正版 向财务要利润:管理者的财务必修课 王美江 人民邮电出版社

目录
第 一章 不懂财务, 做不好管理 ……………………………………… 1
1. 1 管理者在财务方面存在的六大核心问题 …………………… 2
1. 1. 1 害怕数字、 害怕财务 …………………………………… 2
1. 1. 2 对财务知识知之甚少 …………………………………… 3
1. 1. 3 读不懂财务报表 ………………………………………… 4
1. 1. 4 财务观念存在问题 ……………………………………… 5
1. 1. 5 成本管理意识薄弱 ……………………………………… 7
1. 1. 6 信用管理不够专业 ……………………………………… 8
1. 2 企业财务六大要素剖析 ……………………………………… 9
1. 2. 1 资产 …………………………………………………… 10
1. 2. 2 负债 …………………………………………………… 11
1. 2. 3 所有者权益 ……………………………………………… 12
1. 2. 4 收入 …………………………………………………… 13
1. 2. 5 成本 (费用) …………………………………………… 14
1. 2. 6 利润 …………………………………………………… 15
1. 3 企业经营的两大黄金等式 …………………………………… 17
·Ⅰ·
1. 3. 1 资产 =负债 +所有者权益 ……………………………… 17
1. 3. 2 利润 =收入 -费用 ……………………………………… 18
第二章 成长型企业面临的财务八大痛点…………………………… 21
2. 1 企业为什么不能持续盈利 …………………………………… 22
2. 1. 1 资本运营不良 …………………………………………… 22
2. 1. 2 商业模式认知错误 ……………………………………… 24
2. 1. 3 运营系统不高效 ………………………………………… 26
2. 2 企业破产的根本原因与财务意识 …………………………… 29
2. 2. 1 不能清偿………………………………………………… 29
2. 2. 2 资不抵债………………………………………………… 30
2. 2. 3 企业破产的财务原因 …………………………………… 31
2. 3 成长型企业财务管理的八大痛点 …………………………… 33
2. 3. 1 资金之痛………………………………………………… 33
2. 3. 2 账簿之痛………………………………………………… 35
2. 3. 3 人事之痛………………………………………………… 37
2. 3. 4 利润之痛………………………………………………… 39
2. 3. 5 报表之痛………………………………………………… 41
2. 3. 6 决策之痛………………………………………………… 43
2. 3. 7 税务之痛………………………………………………… 45
2. 3. 8 资本之痛………………………………………………… 46
·Ⅱ·
第三章 企业有三宝, 财务三大表: 财富密码破译 ……………… 49
3. 1 管理者为什么要读懂报表 …………………………………… 50
3. 1. 1 企业财务报表的作用与构成……………………………… 51
3. 1. 2 企业常用的财务分析方法 ……………………………… 53
3. 1. 3 对标管理在财务报表管理中的应用 ……………………… 57
3. 1. 4 管理者必会的报表阅读原则……………………………… 59
表3 -1 报表内容对应路径/ 60
3. 2 资产负债表阅读与分析: 摸清自家 “家底” ……………… 62
3. 2. 1 管理者的资产负债价值观 ……………………………… 62
3. 2. 2 资产负债表结构原理 …………………………………… 64
表3 -2 报告式资产负债表格式(简化) / 65
3. 2. 3 重要资产项目解读与质量诊断…………………………… 67
3. 2. 4 重要负债项目解读与构成分析…………………………… 72
3. 2. 5 重要所有者权益项目解读: 有无实力到底看什么 ……… 75
3. 3 利润表阅读与分析: 看看企业 “面子” …………………… 77
3. 3. 1 利润表结构及其原理 …………………………………… 77
表3 -3 利润表/ 78
表3 -4 利润表主要项目内容填写原理/ 79
3. 3. 2 如何清晰分析利润构成 ………………………………… 80
表3 -5 企业利润构成情况分析/ 80
3. 3. 3 利润表横向结构分析: 看企业发展趋势 ………………… 81
表3 -6 横向分析利润表/ 81
3. 3. 4 利润表纵向结构分析: 看企业资源结构及盈利状况……… 82
表3 -7 纵向分析利润表/ 82
·Ⅲ·
3. 3. 5 盈利能力分析: 看企业是否能赚钱 ……………………… 83
表3 -8 销售盈利能力评价指标/ 83
表3 -9 经营盈利能力评价指标/ 84
表3 -10 投资收益能力评价指标/ 85
表3 -11 股本盈利能力评价指标/ 85
3. 4 现金流量表阅读与分析: “日子” 过得还好吗 …………… 86
3. 4. 1 现金流量表结构及其原理 ……………………………… 86
表3 -12 现金流量表/ 88
3. 4. 2 经营活动现金流量分析: 企业 “造血机器” 的 “体检” …… 90
