倪婷婷(1986-),女,2014年6月毕业于南京大学商学院,现任南京财经大学会计学院副教授,管理学博士,硕士生导师,《税务会计》课程组组长。先后获得南京财经大学优选工作者和青年学者支持计划等荣誉。研究领域为财税政策对微观企业行为的影响研究。近年来以增值税转型为主题,在《管理科学学报》、《金融研究》、《经济学动态》、《科学学研究》、《上海财经大学学报》和《财经理论与实践》等重要期刊发表多篇论文。主持教育部人文社科项目和江苏省社会科学基金项目。担任《China Journal of Accounting Studies(会计研究英文版)》、《经济学动态》和《上海财经大学学报》和《会计与经济研究》等期刊评审人。
税的重要性不仅体现在税收政策的评估与设计方面,还对经济发展有重要意义(Barro,1991)。近年来,中国政府将改革增值税作为拉动经济增长的重要手段,增值税转型一直是理论界和实务界共同关注的话题。既有研究多从宏观层面展开,研究了增值税转型对政府财政收入和经济增长的影响。企业行为内生于其所处的环境(North & Thomas,1973)。宏观经济政策首先影响企业行为,然后企业行为影响企业产出,最后企业产出作用于经济产出(姜国华和饶品贵,2011)。然而从微观企业层面研究增值税转型经济后果的文献仍相对匮乏。外部环境对公司行为的影响,有赖于企业产权特征与产权控制主体的利益取向(郝颖和刘星,2010)。在我国,产权制度通过界定企业的所有权结构和委托代理链等方式直接影响着企业的各项活动;企业集团作为一种特殊的组织形式,在新兴市场的经济增长中扮演着重要的角色(Claessens et al.,2006)。那么增值税转型对不同产权特征,以及集团公司与独立公司行为的影响是否存在差异?因此本书将基于产权和集团控制视角系统分析增值税转型的经济后果与差异。研究结论一方面为全面衡量增值税转型的经济后果提供了经验支持,同时也对相关部门进一步规范企业产权改革和政府行为有一定的指导和借鉴作用。本书共10章。第1章为引言,第2章为理论基础与文献回顾,第3章为增值税改革的制度背景。第4~9章为实证检验部分:其中,第4章分析增值税转型和“营改增”改革的市场反应;第5、6章分别从产权性质和集团控制视角分析增值税转型对企业投资规模的作用;第7章分析增值税转型对企业投资效率的影响;第8章检验增值税转型对企业劳动力需求的影响;第9章考察增值税转型对企业研发投入的影响。第10章为本书的研究结论、局限及未来研究方向。