正版 数智时代的全面预算管理:预算编制、技术赋能与案例实战

第 1章 初识全面预算 众说纷纭的全面预算·004 何谓全面预算·005 全面预算包括哪些内容·005 为何编制全面预算·009 如何编制全面预算·011 谁主导全面预算的编制·011 采用何种模式编制全面预算·013 全面预算的“实践难”问题·015 全面预算的难点·015 全面预算没有通用模板可借用·016 第 2  章 战略管理与全面预算 战略管理·022 战略的层次·022 战略管理的基本原则·023 战略管理包含哪些内容·024 战略分析的基本工具·025 常见的战略类型·037 基于战略导向的全面预算·042 全面预算引导战略落地·042 企业生命周期与企业财务战略·044 企业生命周期与企业全面预算·046 数智时代的战略分析与全面预算·050 第3  章 依据什么编制——全面预算的编制原理 全面预算编制的起点——经营预测·054 什么是经营预测·054 经营预测的方法·057 销售预测·059 成本预测·067 利润预测·084 资金预测·087 他山之石：N  公司如何编制全面预算·091 销售预算·093 生产预算·095 成本预算·096 销售与管理费用预算·100 现金预算·102 预计利润表·103 预计资产负债表·104 第4  章 全面预算的编制方法 弹性预算·110 弹性预算有哪些特点·110 弹性预算的适用范围·111 如何编制弹性预算·112 他山之石：P  公司如何编制弹性预算·112 滚动预算·115 滚动预算有哪些特点·115 滚动预算的适用范围·116 如何编制滚动预算·117 他山之石：L  公司如何编制滚动预算·118 零基预算·124 零基预算有哪些特点·124 零基预算的适用范围·125 如何编制零基预算·126 他山之石：R  公司如何编制零基预算·127 数智时代的全面预算编制方法发生的变化·130 他山之石：A  燃气集团公司如何缓解预算松弛·132 Ａ燃气集团预算松弛现状分析·133 Ａ燃气集团公司预算松弛原因分析·136 Ａ燃气集团公司预算松弛的改进对策·139 第5  章 资本预算 什么是投资项目·147 投资项目有哪些分类·147 投资项目有哪些特征·148 资本预算的方法·150 投资回收期法·151 会计收益率法·153 净现值法·155 现值指数法·156 内部收益率法·157 估算投资项目的现金流量·163 什么是投资项目现金流量·163 估算投资项目的现金流量概述·166 投资决策与筹资决策的关系·172 边际资本成本率与投资决策·172 边际资本成本率与筹资决策·173 边际资本成本率是连接投资决策与筹资决策的桥梁·173 他山之石：E  科技公司的资本预算实践·175 E  科技公司简介·175 确定战略目标·176 确定决策目标·179 提出各种可行方案·179 估计各种方案的预期现金流量·182 各种方案的择优·187 投资项目实施后的评估与控制·188 数智时代的资本预算·190 第6  章 全面预算如何落地 全面预算管理·196 全面预算管理的组织体系·196 全面预算管理的基本流程·198 全面预算管理的特点·201 全面预算如何转化为责任预算·202 如何划分责任中心·202 责任中心的考核·203 内部转移价格·219 他山之石：XL  集团如何运用标准成本法·222 绩效评价与激励机制·227 平衡计分卡·227 经理人激励机制·236 他山之石：BX  电源动力公司全面预算如何落地·242 BＸ电源动力公司简介·242 BＸ电源动力公司全面预算管理流程·243 BＸ电源动力公司如何编制全面预算·245 BＸ电源动力公司如何调整全面预算·256 BＸ电源动力公司调整后的全面预算·257 BＸ电源动力公司的全面预算管理评价·265 第7  章 全面预算管理的变与不变 数智时代的企业经营环境·272 顾客化·272 竞争化·273 变化·274 数智化如何影响全面预算管理·276 他山之石：L  公司基于云会计的全面预算管理实践·278 L  公司原有全面预算管理的现状与问题·278 L  公司如何构建基于云会计的全面预算管理系统·283 基于云会计的全面预算管理成效·289