3. 4. 3 筹资活动现金流量分析: 企业 “输血机器” 的 “体检” …… 92
3. 4. 4 投资活动现金流量分析 ………………………………… 94
3. 4. 5 如何透过现金流量表看经营绩效品质 …………………… 95
第四章 管理者财务管理指标与平衡策略…………………………… 97
4. 1 企业管理者都该懂的财务十大报表 ………………………… 98
4. 1. 1 损益分析表 ……………………………………………… 98
表4 -1 损益分析表/ 98
4. 1. 2 产品损益分析表 ………………………………………… 100
表4 -2 某餐饮企业产品损益分析表/ 100
4. 1. 3 部门损益分析表 ………………………………………… 100
表4 -3 部门损益分析表/ 101
4. 1. 4 客户损益分析表 ………………………………………… 101
表4 -4 客户损益分析表/ 101
4. 1. 5 员工损益分析表 ………………………………………… 102
·Ⅳ·
表4 -5 员工损益分析表/ 102
4. 1. 6 利润趋势分析表 ………………………………………… 102
表4 -6 利润趋势分析表/ 103
4. 1. 7 资产负债表分析表 ……………………………………… 104
表4 -7 资产负债表分析表/ 105
4. 1. 8 应收款分析表 …………………………………………… 106
表4 -8 应收款账龄分析表/ 106
4. 1. 9 存货分析表 ……………………………………………… 106
表4 -9 库存物资盘点表/ 107
表4 -10 存货盘点盈亏表/ 107
4. 1. 10 现金流分析表 ………………………………………… 107
表4 -11 现金流增减分析表/ 107
表4 -12 现金流结构分析表/ 108
4. 2 股东回报率三要素 …………………………………………… 109
4. 2. 1 盈利能力: 利润表 ……………………………………… 110
4. 2. 2 资产效率: 资产负债表 ………………………………… 110
4. 2. 3 经营风险: 现金流量表 ………………………………… 111
4. 3 企业现金、 利润、 应收账款的三角平衡取舍 ……………… 112
4. 3. 1 企业现金与利润 ………………………………………… 112
4. 3. 2 利润与应收账款 ………………………………………… 113
4. 3. 3 企业现金与应收账款 …………………………………… 114
4. 4 向财务要利润: 财务转型为盈利型财务 …………………… 115
4. 4. 1 财务基础打造 …………………………………………… 115
表4 -13 财务管理基础三大阶段/ 117
·Ⅴ·
4. 4. 2 财务思维突破 …………………………………………… 117
表4 -14 业务思维与财务思维对比/ 118
第五章 管理者财务管控的框架思路 ………………………………… 121
5. 1 盈利型财务管控框架体系 …………………………………… 122
5. 1. 1 预算管理体系 …………………………………………… 122
图5. 1 -1 预算管理体系/ 123
5. 1. 2 内部控制体系 …………………………………………… 124
图5. 1 -2 内部控制体系/ 125
图5. 1 -3 内部控制体系框架的组成因素/ 126
5. 1. 3 会计核算体系、 信息与分析决策系统 …………………… 128
5. 2 盈利型财务管控的职能 ……………………………………… 129
5. 2. 1 预测 …………………………………………………… 129
5. 2. 2 预算 …………………………………………………… 130
5. 2. 3 投资 …………………………………………………… 130
5. 2. 4 会计 …………………………………………………… 130
5. 2. 5 税务 …………………………………………………… 130
5. 2. 6 审计 …………………………………………………… 131
第六章 管理者财务管控之 CCP (关键控制点) 控制 ………… 133
6. 1 盈利管控与开源节流 ………………………………………… 134
6. 1. 1 找准利润点———精准定位产品…………………………… 134
图6. 1 -1 不同的产品定位/ 134
·Ⅵ·
6. 1. 2 锁定利润源———找准目标客户…………………………… 136
图6. 1 -2 锁定目标客户的四个途径/ 136
表6 -1 行业调研分析表/ 137
表6 -2 竞争对手调研分析表/ 139
6. 1. 3 放大利润杠杆———贩卖价值……………………………… 141
表6 -3 利润变化/ 147
6. 1. 4 设置利润屏障———抢占制高点…………………………… 147
表6 -4 一些知名企业利润屏障设置/ 147
6. 2 现金为王与资金管控 ………………………………………… 150
6. 2. 1 资金管控的四个层次 …………………………………… 150
图6. 2 -1 资金管控的四个层次/ 151
6. 2. 2 企业经营活动对现金流的五个要求 ……………………… 153
图6. 2 -2 现金流管理的五个要求/ 153
6. 2. 3 影响企业现金流正常运转的原因 ………………………… 156
图6. 2 -3 经营不善造成的恶性循环/ 158
6. 2. 4 营运资金管控不良八大症状……………………………… 160
