第 一部分 税务筹划理论
第 1章 税务筹划的概念和意义
1.1 什么是税务筹划 1
1.2 税务筹划的意义 3
1.2.1 有助于增强纳税人的纳税意识 3
1.2.2
有助于提高企业的财务管理水平与会计管理水平 3
1.2.3 有利于提高企业的竞争力 4
第 2章 税务筹划的目标和原则
2.1 税务筹划的目标 5
2.1.1 减轻企业税收负担 5
2.1.2 规避纳税义务之外的纳税成本的发生 6
2.1.3 维护纳税人的合法权益 7
2.1.4
利用资金的时间价值，增加纳税人盈利的机会 7
2.1.5 有利于实现企业价值的最大化 8
2.2 税务筹划应遵循的原则 9
2.2.1 依法纳税原则 9
2.2.2 战略管理原则 9
2.2.3 全面筹划原则 10
2.2.4 创新思维原则 10
2.2.5 效率优先原则 10
第3章 税务筹划的基本方法
3.1 税制要素筹划方法 12
3.1.1 税率筹划 12
3.1.2 税基筹划 13
3.1.3 纳税范围筹划 13
3.1.4 递延纳税筹划 14
3.2 税收优惠筹划方法 14
3.2.1 总体分类 15
3.2.2 具体分类 15
3.2.3 注意事项 20
3.3 企业组织形式筹划方法 21
3.4 税负转嫁筹划方法 22
3.5 会计核算筹划方法 23
3.5.1 收入确认的税务筹划 23
3.5.2 费用列支的税务筹划 23
3.5.3 存货计价方法的选择 23
3.5.4 固定资产折旧的税务筹划 25
3.6 临界点筹划方法 27
第二部分 分税种的税务筹划
第4章 增值税税务筹划
4.1 增值税简介 29
4.1.1 增值税纳税人和扣缴义务人 30
4.1.2 增值税征税范围 32
4.1.3 增值税税率和征收率 41
4.1.4 增值税应纳税额的计算 45
4.1.5 增值税税收优惠 58
4.1.6 增值税征收管理 66
4.1.7 增值税专用发票使用规定 69
4.2 增值税筹划要点 71
4.2.1 增值税兼营行为的筹划 71
4.2.2 增值税计税依据的筹划 72
4.2.3 增值税减免税的筹划 72
4.2.4 增值税出口退税的筹划 73
4.3 增值税筹划案例 73
第5章 消费税税务筹划
5.1 消费税简介 80
5.1.1 消费税的概念 80
5.1.2 消费税的特点 80
5.1.3 消费税法 81
5.1.4 消费税纳税义务人 81
5.1.5 消费税征税范围 82
5.1.6 消费税税目 84
5.1.7 消费税税率及计税依据 90
5.1.8 消费税应纳税额的计算 99
5.1.9 消费税征收管理 111
5.2 消费税筹划要点 114
5.2.1 规避纳税义务的税务筹划 114
5.2.2 计税依据的税务筹划 115
5.2.3 委托加工应税消费品的税务筹划 116
5.2.4 降低适用税率的筹划 118
5.2.5 充分利用消费税优惠政策的筹划 118
5.3 消费税筹划案例 119
第6章 企业所得税税务筹划
6.1 企业所得税简介 123
6.1.1 企业所得税纳税义务人 123
6.1.2 企业所得税征税对象 125
6.1.3 企业所得税税率 126
6.1.4 企业所得税应纳税所得额 126
6.1.5 资产的税务处理 140
6.1.6 企业所得税应纳税额的计算 145
6.1.7 企业所得税税收优惠 147
6.1.8 企业所得税征收管理 153
6.2 企业所得税筹划要点 155
6.2.1 税率的筹划 155
6.2.2 存货计价的税务筹划 156
6.2.3 固定资产折旧的税务筹划 156
6.2.4 坏账损失的税务筹划 157
6.2.5 亏损弥补的税务筹划 158
6.3 企业所得税筹划案例 158
第7章 个人所得税税务筹划
7.1 个人所得税简介 167
7.1.1 个人所得税纳税人和所得来源的确定 168
7.1.2 个人所得税应税所得项目 169
7.1.3 个人所得税税率 178
7.1.4 个人所得税应纳税所得额的确定 179
7.1.5 个人所得税应纳税额的计算 190
7.1.6 个人所得税税收优惠 195
7.1.7 个人所得税征收管理 199
