正版 增值型内部审计:提升经营效率、强化风险管理、促进价值再

第一章 增值型内部审计概论

1．1　什么是增值型内部审计

增值型内部审计的诞生 / 002

如何界定增值型内部审计 / 005

增值型内部审计提出的意义 / 006

增值型内部审计的优势 / 009

1．2　增值型内部审计审什么及怎么审

增值型内部审计的范围 / 012

增值型内部审计的方法 / 013

增值型内部审计的职能 / 015

1．3　增值型内部审计与合规型内部审计

什么是合规型内部审计 / 018

增值型内部审计与合规型内部审计的关系 / 020

第二章 增值型内部审计在基建中的应用

2．1　尽早介入——设计环节重点风险及控制

需求管理 / 026

图纸深化 / 027

材料定型 / 029

图纸整合 / 031

2．2 打碎“一锤子买卖”——发包环节重点风险及控制

发包流程 / 036

招标计划环节需要关注的风险 / 037

施工单位开发环节需要关注的风险 / 038

编制招标文件环节需要关注的风险 / 038

编制清单环节需要关注的风险 / 039

询标环节需要关注的风险 / 040

评标环节需要关注的风险 / 040

2．3　杜绝豆腐渣工程——现场管理环节重点风险及控制

隐蔽工程管理 / 051

材料检查管理 / 056

现场质量管理 / 059

现场变更管理 / 060

2．4　善始善终——验收与结算环节重点风险及控制

验收与结算控制的意义 / 064

验收与结算审计应把握的原则 / 065

第三章 增值型内部审计在采购环节的应用

3．1　相处的艺术——良好供应关系

3．2　让权力来自标准——供应商管理关键控制

封闭式供应商引入环节风险控制 / 079

封闭式供应商竞争关系维护 / 097

封闭式供应商淘汰环节风险控制 / 104

3．3　采购价格控制与审计

招标关键内控与审计 / 105

价格评估审计 / 111

价格风险的内部控制与审计 / 111

3．4　新品开发审计

新品开发环节风险 / 114

新品定点定价风险的审计应对 / 115

第四章 增值型内部审计在制造环节的应用

4．1　产品质量管理的风险评估和应对

制造环节中的关键控制 / 121

零部件质量/ 零部件装配过程质量控制 / 126

质量改进控制 / 129

4．2　产品交付管理的风险评估和应对

需求预测管理 / 130

生产计划管理 / 132

仓储管理 / 134

4．3　成本管理的风险评估和应对

固定资产成本风险控制 / 138

产品制造成本风险控制 / 139

变动费用风险控制 / 141

第五章 增值型内部审计在营销环节的应用

5．1　分销腐败风险增值型审计

骗取工程政策增值型审计 / 146

骗取促销政策（KA 经销商、电商）增值型审计 / 148

侵占资产增值型审计 / 150

挪用货款增值型审计 / 152

5．2　营销供应风险增值型审计

供应关系增值型审计 / 155

广告与终端真实性增值型审计 / 157

供应质量增值型审计 / 160

5．3　渠道关系风险增值型审计

渠道关联关系增值型审计 / 161

压款压货增值型审计 / 166

窜货增值型审计 / 169

飞单与售假增值型审计 / 173

第六章 增值型内部控制方法

6．1　增值型内部控制的特点

内部控制理念 / 183

内部控制方法 / 183

6．2　找到并应对风险

风险与风险识别 / 191

运营风险的识别 / 192

风险定级与风险矩阵 / 194

风险地图 / 195

风险应对 / 196

6．3　如何解决风险——控制活动

控制活动设计的系统性 / 199

控制活动设计的可行性——控制成本 / 202

6．4　风险的天网——监督

风险监测 / 205

风险监测结果的应用——督促与改进 / 221

6．5　增值型控制环境的建设

诚信道德价值观与审计公共关系 / 227

责任机制 / 231

人力资源政策 / 232

第七章 增值型内部审计在企业组织管理中的应用

7．1　避免“迷失方向”——企业治理决策环节重点风险

及控制

权利约束——董事会治理决策审计的“关键点” / 239

瞪大“第三只眼”——监事会治理决策审计的“定海神针”/ 244

尊重“规则”——高级管理层治理决策审计的“重中之重” / 247

7．2　修炼“内功”——业务管理环节重点风险及控制

讲规矩，才会成方圆——管理制度和流程有效性审计的

“焦点” / 252

核心提升，举足轻重——总部管理部门能力提升审计的

“着力点” / 255

资产效益来自哪里——资产管理质量提升审计的“要点” / 257

7．3　关注“源头活水”——产品渠道管理环节重点风险

