企业内部控制全流程实操指南：规范讲解+流程分解+操作实务+案例解析

第 1部分 内部控制概述

第 1章 内部控制概述及内部控制建设前期准备 / 3
第 1节 何为内部控制 / 3
一、内部控制与内部审计的区别 / 3
二、内部控制的目标及“疗效” / 4
第 2节 内部控制人员基本职业素质及如何修炼内部控制思维 / 5
一、健康的身体 / 5
二、强大的心理素质 / 5
三、良好的道德价值观 / 6
四、良好的沟通能力 / 6
五、保持一颗上进的心 / 7
六、洞察力训练 / 7
七、保持好奇心 / 7
八、增值 / 7
第3节 内部控制组织初建 / 8
一、内部控制责任主体 / 8
二、内部控制机构设置方式 / 9
第4节 内部控制的发展与规范 / 10
一、中外内部控制发展情况 / 10
二、中外内部控制发展情况及对应规范指引对照工具表 / 15

第 2章 企业内部控制体系搭建 / 18
第 1节 控制环境建设与持续完善 / 19
一、控制环境的概念 / 19
二、企业控制环境属性简述 / 19
三、持续完善控制环境 / 26
第 2节 风险评估 / 30
一、风险评估概述 / 30
二、动态的风险评估 / 31
第3节 控制活动设计 / 41
一、控制活动的分类 / 41
二、控制活动的措施 / 42
第4节 信息与沟通 / 48
一、信息与沟通概述 / 48
二、信息与沟通的主要内容及关注要点 / 49
第5节 内部监督 / 54
一、内部监督的定义 / 54
二、持续监控 / 54
三、开展内部控制自我评价 / 55
第6节 内部控制体系设计 / 56
一、建立内部控制体系的原则 / 56
二、内部控制设计思路及形成的内容 / 58


第 2 部分 企业战略层面内部控制实务操作

第3 章 组织架构的内部控制 / 65
第 1 节 组织架构概述及建立和完善组织架构的意义 / 67
一、组织架构概述 / 67
二、建立和完善组织架构的意义 / 67
第 2 节 组织架构设计和运行的管理目标、主要风险及管控措施 / 69
一、组织架构设计和运行的管理目标 / 69
二、组织架构设计和运行的梳理、主要风险及管控措施 / 70
第3 节 组织架构内部控制设计和运行 / 74
一、组织架构内部控制设计 / 74
二、组织架构的运行 / 88

第4 章 发展战略的内部控制 / 96
第 1 节 发展战略概述及制定与实施发展战略的意义 / 96
一、发展战略概述 / 96
二、制定与实施发展战略的意义 / 97
第 2 节 制定与实施发展战略的管理目标、主要风险及管控措施 / 98
一、制定与实施发展战略的管理目标 / 98
二、制定与实施发展战略的主要风险及管控措施 / 99
第3 节 发展战略的制定与实施 / 100
一、发展战略的制定 / 100
二、实施发展战略 / 103
第4 节 如何实现发展战略转型 / 106
一、加强对发展战略实施的监控 / 106
二、根据监控情况持续优化发展战略 / 107
三、抢抓机遇以顺利实现战略转型 / 109

第5 章 人力资源的内部控制 / 110
第 1 节 人力资源管理概述及意义 / 110
一、人力资源管理概述 / 110
二、人力资源管理的意义 / 110
第 2 节 人力资源管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 111
一、人力资源管理的内部控制目标 / 111
二、人力资源管理的主要风险及管控措施 / 111
第3 节 人力资源管理的内部控制 / 113
一、人力资源的引进与开发控制 / 113
二、人力资源的使用与退出控制 / 114

第6 章 社会责任的内部控制 / 119
第 1 节 企业履行社会责任的意义及分类 / 119
一、社会责任概述 / 119
二、履行社会责任的意义 / 119
三、企业社会责任的分类 / 120
第 2 节 企业履行社会责任的管理目标、主要风险及管控措施 / 120
一、企业履行社会责任的管理目标 / 120
二、企业履行社会责任面临的主要风险及管控措施 / 121
第3节 企业与社会责任 / 122
一、企业应当如何履行社会责任 / 122
二、企业应当履行的社会责任 / 123

