全新正版数字时代的税收筹划实战9787111716693机械工业出版社

篇
数字时代：大数据与数字经济
前 言
章 数字时代与大数据技术 ... 2
1.1 数字时代的变革：未来已来 ... 2
1.1.1 数字时代的概念与特点 ... 2
1.1.2 数字时代到来对人们社会生活的影响 ... 3
1.2 大数据的内涵与思维方法 ... 4
1.2.1 大数据的概念与特征 ... 4
1.2.2 大数据思维 ... 6
1.3 大数据挖掘与应用 ... 8
第2章 数字时代催生数字经济 ... 11
2.1 大数据推动数字经济发展 ... 11
2.2 我国数字经济的发展演变 ... 12
2.2.1 我国数字经济的发展状况 ... 12
2.2.2　我国数字经济的战略规划 ... 12
. 数字经济的概念、范围与具体类型 ... 13
..1 数字经济的概念与范围 ... 13
..2　数字经济的具体类型 ... 15
第3章 数字时代的税收生态系统 ... 19
3.1 税收生态系统的内涵 ... 20
3.2 税收生态系统的特征 ...
3.3 税收生态系统的基本架构与实践应用 ... 24
第4 章 数字时代的税收理论变革 ... 27
4.1 数据作为生产要素参与分配 ... 27
4.1.1 数据成为生产要素 ... 27
4.1.2 数据参与国民收入分配 ... 28
4.2 数字时代的新时空观 ... 30
4.3 元宇宙思维 ... 32
4.3.1 元宇宙的概念 ... 32
4.3.2 元宇宙思维 ... 33
第5 章 数字时代的产业演变 ... 36
5.1 数字经济产业演变发展 ... 36
5.2 互联网企业发展状况 ... 37
5.3 数字时代的互联网企业变革 ... 44
第2 篇
数字时代的
税收筹划原理
与新方法
第6 章 数字时代的税收筹划原理 ... 48
6.1 数字时代税收筹划面临的机遇与挑战 ... 48
6.1.1 税收筹划的目标导向 ... 48
6.1.2 数字时代税收筹划面临的机遇 ... 51
6.1.3 数字时代税收筹划遇到的挑战 ... 56
6.2 数字时代的企业税收筹划原理 ... 64
6.2.1 契约理论 ... 64
6.2.2 产业园政策高地理论 ... 65
6.. 有效税收筹划理论 ... 66
6.3 数字时代如何提升税收筹划 ... 69
6.3.1 提高税收筹划的战略地位 ... 69
6.3.2 建立税务风险识别和预警机制 ... 69
6.3.3 升级信息化与智能化税务系统 ... 70
6.3.4 建立动态税收筹划风险防控机制 ... 71
6.3.5 构建基于区块链技术的信息安全保障体系 ... 73
6.3.6 税收筹划与人工智能技术相结合 ... 73
6.3.7 组建税收筹划专业队伍 ... 74
6.4 创新数字时代的税收筹划 ... 74
6.4.1 构建智能税收筹划大数据平台 ... 75
6.4.2 构建财务战略框架下的数据驱动型税收筹划模型 ... 81
第7 章 数字时代的税收筹划新方法 ... 86
7.1 数字经济下的税收筹划新方法 ... 86
7.1.1 灵活用工筹划方法 ... 86
7.1.2 创新销售方式筹划方法 ... 87
7.1.3 利用地方优惠政策筹划方法 ... 89
7.1.4 利用税收管辖权筹划方法 ... 89
7.1.5 企业质筹划方法 ... 90
7.1.6 设立创投筹划方法 ... 90
7.1.7 利用互联网产业园区筹划方法 ... 92
7.1.8 利用新兴产业税收优惠筹划方法 ... 93
7.1.9 无形资产转让定价筹划方法 ... 95
7.1.10 跨国经营筹划方法 ... 96
7.2 互联网代理型常设机构的认定规则与税收筹划空间 ... 105
7.2.1 筹划原理 ... 105
7.2.2 筹划再升级 ... 107
7.. 代理型常设机构税收筹划的发展趋势 ... 110
7.3 互联网视频类平台的税收筹划方法 ... 111
7.3.1 增值税筹划 ... 111
7.3.2 主播个人所得税的税收筹划 ... 113
