企业内部审计全流程实战从入门到实践 屠建清 著 经管、励志 文轩网

目录 第  1章 财务审计要点：企业内部财务审计要点与分析 1.1  风险评估——如何进行财务风险评估审计/1 1.1.1  利用阿特曼Z-score模型预测 财务风险  1 1.1.2  利用杜邦分析法进行综合分析  2 1.1.3  利用资信评估指标进行综合分析  2 1.1.4  利用财务指标进行综合分析  4 1.2  风险预防——如何进行财务风险预防审计/4 1.2.1  对财务风险进行事前控制  5 1.2.2  对财务风险进行事中控制  5 1.2.3  对财务风险进行事后控制  5 1.3  风险控制——财务风险内控审计/5 1.3.1  财务报表审计与内部控制审计的比较  6 1.3.2  资金营运风险内控审计  7 1.3.3  付款业务风险内控审计  8 1.3.4  应收账款风险内控审计  8 1.3.5  存货风险内控审计  9 1.3.6  固定资产风险内控审计  12 1.3.7  无形资产风险内控审计  12 1.3.8  项目投资风险内控审计  14 1.4  审计方案——拓展思路，创新审计方案/17 1.4.1  “因岗增人、梯次递补”的措施  17 1.4.2  预算执行审计同经济责任审计、财务收支审计有机结合  18 1.4.3  离任审计与任中审计“二审合一”  18 1.4.4  财政决算审计、经济责任审计、自然资源资产离任审计“三审合一”  18 1.4.5  节约审计时间，减轻审计机构的 负担  19 1.5  审计执行——制度可操作性与执行力存在的问题，以及应对措施/19 1.5.1  企业制度可操作性不强的原因  19 1.5.2  增强企业制度可操作性的应对措施  20 1.5.3  企业制度执行力不到位的原因  20 1.5.4  提升企业制度执行力的应对措施  21 1.6  审计技能——掌握推荐的财会知识，提升 审计技能/22 1.6.1  账务处理  22 1.6.2  会计科目的应用  22 1.6.3  财务报表的编制  23 1.6.4  财务分析  23 1.6.5  掌握企业会计准则、小企业会计 准则  24 1.6.6  把握税收法律法规和税收政策  24 1.6.7  把握金融法律法规和金融政策  24 1.6.8  把握《中华人民共和国公司法》等法律法规  25 1.7  审计成果——企业内部审计成果及运用/26 1.7.1  什么是内部审计成果  26 1.7.2  内部审计成果的不同层次  26 1.7.3  如何运用内部审计成果  26 1.8  信息化审计——ERP系统的应用/27 1.8.1  ERP系统在审计信息化中存在的 风险  27 1.8.2  利用ERP系统开展信息化审计  28 第  2章 财务、税务审计：审计流程、实战技法与案例解析 2.1  货币资金审计——现金、银行存款、其他货币资金/30 2.1.1  货币资金审计目的  30 2.1.2  货币资金审计程序及需要把握的几个 要点  31 2.2  投、融资审计——投、融资业务内部 控制/32 2.2.1  投资业务内部控制审计  32 2.2.2  筹（融）资与清偿业务的内部控制 审计  33 2.3  资金循环审计——审计重点、内部控制及 测试审计流程/34 2.3.1  资金循环审计要点  34 2.3.2  资金循环中的内部控制  34 2.3.3  资金循环测试审计流程  34 2.4  物资采购审计——对采购遇到的问题进行 浅析/36 2.4.1  物资采购合同审计  36 2.4.2  物资采购内容审计  40 2.4.3  物资采购前期审计  40 2.4.4  物资采购过程审计  42 2.4.5  物资采购后续审计  44 2.5  销售审计——重视现金流，对销售环节 审计/44 2.5.1  销售合同相关风险及规避  45 2.5.2  应收款回收问题处理  46 2.5.3  配套销售产品的价格确定  47 2.5.4  合同管理要点  47 2.5.5  应收账款审计要点  49 2.6  增值税审计——根据增值税的计税规律确定审查环节/51 2.6.1  销售额的确定与审计  52 2.6.2  销售额审计  53 2.6.3  进项税额抵扣时限  54 2.6.4  进项税额结转  55 2.6.5  进项税额转出  55 2.7  所得税审计——允许扣除的项目和扣除比例是否正确/56 2.7.1  职工福利费税前扣除标准及审计  56 2.7.2  