正版 财务职业道德:防范职业风险、规范业务行为的方法与案例分析

第 1 篇　商业伦理与会计职业道德决策
第 1 章 商业伦理
大智移云物区·006
会计法律法规·009
会计法律·009
会计行政法规·010

如何理解商业伦理·011
商业伦理内涵·011
商业伦理的功能·012
商业伦理原则与标准·015
商业伦理的四个理论·024

第 2 章 会计职业道德决策
如何理解会计职业道德·028
会计职业道德概念框架的基本作用·028
会计职业道德概念框架的构成·029

会计职业道德的五个原则·032
诚信原则及其应用·032
客观公正原则及其应用·036
专业胜任能力与勤勉尽责原则及其应用·039
保密原则及其应用·046
良好职业行为原则及其应用·050

会计职业道德案例：“真实公司”如何变得不真实·054
“真实公司”的背景·054
“真实公司”的历史问题浮出水面·056
“真实公司”的现实问题·058

会计道德决策六步法理论基础·061
道德决策模型·061
道德决策多因素模型·062
整合模型·063
IMA 道德决策六步法·065


道德决策六步法在“真实公司”中的实施·068
识别道德困境·068
识别备选方案·069
评估备选方案·069
制定决策·070
执行决策·070
评估决策·070


第 2 篇　会计职业道德与企业经营
第3章会计职业道德与上下游的关系
供应商案例：“诚一公司”如何不诚·074
“诚一公司”的背景·074
“诚一公司”出现的问题·074

供应商关系中的会计职业道德·077
对“诚一公司”的五大质疑·077
供应商关系管理三阶段·081

客户案例：“正斯品牌”如何不正·085
“正斯品牌”的背景·085
“正斯品牌”出现的问题·085

客户关系中的会计职业道德·088
不道德行为分析·088
IMA 职业道德及价值观分析·089
IMA《职业道德守则公告》及案例分析·090


第4章 会计职业道德与投资人关系
债权人案例：“德巧公司”如何不德·096
“德巧公司”的背景·096
“德巧公司”出现的问题·096

债权人关系中的会计职业道德·100
基于 GONE 理论的问题分析·100
基于 IMA 道德决策六步法的问题分析·101

股东案例：“仁美公司”如何不仁·104
“仁美公司”的背景·104
“仁美公司”出现的问题·104

股东关系中的会计职业道德·108
基于舞弊三角理论的问题分析 ·108
基于中国注册会计师职业道德基本原则的问题分析·109


第4章 会计职业道德与监管关系
监管案例：财务造假孰之过·114
证监会处罚对象与缘由·114
处罚依据·116
财务人员应该从轻处罚吗·117
证监会回应·117

监管关系中的会计职业道德分析·119
会计职业道德，怎么强调都不过分·119
勤勉、独立、客观、公正的财务人·122


第6章会计职业道德与公司治理
企业文化案例：“德君公司”如何做到德行合一·124

企业文化与会计职业道德分析·126
“精英团队战略”造就优秀财务团队·126
技术创新与业财联动成就团队合作·128
伦理型企业文化育成道德型财务人员·130
企业文化融入会计职业道德教育·132

公司治理案例 ：“锐好集团”如何不好 ·134
“锐好集团”的背景·134
“锐好集团”公司治理的问题·135
公司治理与会计职业道德分析·139
公司治理基本理论·139

公司治理与会计职业道德·141
“锐好集团”的公司治理与会计职业道德·142

第7章 会计职业道德与内控内审
内部控制案例：“实况公司”如何不实 ·146
“实况公司”背景·146
“实况公司”的内部控制问题·146

内部控制与会计职业道德·149
“实况公司”的内部控制缺陷认定标准·149
内部控制为何失效·150
如何保证内部控制有效·153

内部审计案例：“大美公司”如何不美·155
“大美公司”的背景·155
“大美公司”内部审计问题·156
内部审计问题原因挖掘·157
相关法规扩展·158
秉承职业道德，打破砂锅问到底·159

内部审计与会计职业道德·162
内部审计基本理论·162
内部审计与会计职业道德关系分析·162


第8章 数字经济时代对会计职业道德的新要求
数字经济时代对会计职业道德的影响·169
数字经济时代会计职业有何变革·170
数字经济时代会计职业的利益诱惑·171
数字经济时代会计职业的道德困境·174

数字经济时代会计职业道德应对·179
如何提升数字经济时代会计师专业胜任能力·180如何规范数字经济时代会计信息系统操作行为·182如何加强数字经济时代会计数据资源管理·184
如何规范数字经济时代会计人工智能应用行为·185