7.2 个人所得税筹划要点 202
7.2.1 个人所得税筹备应掌握的3个方位 202
7.2.2 个人所得税筹备应遵照的2个标准 203
7.2.3 个人所得税纳税人的税务筹划 203
7.2.4 个人承包方式的选择 204
7.2.5 分次申报纳税的税务筹划 204
7.2.6 享受附加减除费用的税务筹划 204
7.3 个人所得税筹划案例 205
第8章 其他税种的税务筹划
8.1 房产税税务筹划 214
8.1.1 房产税简介 214
8.1.2 房产税筹划要点 224
8.1.3 房产税筹划案例 227
8.2 契税税务筹划 231
8.2.1 契税简介 231
8.2.2 契税筹划要点 239
8.2.3 契税筹划案例 241
第三部分 分环节的税务筹划
第9章 企业筹资的税务筹划
9.1 企业筹资税务筹划的动因和条件分析 245
9.1.1 企业筹资税务筹划的动因分析 245
9.1.2 企业筹资税务筹划的条件分析 246
9.2 企业筹资活动中税务筹划的具体内容 246
9.2.1 企业权益筹资的税务筹划 246
9.2.2 企业负债筹资的税务筹划 253
9.2.3 企业资本结构选择的税务筹划 255
9.2.4 企业租赁性筹资的税务筹划 258
9.3 企业筹资的税务筹划应注意的问题 260
9.3.1 企业筹资税务筹划中的风险规避 260
9.3.2
企业筹资税务筹划要符合市场与企业发展的要求 261
第 10章 企业投资的税务筹划
10.1 企业投资领域的税务筹划 262
10.2 企业投资方向的税务筹划 264
10.3 企业组织形式的税务筹划 267
10.3.1
公司制企业与个人独资企业或合伙企业的选择 268
10.3.2 分公司与子公司形式的选择 269
10.4 企业投资方式的税务筹划 272
第 11章 企业经营的税务筹划
11.1 企业采购的税务筹划 275
11.2 会计核算的税务筹划 276
11.2.1 存货计价方法的选择 276
11.2.2 固定资产折旧的税务筹划 277
11.3 费用列支的选择与税务筹划 282
11.4 销售过程的税务筹划 285
11.4.1 混合销售行为的税种选择 285
11.4.2 销售结算方式的选择 285
11.4.3 促销手段的选择 285
11.5 其他重大事项 285
第 12章 企业收益分配的税务筹划
12.1 企业收益的概述 292
12.1.1 利润的含义 292
12.1.2 利润的构成 292
12.1.3 利润分配的层次 293
12.1.4 筹划的总体思路 293
12.2 筹划的具体方法 293
12.2.1 合理推迟获利年度 293
12.2.2 利用弥补以前年度亏损的所得税政策 297
12.2.3 保留在低税地区利润不分配 300
12.2.4 利用直接再投资和追加投资的税收优惠 300
12.2.5 股利分配形式的税务筹划策略 301
12.2.6
避免股息所得转化为资本利得的税务筹划策略 303
第 13章 企业并购与重组的税务筹划
13.1 并购与重组的概述 307
13.1.1 企业并购的含义 307
13.1.2 企业并购的类别分析 308
13.1.3 企业重组的含义 309
13.1.4 企业重组的类别分析 309
13.2
企业并购涉及的税收政策及税务筹划方法 310
13.2.1
企业并购有关所得税的税收政策及税务筹划方法 310
13.2.2
企业并购有关增值税的税收政策及税务筹划方法 315
13.3
企业重组涉及的税收政策及税务筹划方法 317
13.3.1
企业重组有关所得税的税收政策及税务筹划方法 317
13.3.2
企业重组有关增值税的税收政策及税务筹划方法 327
第 14章 企业转让定价的税务筹划
14.1 关联企业与转让定价 331
14.2 税务筹划应考虑的要素 335
14.2.1 转让定价之价格 335
14.2.2 转让定价之利润 335
14.2.3 转让定价与税收分配 337
14.2.4 其他应予考虑的因素 338
14.3 转让定价筹划方法 338
14.3.1 税法中的调整规则 338
14.3.2 可利用的筹划空间 339