工会经费税前扣除标准及审计  56 2.7.3  职工教育经费税前扣除标准及审计  57 2.7.4  公益性捐赠支出税前扣除标准及 审计  57 2.7.5  业务招待费税前扣除标准及审计  57 第3章  固定资产审计：企业内部固定资产审计要点与技能 3.1  固定资产保值增值审计/59 3.1.1  固定资产保值增值审计的重点  59 3.1.2  固定资产保值增值审计方法  60 3.1.3  固定资产保值增值考核指标的审计 方法  60 3.2  固定资产管理审计/60 3.2.1  审计沟通  61 3.2.2  询问存在问题  61 3.2.3  核查资料清单  61 3.2.4  核查流程  62 3.3  闲置和因利用率不高而处理的固定资产 审计/64 3.3.1  审计闲置固定资产处理的合规性  64 3.3.2  闲置固定资产问题及审计推进思路  64 第4章  仓储管理审计：企业内部仓库管理审计要点与技能 4.1  存货库存量合理性审计/69 4.1.1  存货库存量合理性审计重点  69 4.1.2  存货库存数量合理性审计  70 4.1.3  存货库存价值合理性审计  70 4.1.4  存货库存量合理性审计的要点  70 4.2  不同行业企业存货库存量合理性审计/72 4.2.1  制造业企业存货库存量合理性审计  72 4.2.2  零售企业商品存货库存量合理性 审计  72 4.2.3  其他企业存货库存量合理性审计  73 4.3  不同行业存货库存周期管理审计/73 4.3.1  制造业存货库存周期管理审计  73 4.3.2  其他行业商品库存周期管理审计  75 第5章  基建工程项目审计：建筑施工项目审计流程、方法 5.1  基建项目审计特点/79 5.1.1  基建项目特点  79 5.1.2  基建项目审计要求与特点  80 5.1.3  基建项目舞弊审计要点  80 5.2  基建项目跟踪审计/81 5.2.1  基建项目跟踪审计介入时点  81 5.2.2  基建项目跟踪审计的作用  81 5.2.3  基建项目跟踪审计应注意的问题  81 5.3  基建项目建设程序审计/81 5.3.1  基建项目建设程序审计重点  82 5.3.2  基建项目建设程序审计流程设计  82 5.3.3  基建项目建设程序审计中应注意的 问题  83 5.4  基建项目决策审计/84 5.4.1  基建项目决策工作主要内容  84 5.4.2  基建项目决策工作程序  84 5.4.3  基建项目可行性研究报告的主要 内容  85 5.4.4  基建项目决策审计主要内容  85 5.5  基建项目勘察设计审计/87 5.5.1  勘察设计阶段主要工作内容  87 5.5.2  基建项目勘察设计审计重点  87 5.5.3  基建项目勘察设计审计问题处理  88 5.6  施工图预算审计/91 5.6.1  施工图预算审计的主要内容  91 5.6.2  施工图预算的审计方法  93 5.7  基建项目施工准备阶段审计/93 5.7.1  施工准备阶段征地拆迁审计  94 5.7.2  招标投标概述  95 5.7.3  招投标审计  95 5.7.4  合同签订和审计  96 5.8  基建项目开工前期主要审计工作/98 5.8.1  基建项目的设计管理审计  99 5.8.2  基建项目开工前期准备工作审计  99 5.9  基建项目实施阶段审计/99 5.9.1  设备和材料采购工作审计  99 5.9.2  工程设计变更审计  100 5.9.3  洽谈索赔工作审计  101 5.9.4  工程进度款支付审计  101 5.10  基建项目财务收支与竣工验收审计/102 5.10.1  基建项目资金筹措审计  102 5.10.2  基建项目资金使用情况审计  102 5.10.3  基建项目竣工验收审计  103 5.10.4  基建项目工程结算审计  103 5.10.5  基建项目竣工财务决算审计  104 5.10.6  基建项目决算报表审计  104 第6章  农村财务审计：如何加强农村内部财务审计工作 6.1  农村集体经济组织审计机构的审计/109 6.1.1  农村集体经济组织审计机构的审计监督范围  109 6.1.2  农村集体经济组织审计机构十一项审计监督事项  109 6.1.3  农村集体经济组织审计机构在审计过程中的五项职权  110 6.2  农村财务审计基本项目/111 6.2.1  财经执行情况审计  111 6.2.2  集体资产管理审计  