7.3.3 网络“红包”补贴的税收筹划 ... 115
7.4 互联网企业的税收筹划建议 ... 122
7.4.1 建立健全大数据系统与税收筹划体系 ... 122
7.4.2 创新具体的税收筹划路径 ... 124
7.4.3 正确运用税收政策变动期的税收筹划 ... 129
7.4.4 运用“税收链”实现税收筹划 ... 130
7.4.5 “业财法税融合”视野下的税收筹划 ... 131
第3 篇
数字时代的
税收筹划典型
案例分析
第8 章 互联网平台企业税收筹划案例 ... 134
8.1 互联网金融企业税收筹划案例 ... 134
8.1.1 利用税收优惠政策进行税收筹划 ... 135
8.1.2 收取服务费的税收筹划 ... 136
8.1.3 利用会计政策进行税收筹划 ... 136
8.1.4 利用关联交易进行税收筹划 ... 136
8.1.5 互联网理财与保险业务的税收筹划 ... 138
8.1.6 通过员工激励计划进行税收筹划 ... 139
8.2 美团外卖税收筹划案例 ... 140
8.2.1 美团公司基本情况 ... 140
8.2.2 税收筹划方案 ... 141
8.3 滴滴出行税收筹划案例 ... 147
8.3.1 滴滴出行的背景分析 ... 147
8.3.2 滴滴出行税收筹划分析 ... 148
8.4 360 安全科技股份有限公司税收筹划案例 ... 156
8.4.1 360 公司概况 ... 156
8.4. 0 公司财务及税负情况 ... 156
8.4.3 从360 公司看互联网企业的税收筹
划方法 ... 157
8.5 互联网游戏企业税收筹划
——以三七互娱公司为例 ... 160
8.5.1 三七互娱公司基本情况 ... 160
8.5.2 三七互娱公司纳税情况 ... 163
8.5.3 三七互娱公司国内税收筹划分析 ... 165
8.5.4 三七互娱公司国际税收筹划分析 ... 170
8.6 数字时代互联网企业税收筹划升级
——以芒果超媒为例 ... 172
8.6.1 芒果超媒概况 ... 172
8.6.2 芒果超媒财务及纳税现状 ... 174
8.6.3 芒果超媒税收筹划分析 ... 176
8.6.4 芒果超媒税收筹划建议 ... 180
第9 章 数字企业特殊业务的税收筹划案例 ... 183
9.1 供应链视角下存货管理的税收筹划 ... 183
9.1.1 质：预测需求，精准采购 ... 184
9.1.2 量：实时管理，自动补货 ... 185
9.1.3 位置：智能选址，优化物流 ... 185
9.2 VIE 架构下税收筹划案例 ... 186
9.2.1 集团概况与纳税分析 ... 186
9.2.2 税收筹划实践 ... 189
9.. VIE 模式及筹划分析 ... 193
9.2.4 税收筹划的难点与突破 ... 200
9.3 跨境电商税收筹划——天泽信息并购有棵树案例 ... 203
9.3.1 增值税税收筹划 ... 203
9.3.2 股权支付税收筹划 ... 204
9.3.3 融资环节税收筹划 ... 205
9.3.4 整合环节税收筹划 ... 205
9.4 互联网金融机构
——蚂蚁集团第三方支付税收筹划案例 ... 206
9.4.1 蚂蚁集团公司概况 ... 206
9.4.2 不同视角的税收筹划 ... 208
9.4.3 案例结论与分析 ... 213
9.5 云计算模式的税收筹划——阿里云案例 ... 214
9.5.1 阿里云业务概况 ... 214
9.5.2 云计算业务的税收特点与筹划原理 ... 217
9.5.3 阿里云的税收筹划方式分析 ... 218
9.5.4 案例总结与启示 ... 225
9.6 二手品电商红布林的运营模式与税收筹划 ... 226
9.6.1 红布林的运营模式 ... 226
9.6.2 二手品电商涉及的税种 ... 226
9.6.3 红布林的税收筹划 ... 227
9.7 腾讯“组团作战”并购Supercell 税案 ... 2
9.7.1 案例背景 ...
9.7.2 腾讯并购Supercell 税案分析 ...