14.4 筹划中应考虑的问题 340
第四部分 分行业的税务筹划
第 15章 制造业税务筹划
15.1 制造业税务筹划的简介 341
15.1.1 制造企业税务筹划的必要性 341
15.1.2 新税制下的制造业税务筹划策略 343
15.1.3
制造企业税务筹划过程中规避风险的措施 344
15.2 制造业税务筹划要点 346
15.2.1 固定资产折旧方式 346
15.2.2 销售收入结算方式 347
15.2.3 工资薪金支出 348
15.2.4 运用财务杠杆原理 348
15.2.5 材料物资采购的发票管理 349
15.2.6 合理规划制造业的增值税筹划方案 350
15.2.7 做好风险评估工作 352
15.3 制造业税务筹划案例 353
第 16章 建筑业税务筹划
16.1 建筑业税务筹划的简介 358
16.1.1 建筑企业的基本特点 358
16.1.2 近期建筑业财税政策的变动情况 359
16.1.3 营改增对建筑工程项目的影响 360
16.1.4 建筑工程项目增值税筹划中存在的问题 362
16.2 建筑业税务筹划要点 364
16.2.1 合理利用税收优惠条件 364
16.2.2 科学选择物资供应商 365
16.2.3 建筑工程项目增值税的筹划要点 366
16.2.4 建筑服务销售收入环节筹划 366
16.2.5 物资材料采购环节筹划 367
16.2.6 分包成本环节筹划 368
16.2.7 机械设备使用环节筹划 369
16.2.8 费用类筹划 369
16.2.9 创新经营业务模式 370
16.2.10
集团内部拆借资金可充分利用“统借统还”业务 371
16.2.11 加强合同选择与管理 372
16.2.12 筹划纳税时间 374
16.2.13 科学地管理发票 374
16.2.14 组织架构的筹划 377
16.2.15 工程工期控制的风险及防范 377
16.2.16 建筑业劳务成本核算筹划 378
16.3 建筑业税务筹划案例 379
16.3.1 合理利用税收优惠条件的筹划案例 379
16.3.2 分包成本环节的筹划案例 380
16.3.3 组织架构的筹划案例 382
16.3.4 物资材料采购环节筹划 385
16.3.5 科学选择物资供应商 386
第 17章 房地产业税务筹划
17.1 房地产业税务筹划的简介 388
17.1.1 房地产业税务筹划必要性分析 388
17.1.2 房地产业税务筹划可行性分析 389
17.2 房地产业税务筹划要点 390
17.2.1 增值税的筹划 390
17.2.2 企业所得税的筹划 399
17.2.3 土地增值税的筹划 401
17.2.4 城镇土地使用税和房产税的筹划 404
17.2.5 契税和印花税的筹划 405
17.3 房地产业税务筹划案例 406
17.3.1 土地增值税的筹划案例 406
17.3.2 印花税的筹划案例 413
17.3.3 利息支出的税务筹划案例 414
17.3.4 企业兼并转让房地产筹划案例 416
17.3.5 房地产企业综合税务筹划案例 417
第 18章 餐饮业税务筹划
18.1 餐饮业的构成与特点 419
18.1.1 餐饮业的构成 419
18.1.2 餐饮业的特点 421
18.1.3 餐饮业的税种构成 422
18.2 餐饮业税务筹划要点 423
18.2.1 餐饮业税务筹划基本原则 423
18.2.2 餐饮业税务筹划具体方法 424
18.2.3 餐饮业税务筹划操作建议 429
18.3 餐饮业税务筹划案例 431
18.3.1 选对纳税人身份是重要前提 431
18.3.2 延迟纳税时间帮助企业少缴税 434
第 19章 交通运输业税务筹划
19.1 交通运输业的构成与特点 437
19.2 交通运输业税务筹划要点 438
19.2.1 争取税收优惠，增加可抵扣项目 438
19.2.2 完善内部控制，加强进项发票管理 439
19.2.3 利用固定资产加速折旧进行税务筹划 439
19.2.4 兼营不同税率应税项目的税务筹划 443
19.2.5 供应商选择中的税务筹划 444