111 6.2.3  债权、债务管理审计  111 6.2.4  土地发包、承包审计  112 6.2.5  专项资金管理审计  112 6.2.6  民主监督和财务公开审计  112 6.2.7  合同签订与履行审计  112 6.3  审计人员、审计对象与审计职权/112 6.3.1  农村审计人员的资格条件及考核  112 6.3.2  农业行政主管部门的审计对象  113 6.3.3  农业行政主管部门的审计职权  113 6.4  审计程序与审计过程/114 6.4.1  审计任务与审计程序  114 6.4.2  法律责任  115 6.4.3  审计现场调查  116 6.5  农村审计证据与后续审计/118 6.5.1  审计证据的类别  118 6.5.2  审计证据的要求  119 6.5.3  获取审计证据的方法  119 6.5.4  审计证据的审定  119 6.5.5  后续审计  119 6.6  农村内部财务审计方法/120 6.6.1  检查记录或文件  120 6.6.2  检查有形资产  121 6.6.3  监盘  121 6.6.4  观察  122 6.6.5  询问  122 6.6.6  函证  122 6.6.7  重新计算  123 第7章  电信业审计：电信业内部控制与审计实务 7.1  电信企业内部控制的要点/126 7.1.1  电信企业内部控制审计存在的主要问题及对策  126 7.1.2  电信企业人力资源控制要点  128 7.1.3  电信企业财务报告控制要点  128 7.1.4  电信企业全面预算控制要点  130 7.1.5  电信企业合同管理内部控制要点  135 7.1.6  电信企业其余方面的企业内部控制 要点  136 7.2  电信企业财务风险管控的基本程序/144 7.2.1  确定财务风险管控基本目标  145 7.2.2  分析财务风险  145 7.2.3  控制财务风险  146 7.3  电信企业资产类科目风险与控制/148 7.4  电信企业流动负债风险管控/154 7.4.1  流动负债风险类型  154 7.4.2  流动负债风险识别  155 7.4.3  流动负债风险控制  155 7.5  电信企业项目投资风险管控/155 7.5.1  项目投资风险识别  156 7.5.2  项目投资风险评估  157 7.5.3  项目投资风险控制  157 7.6  纳税环节风险管控/158 7.6.1  增值税风险管控  159 7.6.2  企业所得税风险管控  162 7.7  电信企业内部控制与审计实务/163 7.7.1  前期准备阶段  163 7.7.2  审计实施阶段  164 7.7.3  审计报告阶段  166 7.7.4  后续审计阶段  166 7.7.5  成果运用阶段  167 第8章  审计实操：如何编制企业内部审计工作底稿 8.1  内部审计基础/168 8.1.1  内部审计的职责权限与机构设置  169 8.1.2  选择审计对象  170 8.1.3  审计证据  172 8.2  审计工作底稿的分类/173 8.2.1  按性质和作用分类  174 8.2.2  按编制主体分类  174 8.3  审计工作底稿的要求/175 8.3.1  编制审计工作底稿的总体要求  175 8.3.2  编制审计工作底稿的基本要求  175 8.3.3  审计工作底稿的勾稽关系  175 8.4  审计工作底稿的基本内容及作用/176 8.4.1  审计工作底稿的内容  176 8.4.2  审计工作底稿的作用  177 8.5  审计工作底稿的复核/177 8.5.1  审计工作底稿复核的基本要求  177 8.5.2  审计工作底稿复核的内容  178 8.6  审计工作底稿的要素/178 8.6.1  审计工作底稿的九项要素  178 8.6.2  审计工作底稿要素的填写规则  179 第9章  审计报告：企业全面审查后做出的客观评价 9.1  审计报告的价值/181 9.1.1  对内部审计自身的积极价值  181 9.1.2  对被审计单位业务管理人员的积极 价值  182 9.1.3  对优选管理层的积极价值  182 9.1.4  对外部审计的积极作用  182 9.2  审计报告的内容/182 9.2.1  审计报告要素  183 9.2.2  审计依据  184 9.2.3  审计发现  184 9.2.4  审计结论  184 9.3  审计报告的修订与发送/185 