项目一 审计职业道德 1
学习目标 1
模块一 审计环境 1
案例导入 1
相关知识 2
一、注册会计师审计的起源、形成与发展 2
二、注册会计师审计的性质 3
拓展阅读 11
自我检测 13
一、单选题 13
二、多选题 14
三、案例题 14
模块二 注册会计师的法律责任 15
案例导入 15
相关知识 15
一、注册会计师承担法律责任的依据及其认定 15
二、我国注册会计师承担的民事法律责任 18
拓展阅读 22
自我检测 23
一、单选题 23
二、多选题 24
三、案例题 25
模块三 职业道德基本原则和概念框架 27
案例导入 27
相关知识 27
一、注册会计师职业道德的含义 27
二、职业道德基本原则 27
三、职业道德概念框架 30
四、职业道德概念框架的运用 35
拓展阅读 41
自我检测 42
一、单选题 42
二、多选题 44
三、案例题 44
模块四 审计业务对独立性的要求 45
案例导入 45
相关知识 46
一、独立性概念框架 46
二、注册会计师保持独立性的期间 47
三、在审计客户中拥有经济利益时对独立性的要求 48
四、与审计客户或其高级管理人员存在商业关系时对独立性的要求 49
五、与“董、高、特”存在家庭和私人关系时对独立性的要求 50
六、为审计客户提供非鉴证服务时对独立性的要求 51
七、与审计客户发生雇佣关系时对独立性的影响 52
八、与审计客户长期存在业务关系时对独立性的要求 53
九、确定审计收费时对独立性的要求 53
拓展阅读 55
自我检测 56
一、单选题 56
二、多选题 57
三、案例题 58
项目二 审计专业知识 60
学习目标 60
模块一 审计目标与审计过程 60
案例导入 60
相关知识 60
一、审计目标的含义和类型 60
二、财务报表审计总目标与执行审计工作的前提 61
三、认定与具体审计目标 66
四、审计过程与审计目标的实现 70
拓展阅读 72
自我检测 73
一、单选题 73
二、多选题 74
三、案例题 75
模块二 审计重要性、审计风险与错报 76
案例导入 76
相关知识 76
一、审计重要性的含义及重要性水平的确定 76
二、审计风险 79
三、审计重要性与审计风险的关系 81
四、错报以及评价审计过程中识别出的错报 82
拓展阅读 86
自我检测 86
一、单选题 86
二、多选题 87
三、案例题 88
模块三 审计证据 89
案例导入 89
相关知识 89
一、审计证据的含义及其特征 89
二、获取审计证据的具体审计程序 92
三、函证 96
四、分析程序 103
拓展阅读 105
自我检测 105
一、单选题 105
二、多选题 107
三、案例题 107
模块四 审计抽样 108
案例导入 108
相关知识 108
一、审计抽样的含义、特征及应用 108
二、抽样风险和非抽样风险 110
三、统计抽样和非统计抽样 111
四、传统变量抽样 113
五、审计抽样的步骤 114
六、审计抽样在控制测试中的应用 121
七、审计抽样在细节测试中的应用 121
拓展阅读 122
自我检测 123
一、单选题 123
二、多选题 124
三、案例题 125
模块五 审计工作底稿和审计档案 127
案例导入 127
相关知识 127
一、审计工作底稿 127
二、审计档案 133
拓展阅读 134
自我检测 137
一、单选题 137
二、多选题 139
三、案例题 139
项目三 审计技能实践 141
学习目标 141
模块一 接受业务委托和计划审计 141
案例导入 141
相关知识 142
一、接受业务委托 142
二、计划审计 152
拓展阅读 159
自我检测 160
一、单选题 160
二、多选题 161
三、案例题 162
模块二 风险评估 162
案例导入 162
相关知识 163
一、风险评估及其总体要求 163
二、风险评估程序的实施 164
三、项目组内部讨论 189
拓展阅读 191
自我检测 192
一、单选题 192
二、多选题 193
三、案例题 194
模块三 风险应对 196
案例导入 196
相关知识 196
一、风险应对及其总体要求 196
二、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 197