19.2.6 纳税时间选择的税务筹划 444
19.2.7 定价体系的税务筹划 445
19.2.8 经营模式的税务筹划 445
19.2.9 从混合销售到独立核算的筹划 445
19.2.10 缩减税基的筹划 445
19.2.11 使用低税率的筹划 446
19.3 交通运输业税务筹划案例 447
19.3.1 选择公司还是非公司 447
19.3.2 选择子公司还是分公司 447
19.3.3 固定资产修理中的税务筹划 448
19.3.4 提供车辆运输服务案例 449
19.3.5 公共交通运输案例 449
第 20章 金融业税务筹划
20.1 金融业的构成与特点 451
20.1.1 金融业的构成 451
20.1.2 金融业的特点 452
20.1.3 金融业的税种构成 452
20.2 金融业税务筹划要点 453
20.2.1 企业所得税的税务筹划 453
20.2.2 商业银行增值税的税务筹划 461
20.2.3 财产保险公司企业所得税筹划 461
20.2.4 财产保险公司个人所得税的税务筹划 465
20.2.5
财产保险公司组建形式中利用受控保险公司的税务筹划 466
20.3 金融业税务筹划案例 467
20.3.1
其他券种经过风险调整的税后收益率与国债的收益率进行比较的税务筹划案例 467
20.3.2 业务招待费支出的税务筹划 467
20.3.3 如何选择资产出售 467
20.3.4 捐赠过程中的税务筹划 468
20.3.5 利用亏损弥补进行税务筹划 469
平准，财税专家，中-央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾任职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版多部财务类图书。
（1）与时俱进，响应新政法规
税务筹划案例以新颁布和新修订的税收法律法规为依据，紧扣改革脉搏，连接实践前沿，体现了现行的新政法规的要求，帮助读者更新知识储备，在新政策下掌握纳税筹划的技巧。
（2）税种齐全，模块清晰，针对性强
本书分别讲解了分税种的税务筹划、分环节的税务筹划、分行业的税务筹划，涵盖了税务筹划要点、案例分析、注意事项，实用性强，读者可轻松掌握税收优惠政策在具体实践中的应用，全面统筹税务活动。
（3）注重实务、突出重点。
本书既全面介绍税种特点及法律法规对该税种税制要素的详细规定，又解读了税种税务筹划基本思路和方法，并列举了大量实务案例，以案例为载体，教会读者运用政策、掌握方法、合理筹划，减轻税收负担，提高资本回收率，持续挖掘企业的盈利机会！
税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认规则的前提下，通过对纳税人经营、投资、理财等活动进行调整和安排，最大限度地减轻企业税收负担的行为。本书根据新的税收政策法规编写，内容分为税务筹划理论、分税种的税务筹划、分环节的税务筹划、分行业的税务筹划四个部分，结构合理，逻辑清晰。
本书内容翔实，案例典型，与时俱进，实用性强，旨在给纳税人提供多种多样的税务筹划方法。本书适合企业税务筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。
（1）与时俱进，响应新政法规 税务筹划案例以新颁布和新修订的税收法律法规为依据，紧扣改革脉搏，连接实践前沿，体现了现行的新政法规的要求，帮助读者更新知识储备，在新政策下掌握纳税筹划的技巧。 （2）税种齐全，模块清晰，针对性强 本书分别讲解了分税种的税务筹划、分环节的税务筹划、分行业的税务筹划，涵盖了税务筹划要点、案例分析、注意事项，实用性强，读者可轻松掌握税收优惠政策在具体实践中的应用，全面统筹税务活动。 （3）注重实务、突出重点。 本书既全面介绍税种特点及法律法规对该税种税制要素的详细规定，又解读了税种税务筹划基本思路和方法，并列举了大量实务案例，以案例为载体，教会读者运用政策、掌握方法、合理筹划，减轻税收负担，提高资本回收率，持续挖掘企业的盈利机会！
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