9.7.3 企业跨境并购的基本税收理论 ... 246
9.7.4 对腾讯公司跨境并购方案的改进设想 ... 249
9.7.5 跨境并购筹划方案面临的税务风险 ... 251
9.7.6 我国企业跨境并购的税收筹划建议与风险防范 ... 255
9.8 美团外卖骑手的税收筹划方案 ... 260
9.8.1 美团外卖的基本情况 ... 260
9.8.2 外卖骑手的税收筹划方案 ... 260
9.8.3 不同用工方式的税负差异与涉税风险分析 ... 263
0 章 数字时代企业税收筹划综合案例 ... 265
10.1 集团税收筹划案例 ... 265
10.1.1 集团概况 ... 265
10.1.2 集团的、经营与股权结构的税收筹划 ... 275
10.1.3 集团的税收筹划方案设计 ... 280
10.2 税收筹划路径研究 ... 285
10.2.1 案例背景 ... 285
10.2.2 案例分析 ... 285
10.. 涉税分析 ... 287
10.2.4 税收优势 ... 291
10.2.5 税收风险 ... 295
10.2.6 税收筹划建议 ... 297
10.3 哔哩哔哩税收筹划案例 ... 299
10.3.1 哔哩哔哩集团及其组织架构 ... 299
10.3.2 组织架构设计的税收筹划 ... 300
10.3.3 利用行业优势进行的税收筹划 ... 301
10.3.4 员工股权信托激励的税收筹划 ... 302
10.3.5 日常经营活动中的税收筹划 ... 304
10.3.6 质的税收筹划 ... 305
10.3.7 结论和税收筹划建议 ... 305
10.4 微软公司税收筹划案例 ... 306
10.4.1 背景介绍 ... 306
10.4.2 争议焦点 ... 308
10.4.3 判决结果 ... 310
10.4.4 税收筹划思考 ... 310
10.5 滴滴行平快车业务税收筹划案例 ... 311
10.5.1 滴滴出行快车业务的运作机制 ... 311
10.5.2 滴滴出行快车业务的涉税情况分析 ... 312
10.5.3 滴滴出行快车业务的税收筹划方法及效果分析 ... 314
10.5.4 滴滴出行快车业务的税收筹划风险分析 ... 317
10.5.5 税收筹划结论与启示 ... 319
10.6 新型社交电商一体化平台
——小红书税收筹划案例 ... 320
10.6.1 小红书经营业务现状概述 ... 320
10.6.2 小红书业务税收分析及税收筹划 ... 326
10.6.3 税收筹划案例总结 ... 329
10.7 公司跨国税收筹划案例 ... 330
10.7.1 背景资料 ... 330
10.7.2 开展海外税收筹划的框架及方法 ... 337
10.7.3 境内税收筹划的条件及方式 ... 345
10.8 腾讯公司税收筹划案例 ... 350
10.8.1 腾讯公司概况 ... 350
10.8.2 腾讯公司的税收筹划分析 ... 351
10.8.3 税收筹划案例结论 ... 358
10.9 税收筹划案例 ... 359
10.9.1 简介 ... 359
10.9.2 公司业务分析 ... 360
10.9.3 不同税种视角的税收筹划 ... 364
10.9.4 市场主体视角的税收筹划 ... 370
10.10 蚂蚁集团税收筹划案例 ... 376
10.10.1 公司简介 ... 376
10.10.2 经营特点 ... 378
10.10.3 涉税情况 ... 380
10.10.4 税收筹划方案 ... 381
10.10.5 税收风险提示 ... 394

中央财经大学财政税务学院教授，税收筹划与法律研究中心主任，博士生导师，博士后合作导师（应用经济学），北京大数据协会财税大数据专业委员会会长，福建省闽江学者讲座教授，会计学博士，国际注册高级会计师（ICSPA），北京海淀区知联会副会长，中国税收与法律智库丛书主编。兼任中国国际税收研究会学术委员，中国注册税务师协会理事，税务总局“全国税务领军人才”培养导师，澳门科技大学访学教授、博导，中信改革发展研究会研究员，厦门大学、浙江大学、上海会计学院、宁德师范学院、海南师范大学、西藏大学客座教授，2013-2014年度作为高级访问学者访学于克莱姆森大学（ClemsonUniversity），赴美国斯坦福大学、加州大学伯克利分校、哈大学等参加国际学术论坛，担任国际学术刊物InternationalJournalofMobileCommunications（IJMC）（IndersciencePublishers）匿名审稿人，担任《公共管理评论》《财政研究》《税务研究》《暨南学报》等杂志的审稿人。
主持社科、人文社科项目、税务总局课题、中信改革发展研究会课题等12项。在《人民日报》《税务研究》《财政研究》《会计研究》《南方经济》等报刊发表学术100余篇，出版专著20部，教材8部，荣获“十三五”规划教材、“十三五”、“十四五”重点图书出版规划项目等。