三、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 199
四、控制测试 201
五、实质性程序 204
拓展阅读 206
自我检测 207
一、单选题 207
二、多选题 208
三、案例题 209
模块四 各类交易和账户余额的审计 210
案例导入 210
相关知识 211
一、销售与收款业务循环的审计 211
二、采购与付款业务循环的审计 218
三、生产与存货业务循环的审计 225
四、货币资金业务循环的审计 233
拓展阅读 240
自我检测 242
一、单选题 242
二、多选题 243
三、案例题 243
模块五 完成审计工作和编制审计报告 244
案例导入 244
相关知识 245
一、完成审计工作 245
二、编制审计报告 252
拓展阅读 264
自我检测 264
一、单选题 264
二、多选题 265
三、案例题 266
附录A 项目综合检测 268
项目一 综合检测 268
一、单选题 268
二、多选题 273
三、案例题 275
项目二 综合检测 280
一、单选题 280
二、多选题 285
三、案例题 287
项目三 综合检测 292
一、单选题 292
二、多选题 296
三、案例题 299
附录B 期末综合检测 308
试卷一 308
一、单选题 308
二、多选题 311
三、案例题 313
试卷二 315
一、单选题 315
二、多选题 318
三、案例题 319
试卷三 321
一、单选题 321
二、多选题 324
三、案例题 326
参考文献 328
杨华，女，硕士研究生(博士在读)，审计师，淄博职业学院骨干教师，中央财经大学靠前访问学者。长期从事财务会计类专业课教学工作，是“会计报表分析”省级精品课程负责人，“审计实务”省级精品课程主要参与人。主编“十二五”职业教育国家规划教材1部，发表核心期刊论文15篇；主持省级课题1项、厅级课题4项，先后获厅级及以上奖励20余项。
1. 本教材采用项目模块式结构，根据一体化课程改革的需要，采用理论与实践一体化、课程与工作一体化、教室与实训室一体化的课程形式，充分考虑教、学、练相结合的教学方法的运用。 2. 追求工作内容的完整而不追求理论体系的完整。在教材开发路径上，借鉴工作过程系统化的课程开发原理，采用项目课程形式，根据注册会计师审计岗位工作内容确定学习内容，教材内容以工作内容为依据。各部分内容不仅仅是知识，更多是知识的运用和技能的训练，把知识学习放到工作过程的技能训练中，以过程串起知识。本教材以注册会计师审计岗位工作的某一侧面或阶段内容为依据，使教材内容建立在工作体系基础上，而不是建立在理论体系的基础上。 3. 本教材编写所依据的工作项目是高职高专毕业生从事审计岗位的工作内容，注重培养一线业务人员和基层管理人员的需要，教材的内容适应人才培养目标的要求。教材中尽量采用实际工作中比较典型的表格、流程、业务单据，尽量接近实际业务，便于在课堂上组织学生按照实际工作的流程进行练习。 4. 本教材各部分（项目）内容之间的逻辑关系体现工作过程的逻辑，各部分内容的排列或划分的标志明确。每一项目都有明确的学习性工作模块和明确的学习目标，实现这种目标应该得到一种仿真的典型的标志性的工作成果。
本书以培养学生的审计职业道德、专业知识和技能实践为核心，以工作过程为导向，以实际操作为主体、理论原理为辅助，采用“项目—模块”教学方式组织学习内容，主要内容包括三个项目——审计职业道德、审计专业知识和审计技能实践。每个项目又分为若干个模块，每个模块由“案例导入”、“相关知识”、“拓展阅读”和“自我检测”四部分组成。每学完一个项目后，可以通过“项目综合检测”进行复习、巩固。完成本书的学习后，可使用“期末综合检测”进行模拟考试。通过这样的学习和反复训练，学生不仅能够掌握审计的基本原理，而且能够掌握审计工作的实际操作方法，达到初级(助理)审计师的水平。
本书可作为高等职业技术学院会计类、财务管理类、审计类专业的教学用书，也可供有关企业审计岗位工作人员参考、学习、培训之用。
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