第7章 企业文化的内部控制 / 128
第 1节 企业文化概述及企业文化建设 / 128
一、企业文化概述 / 128
二、企业文化建设 / 129
第 2节 企业文化管理的主要风险和管控措施及其对内部控制的影响 / 131
一、企业文化管理的内部控制目标 / 131
二、企业文化管理的主要风险和管控措施 / 132
三、企业文化管理对内部控制的影响 / 133
第3节 企业文化创新 / 134
一、构建企业文化评估体系 / 134
二、推进企业文化创新 / 135

第3部分 企业业务层面内部控制实务操作

第8章 内部信息传递的内部控制 / 139
第 1节 内部信息传递的重要意义和总体要求 / 139
一、内部信息传递的重要意义 / 139
二、内部信息传递的总体要求 / 140
第 2节 内部信息传递的流程和方式 / 141
一、内部信息传递的流程 / 141
二、内部信息传递的方式 / 143
第3节 内部信息传递的管理目标、主要风险及管控措施 / 145
一、内部信息传递的内部控制管理目标 / 145
二、内部信息传递的主要风险及管控措施 / 146
第4节 舞弊及反舞弊机制的建立 / 150
一、舞弊产生的原因及常见的领域 / 150
二、建立并强化反舞弊机制 / 150
三、建立反舞弊机制存在的主要风险及管控措施 / 151

第9章 全面预算的内部控制 / 153
第 1节 全面预算的概述及作用 / 153
一、全面预算的概述 / 153
二、全面预算管理的作用 / 154
第 2节 全面预算管理的工作组织及流程 / 155
一、全面预算管理的工作组织 / 155
二、全面预算管理的流程 / 158
第3节 全面预算管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 159
一、全面预算管理的内部控制管理目标 / 159
二、全面预算的主要风险及管控措施 / 161
第4节 全面预算管理的内部控制设计 / 164
一、建立预算管理体系 / 164
二、预算编制、审批、执行、调整 / 164
三、严格制定预算考核制度 / 170

第 10 章 信息系统的内部控制 / 171
第 1 节 信息系统的概述 / 171
一、信息系统的含义 / 171
二、信息系统的功能 / 171
三、信息系统的管理作用 / 172
第 2 节 信息系统建立的主要步骤及主要业务流程 / 173
一、信息系统建立的主要步骤 / 173
二、信息系统的主要业务流程 / 175
第3 节 信息系统业务的管理目标、主要风险及管控措施 / 177
一、信息系统业务的内部控制管理目标 / 177
二、信息系统业务的主要风险及管控措施 / 178
第4 节 信息系统业务的内部控制设计 / 185
一、信息系统的岗位分工和授权控制 / 186
二、信息系统开发的内部控制 / 187
三、信息系统运行与维护的内部控制 / 188

第 11 章 合同管理的内部控制 / 191
第 1 节 合同管理概述及总体要求 / 191
一、合同管理概述 / 191
二、合同管理总体要求 / 192
第 2 节 合同管理的主要环节和业务流程 / 193
一、合同管理的主要环节 / 193
二、合同管理的主要业务流程 / 194
第3 节 合同管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 195
一、合同管理的内部控制目标 / 195
二、合同管理的主要风险及管控措施 / 195

第 12 章 工程项目管理业务的内部控制 / 200
第 1 节 工程项目管理概述及总体要求 / 200
一、工程项目管理概述 / 200
二、加强工程项目内部控制管理的意义 / 201
三、工程项目管理内部控制的总体要求 / 201
第 2 节 工程项目管理业务的工作组织及主要流程 / 201
一、工程项目管理的工作组织 / 201
二、工程项目管理业务的主要流程 / 203
第3 节 工程项目管理业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 204
一、工程项目管理的内部控制目标 / 204
二、工程项目管理业务的主要风险及管控措施 / 205