胡玉明 厦门大学经济学（会计学）博士。现任暨南大学管理学院会计学系与暨南大学管理会计研究中心教授，中国会计学会管理会计专业委员会委员，IMA学术顾问委员会委员。长期关注管理会计理论与方法在中国企业的具体实践，专注于管理会计（本科生）、财务报表分析（MPAcc和EMBA）、经理人会计（MBA和EMBA）等课程的教学工作，出版了《高级管理会计》（第四版）和《财务报表分析》（第四版）等教材，曾经获得广东省教学成果奖一等奖和教育教学成果特等奖。 陈晓敏 暨南大学财务管理博士。现任华南农业大学经济管理学院副教授，硕士生导师。长期从事会计学相关教学与科研工作，主持教育部协同育人项目、广东省教育规划项目等课题，主持广东省一流课程和广东省课程思政示范课堂。曾获广东省青年教师教学大赛一等奖，广东省在线教学案例一等奖等多项荣誉。出版专著《中国财务重述公司盈余质量特征及其经济后果研究》，参编《会计学原理》等省部级规划教材。

随着数字技术的高速发展，财会人员正处于＂传统核算人员”向＂价值创造者＂转型的关键时间点。除了过硬的专业能力，财会人员还需具备更高的战略视野、规划引领、价值管理、市值管理等能力。本套丛书以《MA管理会计能力素质框架》为基础，为全球管理会计从业者铸就升级之道，助力思维模式的突破创新、综合能力的快速提升以及自我价值的实现。希望通过丛书的勉励，每一位财务同仁都能成为时代的财务专业人士，时代的CFO。 ——海尔集团副总裁 邵新智 在互联网、人工智能、大数据等技术的加持下，管理会计在中国企业的应用也在日益深入，在中国企业转型升级、全社会追求高质量发展的进程中发挥重要作用，企业迫切需要一定的理论指导与实务参照，丛书的出版非常及时，具有重要意义。 ——中国联通集团财务部副总经理、管理中台总架构师 陈沛 什么是管理会计？管理会计在当前的信息化时代能为企业带来什么？如何培养管理会计各备能力，为企业注入新的活力？这套丛书为我们打开了思路，提供了答案。 ——博世（中国）投资有限公司副总裁 杨川 数字化时代，财务人员应该具备什么样的知识体系和技能，才能推动财务工作转型升级，才能加强业财融合，为企业很好运营和战略发展提供支撑、发挥价值？这套丛书为我们规划了财务人员从中级到高级再到专家级的学习路径，通过理论与实务的结合，让我们掌握管理会计的框架体系内容和工具的使用方法，对我们的实际工作很有指导意义。 ——新希望集团财务官 吴俊峰 经济与科技的不断发展对企业提质增效提出了新的要求，管理会计在企业中扮演着越来越重要的角色。本套丛书体系化地为广大的财务人员提供了管理会计的工作方法与实务案例，兼具实用性与可读性，值得大家阅读和学习！ ——普华永道数字化转型合伙人 蔡耿青

常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。本书立足数智化背景，以“战略指引全面预算，全面预算引领经营”为主线，以全面预算内容为经，以全面预算编制方法为纬，以全面预算的编制为起点，以全面预算的落地为目标，全面阐释了全面预算管理的基本理念与实务方法。本书力图体现战略引领、理论与实践兼容、软硬技能并重和关注数智化场景等四个特色，试图破解全面预算管理实践所面临的“知易行难”与“叫好不叫座”的困境。本书适合从事管理会计、财务管理的人士阅读，也可作为财经类专业高校师生的教材。

管理会计能力提升与企业高质量发展系列 十数位高校导师，一线前沿企业财务人士倾情力作 助力管理会计能力提升、思维模式突破、自我价值实现 国际管理会计师组织 IMA管理会计师协会荣誉出品 ☆全面预算是企业将战略转化为行动的管理工具，链接战略与经营活动之间的桥梁。从战略的角度理解全面预算，将全面预算融入经营战略，用全面预算赋能经营管理，大幅提升经营效率。 ☆破除全面预算认知陷阱，揭秘全面预算的神秘面纱。告诉你全面预算到底“全”在哪里，全面预算的优势及局限，全面预算如何落地才能发挥优选的作用，让你真正地了解全面预算。 ☆数十年实践经验总结，传授全面预算的编制方法，从真实企业案例入手，手把手教你全面预算的编制方法与技巧。全面预算没有通用的模板，因此，授人以鱼不如授人以渔，本书与你分享的正是全面预算编制的底层逻辑，由此你可以将其应用在任何类型的企业。 ☆详解数智化技术赋能全面预算的实践与应用，厘清在数智化时代的企业经营环境与全面预算的“变”与“不变”，拥抱新技术与变化，在数智化时代快人一步！