9.3.1  使审计报告更有价值的方式  186 9.3.2  审计报告的修订与发送的相关内容  186 第  10章 审计数据分析：存在的问题在数据中的表现 10.1  常用的审计数据分析方法及工具的 使用/189 10.1.1  数据分析方法  190 10.1.2  数据分析等工具的使用  191 10.2  账表分析/193 10.2.1  财务软件采集财务数据  193 10.2.2  审查被审计单位的财务数据  194 10.2.3  数据查询工具MS Access简介  194 10.3  审计抽样/194 10.3.1  统计抽样  195 10.3.2  非统计抽样  195 10.3.3  AO的审计抽样功能  196 10.3.4  IDEA的审计抽样功能  196 10.4  审计统计指标/197 10.4.1  总指标和分指标  197 10.4.2  直接指标和间接指标  198 10.4.3  货币指标和非货币指标  198 10.5  数据分析/199 10.5.1  数据分析的作用  199 10.5.2  常用的数据分析方法  199 第  11章 内部控制审计：风险导向内部审计要点 11.1  风险导向内部审计的含义、特点、类型/201 11.1.1  风险导向内部审计的含义  201 11.1.2  风险导向内部审计的特点  202 11.1.3  风险导向内部审计的类型  203 11.2  风险导向内部审计的功能/204 11.2.1  风险管理效应风险导向  204 11.2.2  价值创造效应风险导向  205 11.3  风险导向内部审计的作用/205 11.3.1  帮助管理层了解风险信息  205 11.3.2  帮助管理层识别与评估风险  205 11.3.3  帮助管理层进行风险的管理与 协调  206 11.3.4  在风险环境分析中的作用  206 11.3.5  在风险事件识别活动中的作用  206 11.3.6  在风险评估中的作用  206 11.3.7  在风险反映和控制活动中的作用  207 11.3.8  在风险信息沟通和风险管理系统 监控中的作用  207 11.4  风险导向内部审计的应用/208 11.4.1  多渠道获取信息，围绕目标辨认 风险  208 11.4.2  采取科学方法进行风险评估  208 11.4.3  建立风险预警系统，实现风险 预警  209 11.4.4  编制风险审计计划，优化资源 配置  209 11.4.5  及时沟通信息，确保风险处置 时效  209 11.5  风险导向内部审计各阶段应用/210 11.5.1  风险评估阶段  210 11.5.2  审计计划制定阶段  211 11.5.3  审计计划实施阶段  211 11.5.4  审计报告阶段  212 11.5.5  后续审计阶段  212 11.6  风险导向内部审计应注意的问题/213 11.6.1  责任问题  214 11.6.2  途径问题  214 11.6.3  侧重点问题  214 11.7  风险导向内部审计应用中存在的问题与应对措施/215 11.7.1  风险导向内部审计在内部审计实务 应用中存在的问题  215 11.7.2  针对风险导向内部审计在应用中存在 的问题的应对措施  215 11.8  风险导向内部审计工作流程、技巧与 方法/216 11.8.1  风险导向内部审计工作流程  216 11.8.2  风险导向内部审计技巧和方法  221 第  12章 大数据审计：网络时代企业内审内控自动化与稽核 12.1  大数据下的网络审计/227 12.1.1  大数据下的网络审计概述  227 12.1.2  大数据下的网络审计的内容与 特点  228 12.1.3  大数据下的网络审计的程序及 方法  230 12.1.4  大数据下的网络审计与控制检查风险及其防范措施  235 12.2  风险管理自动化审计机制要点/236 12.2.1  具备风险管理知识库  236 12.2.2  自定义风险管理方法与步骤  236 12.2.3  风险量化  237 12.3  审计自动化/237 12.3.1  审计文档自动化概述  238 12.3.2  使用审计自动化软件开展审计需要考虑的问题  238 12.3.3  如何创造性地应用文档自动化以提高 审计质量  238 12.3.4  如何使审计自动化优选限度地提高工作效率  239 12.4  SAP系统下的企业内部审计/240 12.4.1  