第 13 章 研发项目管理业务的内部控制 / 213
第 1 节 研发项目管理的总体要求 / 213
一、研发项目概述 / 213
二、加强研发项目内部控制管理的意义 / 213
第 2 节 研发项目管理业务的基本环节及主要流程 / 214
一、研发项目管理的基本环节 / 214
二、研发项目管理业务的主要流程 / 214
第3 节 研发项目管理业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 216
一、研发项目管理的内部控制目标 / 216
二、研发项目管理业务的主要风险及管控措施 / 216

第 14章 采购业务的内部控制 / 220
第 1节 采购业务概述及加强采购业务内部控制管理的意义 / 220
一、采购业务概述 / 220
二、加强采购业务内部控制管理的意义 / 221
第 2节 采购业务管理的基本环节及主要流程 / 222
一、采购业务管理的基本环节 / 222
二、采购业务管理的主要流程 / 223
第3节 采购业务管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 225
一、采购业务管理的内部控制目标 / 225
二、采购业务管理的主要风险及管控措施 / 225

第 15章 销售业务的内部控制 / 230
第 1节 销售业务概述及加强销售业务内部控制管理的意义 / 230
一、销售业务概述 / 230
二、加强销售业务内部控制管理的意义 / 230
第 2节 销售业务管理的基本环节及基本流程 / 231
一、销售业务管理的基本环节 / 231
二、销售业务管理的基本流程 / 232
第3节 销售业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 233
一、销售业务的内部控制目标 / 233
二、销售业务管理的主要风险及管控措施 / 234

第 16章 担保业务的内部控制 / 238
第 1节 担保业务概述 / 238
第 2节 担保业务的职责分工与授权批准及基本流程 / 239
一、担保业务的职责分工与授权批准 / 239
二、担保业务的基本流程 / 239
第3节 担保业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 241
一、担保业务的内部控制目标 / 241
二、担保业务的主要风险及管控措施 / 241

第 17章 业务外包的内部控制 / 245
第 1节 业务外包概述 / 245
一、业务外包的定义 / 245
二、业务外包的特点 / 245
第 2节 业务外包的基本流程 / 246
第3节 担保业务的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 248
一、业务外包的内部控制目标 / 248
二、业务外包的主要风险及管控措施 / 248

第 18章 资产管理的内部控制 / 253
第 1节 存货管理概述 / 253
第 2节 无形资产管理概述 / 253
第3节 固定资产管理概述 / 254
第4节 资产管理的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 254
一、资产管理的内部控制目标 / 254
二、资产管理的主要风险及管控措施 / 255

第 19 章 资金活动的内部控制 / 263
第 1 节 投资活动管理概述及业务流程 / 263
一、投资活动管理概述 / 263
二、投资活动业务流程 / 264
第 2 节 筹资活动管理概述及业务流程 / 265
一、筹资活动管理概述 / 265
二、筹资活动业务流程 / 265
第3 节 衍生金融工具管理概述及业务环节 / 267
一、衍生金融工具管理概述 / 267
二、衍生金融工具业务环节 / 267
第4 节 资金管理概述及业务环节 / 268
一、资金管理概述 / 268
二、资金管理业务环节 / 269
第5 节 资金活动的内部控制目标、主要风险及管控措施 / 269
一、资金活动的内部控制目标 / 269
二、资金活动的主要风险及管控措施 / 271

第 20 章 财务报告的内部控制 / 279
第 1 节 财务报告概述及基本流程 / 279
一、财务报告概述 / 279
二、财务报告的基本流程 / 281
第 2 节 财务报告的内部控制目标、各阶段的主要风险及管控措施 / 282
一、财务报告的内部控制目标 / 282
二、财务报告各阶段的主要风险及管控措施 / 282

第4 部分 内部控制报告编制及内部控制持续优化思路

第 21 章 内部控制建设成果输出 / 293
第 1 节 内部控制建设成果的内容 / 293
第 2 节 内部控制建设成果编写方法 / 294
第3 节 内部控制报告 / 314

第 22 章 内部控制持续优化思路 / 333
第 1 节 根据发现的内部控制缺陷进行落实整改 / 333
第 2 节 持续监测与风险评估 / 334
第3 节 持续优化，促使企业快速健康发展 / 334