田雪峰 东北财经大学会计学博士，IMA学术会员。 现任中国石油大学（华东）经济管理学院副教授，长期致力于会计学、会计准则、会计理论、会计职业道德的教学与科研工作。山东省线上、线下混合式课程《中级财务会计学》负责人，山东省研究生优质课程MBA《会计学》负责人。陆续出版了《会计学》《中级财务会计学》《政府与非营利组织会计》等教材，英文版案例《P公司的商业道德问题》获2019年第二届IMA中国春季短案例写作大赛一等奖。 赵成立 哈尔滨工业大学会计学硕士，中国注册会计师。 现任大庆油田有限责任公司财务资产部副主任，同时兼任多家该企业所属公司的董事、监事。从事会计核算、财务管理、职业风险防范及财务人员职业道德建设等工作25年，具有较为丰富的理论和实践经验。 齐建民 天津大学会计学博士。 现任中国石油大学（华东）经济管理学院会计系主任、副教授。长期从事会计职业道德、商业伦理等相关问题的研究与教学工作，主讲《商业伦理与会计职业道德》《财务管理理论与实务》等课程，主持或参与多项省部级或大中型企业委托课题研究工作。

随着数字技术的高速发展，财会人员正处于"传统核算人员"向"价值创造者"转型的关键时间点。除了过硬的专业能力，财会人员还需具备更高的战略视野、价值管理、市值管理等能力。本套丛书以《IMA管理会计能力素质框架》为基础，为全球管理会计从业者铸就升级之道，助力思维模式的突破创新、综合能力的快速提升以及自我价值的实现。希望通过丛书的勉励，每一位财务同仁能成为时代的财务专业人士，时代的CFO。
——海尔集团副总裁、CFO 邵新智

在互联网、人工智能、大数据等技术的加持下，管理会计在中国企业的应用也在日益深入，在中国企业转型升级、全社会追求高质量发展的进程中发挥重要作用，企业迫切需要一定的理论指导与实务参照，丛书的出版非常及时，具有重要意义。
——中国联通集团财务部副总经理、管理中台总架构师 陈沛

什么是管理会计？管理会计在当前的信息化时代能为企业带来什么？如何培养管理会计各项能力，为企业注入新的活力？这套丛书为我们打开了思路，提供了答案。
——博世（中国）投资有限公司副总裁 杨川

数字化时代，财务人员应该具备什么样的知识体系和技能，才能推动财务工作转型升级，才能加强业财融合，为企业运营和战略发展提供支撑、发挥价值？这套丛书为我们规划了财务人员的学习路径，通过理论与实务的结合，让我们掌握管理会计的框架体系内容和工具的使用方法，对我们的实际工作很有指导意义。
——新希望集团CFO 吴俊峰

经济与科技的不断发展对企业提质增效提出了新的要求，管理会计在企业中扮演着越来越重要的角色。本套丛书体系化地为广大的财务人员提供了管理会计的工作方法与实务案例，兼具实用性与可读性，值得大家阅读和学习！
——普华永道数字化转型合伙人 蔡耿青

社会经济的高速发展，科学技术的迅猛进步对财务职业道德提出了新的要求。近年来，由于财务职业道德教育的缺失，会计、审计丑闻时有发生，给财务行业的公信力造成了巨大的影响。本书以会计职业道德为核心进行讲解，在商业伦理方面，用模型与情景化案例，传授给读者实用的道德决策六步法。在企业经营方面，依次阐述了业务中与上下游、投资人、监管、公司治理、内控内审中会遇到的会计职业道德问题、应对措施，来规范业务行为。之后介绍了数字经济时代对会计职业道德的新要求，旨在提高读者对职业道德的认识，并使读者在面临职业困境时做出正确的选择。 《财务职业道德：防范职业风险、规范业务行为的方法与案例分析》将情景案例与理论知识相融合，富有趣味性及实用性，适合从事管理会计、财务管理、会计、审计工作的读者阅读和学习。

1.内容专业 根据《IMA管理会计能力素质框架》提炼而成，靠前管理会计师组织IMA管理会计师协会荣誉出品，管理会计能力提升与企业高质量发展系列书籍，兼具专业性与实用性。 本书在广泛征求实务界专业人士意见的基础上、由领域内“重量级”名师名家组成的编委会编写的。 2.贴近实务 社会始终需要德才兼备的财务人员，保持持久的德才兼备是很好不易的，财务人员始终要保持诚信、客观公正、专业胜任、勤勉尽责、保密的职业规范，适应新的工作环境和流程，要掌握新的技术和手段，实现数字经济下的财务转型。 本书充分结合财务人员在职业道德方面的需求，能帮财务人员丈量道德尺度、识别潜在道德疏忽、解决复杂的道德冲突，在内容上融合理论知识、情景案例，为读者的实务工作提供确实可行的方法论，这也与IMA在人才培养上注重工作实践的观念相契合。 3.生动有趣 精心设计的情景案例融合到企业不同的商业环境和场景中，以增加阅读的趣味性，让职业道德不再枯燥乏味。 从企业内部的公司文化、公司治理、内部控制、内部审计，到企业外部的供应商、客户、股东、债权人关系以及监管关系，把财务人员的工作范围能够接触到的领域中可能涉及的职业道德问题，均做了必要的阐述和场景应用，实现了职业道德理论与实务的有机融合。 4.形态新颖 针对书中的重难点内容，配备了由作者精心制作的微视频课程，其以视频的形式对书本的内容进行拓展和补充，可让读者有立体化的阅读体验，能更好地理解图书中的重难点内容。