容并蓄。 本书以企业的业务流程为线索，按照工作场景来展开介绍，有利于读者将所学的知识与实务工作进行很好地融合。 本书几乎每一章都附有大量的例子，通过这些例子介绍知识点。每个例子都是作者精心选择的，举一反三，读者就可以真正掌握如何进行房地产会计处理及税务处理，从而学以致用。 本书将会计内容以图表方式展现，使得原本枯燥的内容能够精练、有序而规范地展现在渎者面前，可以加深读者对知识的理解和掌握。