SAP系统对内部审计工作的影响  240 12.4.2  SAP系统下内部审计的工作重点  242 12.4.3  SAP系统内部审计内容的重点  243 12.4.4  SAP系统内部审计流程的安排  243 12.4.5  SAP系统内部审计方法的变化  244 12.4.6  SAP系统下对审计质量的控制  244 12.5  信息化条件下企业内部控制的创新/245 12.5.1  实施业务流程重组，使业务流程与信息流程相协调  245 12.5.2  强化风险意识，建立新型的风险控制 体系  245 12.5.3  监控与操作分离，强化系统内部的相互牵制  246 12.5.4  加强人力资源管理，保证员工业务素质和道德素养  246 12.5.5  建立安全管理控制制度，保证网络和信息系统的安全  246 12.6  网络环境下实时自动化审计系统的 创建/247 12.6.1  实时自动电算化审计系统的意义  247 12.6.2  系统的模型及其原理  247 12.6.3  硬件方面  248 12.6.4  软件方面  249 12.6.5  应注意的问题  249 第  13章 审计人员：内审职业胜任能力与专业素质提升 13.1  胜任能力的含义/250 13.1.1  胜任能力的概念  251 13.1.2  知识、能力、职业素养的内涵  251 13.1.3  知识、能力、职业素养三者之间的 关系  251 13.1.4  专业胜任能力与职业胜任能力的 区别  251 13.2  内部审计人员应掌握的知识/254 13.2.1  与内审相关的知识点  254 13.2.2  风险管理的知识  254 13.2.3  内部控制的相关知识  255 13.3  内部审计人员应具备的素质和能力/255 13.3.1  内部审计人员应具备的基本素质  256 13.3.2  内部审计人员应具备的特别素质  258 13.4  内部审计人员应如何提升执业胜任能力和专业素质/258 13.4.1  内部审计人员如何提升职业胜任 能力  258 13.4.2  内部审计人员提升专业素质的8条 途径  259 第  14章 审计沟通：内部审计人员有效沟通的技巧 14.1  审计沟通概述/260 14.1.1  审计沟通的内容  260 14.1.2  审计沟通方式  261 14.1.3  内部审计人员有效沟通的六大 原则  264 14.2  内部审计人员有效沟通的四大技巧/264 14.2.1  表现合作性态度的技巧  264 14.2.2  有效利用肢体语言的技巧  265 14.2.3  有效发送信息五技巧  265 14.2.4  接收信息四技巧  265 14.3  内部审计人员如何与领导沟通/265 14.3.1  请示与汇报的基本态度  266 14.3.2  与各种性格的领导沟通的技巧  266 14.4  内部审计人员如何与部下沟通/266 14.4.1  下达命令五技巧  266 14.4.2  赞扬部下四技巧  266 14.4.3  批评部下五方法  267 第  15章 行政*单位内部审计 15.1  预算执行情况审计/268 15.1.1  审查预算的编制情况  268 15.1.2  审查预算的批复情况  269 15.1.3  审查预算收入的编制与执行情况  269 15.1.4  审查基本支出预算的编制与执行 情况  270 15.1.5  审查项目预算的编制与执行情况  271 15.2  固定资产管理情况审计/272 15.2.1  审查固定资产账账、账实之间是否 相符  272 15.2.2  审查对外出租设备是否经财政部门 批准  272 15.2.3  审查设备的管理使用情况  272 15.2.4  审查项目设备、大型专用设备的采购 情况  272 15.3  财务决算情况审计/273 15.3.1  审查内部控制制度的制定与执行 情况  273 15.3.2  审查账户设置情况  273 15.3.3  审查往来款项中是否存在核算收入支出的现象  273 15.3.4  审查债权债务清理情况  274 15.3.5  审查事业性收入和其他收入情况  274 15.3.6  审查行政*单位支出的情况  275 15.4  行政*单位其他情况审计/276 15.4.1  财政性资金结余管理情况审计  277 15.4.2  票据审计  277 15.4.3  收费和罚没收入审计  278 15.4.4  绩效审计  278 15.4.5  “三公”经费审计  279