图6. 2 -4 运营资金管控不良八大症状/ 160
6. 2. 5 资金流改善六项措施 …………………………………… 164
图6. 2 -5 两条线模式的三个方面/ 165
6. 2. 6 资金管控利器: 资金预算编制…………………………… 168
表6 -5 企业资金预算表/ 169
表6 -6 销售收入、销售费用与应收账款预算表/ 170
表6 -7 经营周转金测试表/ 175
6. 3 稳健运营与存货管控 ………………………………………… 176
·Ⅶ·
6. 3. 1 库存管控五大核心 ……………………………………… 176
图6. 3 -1 库存管控五大核心/ 176
表6 -8 出库凭单/ 178
表6 -9 入库凭单/ 178
表6 -10 调拨凭单/ 179
表6 -11 报废凭单/ 179
表6 -12 呆滞物料盘点报表/ 181
6. 3. 2 运营管控五大关键点 …………………………………… 183
6. 4 产业整合与往来管控 ………………………………………… 184
6. 4. 1 什么是应收账款 ………………………………………… 185
6. 4. 2 账款控制不力的原因 …………………………………… 186
6. 4. 3 为什么出现销售与回款两难……………………………… 187
图6. 4 -1 管理误区一/ 188
图6. 4 -2 管理误区二/ 189
图6. 4 -3 管理误区三/ 189
6. 4. 4 关键业务环节控制 ……………………………………… 190
图6. 4 -4 关键业务环节控制/ 190
表6 -13 账款申报表/ 191
6. 4. 5 信用管理体系 …………………………………………… 193
图6. 4 -5 信用管理体系/ 193
图6. 4 -6 全程信用管理措施轮盘/ 194
6. 4. 6 账款管控流程 …………………………………………… 195
图6. 4 -7 账款管控流程/ 195
表6 -14 资信调查表/ 196
·Ⅷ·
表6 -15 授信审批表/ 197
6. 4. 7 逾期应收账款成功催收策略……………………………… 199
图6. 4 -8 催收账款的对策/ 201
表6 -16 十步骤追账程序/ 202
第七章 管理者财务管控之过程控制 ………………………………… 203
7. 1 事前控制与预算管理 ………………………………………… 204
7. 1. 1 何为全面预算管理 ……………………………………… 204
7. 1. 2 全面预算五大功能 ……………………………………… 204
图7. 1 -1 全面预算管理闭环/ 205
7. 1. 3 全面预算的内容 ………………………………………… 207
图7. 1 -2 全面预算的内容/ 207
图7. 1 -3 全面预算对企业的全方位影响/ 208
7. 1. 4 预算编制流程十步法 …………………………………… 208
图7. 1 -4 预算编制流程十步法/ 209
7. 1. 5 预算管控执行常见问题 ………………………………… 213
7. 2 事中控制与内控管理 ………………………………………… 214
7. 2. 1 企业内部控制系统 ……………………………………… 215
图7. 2 -1 企业内部控制系统/ 215
7. 2. 2 内部控制五要素 ………………………………………… 216
图7. 2 -2 内部控制五要素/ 217
7. 2. 3 内部控制的策略与方法/ 218
7. 3 事后控制与核算分析 ………………………………………… 220
7. 3. 1 如何构建企业集中会计核算系统 ………………………… 220
·Ⅸ·
图7. 3 -1 集中会计核算系统/ 221
7. 3. 2 如何保障集团统一的核算政策贯彻执行 ………………… 222
7. 3. 3 财务报表架构与作用 …………………………………… 223
图7. 3 -2 财务报表架构/ 224
7. 3. 4 企业财务报表四看技巧 ………………………………… 224
7. 3. 5 财务报表分析的价值与方法……………………………… 225
第八章 业财融合: 财务融合八大业务及价值创造 ……………… 229
8. 1 财务参与战略管控的价值表现 ……………………………… 230
8. 2 财务参与投资管控的价值表现 ……………………………… 231
8. 3 财务参与研发管控的价值表现 ……………………………… 232
8. 4 财务参与销售管控的价值表现 ……………………………… 233
8. 5 财务参与生产管控的价值表现 ……………………………… 234
8. 6 财务参与采购管控的价值表现 ……………………………… 235
8. 7 财务参与人力资源管控的价值表现 ………………………… 236

王美江，深圳市正点方略企业管理咨询有限公司董事长，正点方略—利润倍增商学院院长，会火新商联盟联合创始人，芳澜美业大学联合创始人，广东岭南职业技术学院客座教授，清华大学、北京大学总裁班特聘讲师。“合伙10规则”“企业全生命周期场景化合伙方案”创始人，“合伙人裂变与股权密码”课程总裁班导师。曾任顺丰速运高管，具有多年知名企业财务总监、副总裁等管理运营经验。 主讲课程有《合伙人裂变与股权密码》《股权融资及资本对接实战训练营》《解密商业模式与创新设计》《老板财务罗盘》等。

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