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股权资本成本估算模型及有效性研究--基于中国证券市场的经验检验 裴霞著 著 经管、励志 文轩网
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股权资本成本估算模型及有效性研究--基于中国证券市场的经验检验
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权益资本成本是投资者要求的必要报酬率,在微观财务决策和宏观经济管理领域发挥着决策基准性作用,但是权益资本成本无法直接获取,需要依赖各种测度模型进行估算。基于西方资本市场实践,目前主要形成了两类测度模型:一是基于历史收益的风险补偿模型,如CAPM、APM、FFM、五因素模型等;二是基于预期收益的隐含资本成本测度模型,如GGM、GLS、CT、PEG、MPEG、OJ等。国内对于权益资本成本的研究起步较晚,研究重点主要集中在权益资本成本的影响因素;研究中一般直接借鉴国外测度模型、运用国内上市公司数据进行权益资本成本的测度,并将测度结果用于影响因素的实证研究,测度模型的选择较为随意,没有考虑模型的有效性;采用隐含资本成本测度模型时,盈利预测数据来源不一,通常采用分析师盈利预测或统计模型生成的盈利预测,也有学者使用实际盈利替代盈利预测数据,没有考虑盈利预测数据的可靠性。这两种情形导致权益资本成null
裴霞,1979年10月生,中国注册会计师(非执业会员),毕业于中国财政科学研究院(会计学博士),现任西安财经大学商学院财务管理系教师。主要研究领域为财务理论与公司治理,主要讲授财务管理学、中级财务管理学、高级财务管理学、财务管理理论等课程。参与编写《管理会计学》《高级财务会计》等多部教材,参与多项省部级、厅局级课题,并在《经济体制改革》《教育财会研究》等期刊发表学术性论文十余篇。
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