及控制

产品生命需要哪些呵护——产品管理审计需要“自始至终” / 260

负重前行，重在抬头看路——渠道管理审计“审在何方” / 263

7．4　点燃“工作激情”——业务绩效管理环节重点风险

及控制

体现该体现的职能节点——部门绩效管理审计 / 268

“亮个相，卡个度”——分支机构绩效管理审计 / 273

丛书后记 / 277

周平 方太集团审计部总监，注册会计师，中国内部审计协会理事，浙江省内部审计协会理事，宁波市内部审计协会常务理事及技术发展委员会副主任。 有20余年会计师事务所审计及内部审计从业经验，在民营企业审计、全面风险管理、新经济体内部控制、审计大数据方面有丰富的实践经验。审计工作成果突出，多次获评浙江省内部审计优选工作者，其领导的方太集团审计部多次获评全国审计优选集体。 荣欣 高级会计师，浙江万里学院审计部部长，中国内部审计协会理事，浙江省内部审计协会理事，宁波市审计局特约审计员，浙江省内部审计职业带头人，先后获得全国内部审计优选工作者、全省靠前内部审计优选工作者、浙江省内部审计转型创新优选工作者等荣誉。在《审计研究》和《中国内部审计》等期刊发表多篇论文，多次受省市主管部门委托担任审计组长。

李金华/中国内部审计协会名誉会长/

本套丛书的作者皆是来自内部审计一线的理论与实务工作者，他们在书中认真分析、借鉴和总结了当前国内外内部审计先进的理念和方法，他们勤于思考、思维开阔、洞察力强，衷心希望他们和这套丛书都可以为我国内部审计事业的发展添砖加瓦。

李如祥/中国内部审计协会副会长、雅戈尔集团监事会主席/

实务的发展需要理论的支持，理论的价值需要实务去印证，内部审计实务图书的高质量建设在内部审计人才培养中具有重要地位。本套丛书从综合结构与编写思路上来看，既有审计基础理论的阐述与创新（《内部审计工作指南》《内部审计思维与沟通》）；也有审计实务的指导（《合规型内部审计》《增值型内部审计》）；还有审计案例的分析与探讨（《内部审计情景案例》），可以说是一套设计思路清晰、逻辑结构合理、内容务实完整、层次递进互补的“内部审计工作法”体系。

时现/中国内部审计协会准则专业委员会副主任委员、南京财经大学副校长/

21世纪以来，我国内部审计事业进入了高速发展的快车道，以增加价值为目标的现代管理审计蓬勃发展。这套丛书的内容相互支撑，互为印证，体现了很好的内在逻辑。同时，每本书都有理论分析和应用案例，能够自成体系，紧扣主题；丛书在写作方法方面也有所创新，采用了问题导向、逻辑分析加应用指引的方式，有助于读者学习和理解，引人入胜；丛书契合中国国情和内部审计环境，有厚度、有内涵。

李若山/复旦大学管理学院教授/

内部审计作为我国审计监督体系的重要组成部分，被寄予了越来越多的期待，这也为内部审计机构和内部审计人员在组织机构中占据新的位置提供了很好的机遇。打造一套贴近实务、知识体系完整的内部审计实务工作学习读物，可以为广大的内部审计工作人员提供科学的指导，推动我国内部审计的人才培养，为我国内部审计的行业发展做出贡献。本套丛书具有重视审计思想、突出核心能力、捕捉时代热点、紧抓实务要点等特点，是一套有理论、有实务、有情怀的好书。

随着经济与管理技术的不断发展，内部审计也在不断与时俱进，适应不断出现的新业务、新管理思维，内部审计的职能也逐渐由查错纠弊转换为价值再造，由成本中心转化为利润中心。面对新变化，如何结合企业的经营实际做好增值型内部审计成为了内审部门关注的重点方向。 《增值型内部审计》针对企业经营管理中的增值型内部审计，提供了详细的思路与方法，并辅以生动的实战案例，涵盖了基建、采购、制造、营销、内部控制、组织管理等重点环节。本书案例丰富、理念新颖，是增值型内部审计的实战指南，旨在为内部审计工作者传递新的审计理念，学习进阶的审计知识及方法，让内部审计为企业增值，从而提高内部审计在企业中的重要性，让内部审计与业务部门的联系更加紧密及牢靠。

李金华会长作序推荐 百余位一线内审实战人士畅谈审计实务经验 解决内审实务问题诚意之作 ☆审计可以是成本中心，更可以是利润中心 随着企业管理模式的不断创新，审计的角色也在不断转换。审计的角色逐渐从查错纠弊转换为价值再造，让内部审计深度渗透企业管理的方方面面，提升组织效率，强化风险管理，从企业花钱的部门转换为帮助企业赚钱的部门。 ☆从企业六大经营实务入手，全面落地增值型内部审计 从基建、采购、制造、营销、内部控制、组织管理等企业经营的重点环节入手，介绍了增值型内部审计在企业中的落地方法，传授了进阶的审计理念与审计技巧，让增值型内部审计不止停留在理念与口号，能够实实在在落地与实行。 ☆来自方太集团的审计心得，内部审计优选工作者倾情分享 方太集团审计部部长与审计优选工作者强强联合，分享数十年审计工作经验，从真实的工作中总结方法与技巧，从方太集团的优选经验中得出增值型内部审计的真章。