正版 新税法下企业纳税筹划 翟继光著 电子工业出版社 9787121361

第 1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ........................................................................ 1
1．利用亏损结转进行纳税筹划 ......................................................................................... 1
2．利用利润转移进行纳税筹划 ......................................................................................... 4
3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ......................................................................... 5
4．将利息变其他支出进行纳税筹划 ............................................................................... 11
5．企业捐筹划 ............................................................................................... 14
6．企业股权投资中的纳税筹划 ....................................................................................... 18
7．预缴企业所得税中的纳税筹划 ................................................................................... 21
8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ............................................................................... 22
9．利用个人接受捐进行纳税筹划 ............................................................... 24
10．固定资产修理中的纳税筹划 ..................................................................................... 25
11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 .................................................. 27
12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ......................................................... 29
13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 31
第 2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 .......................................................................... 35
1．充分利用专项扣除的纳税筹划 ................................................................................... 35
2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ........................................................................... 37
3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ................................................................... 40
4．工资与公益捐划 ....................................................................................... 44
5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ........................................................................... 45
6．劳务报酬所得的纳税筹划 ........................................................................................... 51
7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ....................................................................... 55
8．经营所得的纳税筹划 ................................................................................................... 57
9．不动产转让所得的纳税筹划 ....................................................................................... 61
10．股权转让所得的纳税筹划 ......................................................................................... 65
11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 ............................................................................. 67
第 3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 70
1．选择纳税人身份的纳税筹划 ....................................................................................... 70
新税法下企业纳税筹划（第 6 版）
VI
2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ........................................................................... 74
3．兼营销售的纳税筹划 ................................................................................................... 76
4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ....................................................................... 77
5．折扣销售中的纳税筹划 ............................................................................................... 79
6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ................................................................... 81
7．销售折扣中的纳税筹划 ............................................................................................... 82
8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ........................................................................... 83
9．分立公司、抵扣进项税额 ........................................................................................... 85
10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ................................................................. 86
11．巧用起征点进行纳税筹划 ......................................................................................... 88
12．增值税结算方式的纳税筹划 ..................................................................................... 90
13．利用资产重组不征增值税政策 ................................................................................. 91
第 4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 96
1．征收范围的纳税筹划 ................................................................................................... 96
2．计税依据的纳税筹划 ................................................................................................... 97
3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ........................................................... 98
4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ............................................................. 100
5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ............................................. 100
6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 ................................................. 102
7．兼营行为的纳税筹划 ................................................................................................. 105
8．白酒消费税计税价格的纳税筹划 ..................................................................... 106
9．利用联合企业的纳税筹划 ......................................................................................... 108
10．出口应税消费品的纳税筹划 .................................................................................... 111
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ....................................................................... 112
12．利用临界点进行纳税筹划 ....................................................................................... 113
13．包装物的纳税筹划 ................................................................................................... 114
14．自产自用消费品的纳税筹划 ................................................................................... 116
15．包装方式的纳税筹划 ............................................................................................... 118
第 5 章 企业营改增的纳税筹划 .......................................................................................... 120
1．选择小规模纳税人身份 ............................................................................................. 120
2．分立企业成为小规模纳税人 ..................................................................................... 122
3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ............................................................. 122
4．动漫企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 123
5．其他企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 124
6．利用免税亲属转纳税筹划 ..................................................................... 125
7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 ............................................................................. 127
8．利用遗纳税筹划 ..................................................................................... 128
目录
VII
9．持有满 2 年后再转让住房 ......................................................................................... 129
10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 .........................

翟继光，男，1979年1月生，汉族，江苏省徐州市铜山县人，哲学学士，法学博士，中国政法大学民商经济法学院副教授，硕士生导师。1997年考入北京大学哲学系，2001年获得哲学学士学位。同年考入北京大学法学院，2006年获得法学博士学位。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《财经日报》特邀评论员。

本书根据*的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。自本书第 5 版出版以来，《中华人民共和国个人所得税法》进行了重大修订，向分类综合所得税制迈出了重要的一步。我国针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策，增值税税率进一步降低，国家税务局和地方税务局实现了合并。为了反映税收政策的*变化，本书第 6 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对*税收政策进行纳税筹划的方法。本书主要介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业等行业的纳税筹划。第六版修订，主要修改以下三个方面：*，个人所得税等政策发生了较大变化，书中所涉及的内容需要更新并增加新的案例；第二，营改增全面落实，所有涉及营改增的内容全面清除；第三，加入了互联网金融的内容。

本书根据*的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。