前 言 章 公司设立的财税问题 / 1 节 注册资本越高越好 / 1 一、法律对注册资本有什么规定 / 1 二、认缴注册资本不需要承担赔偿责任 / 1 三、认缴和实缴的注册资本如何记账 / 2 四、公司注销后，股东的责任“清零” / 3 第二节 初始营运资金如何组合 / 5 一、股权（单纯注资）在未来会有什么障碍 / 6 二、股债混（入和借款共存）在未来会有什么风险 / 7 第三节 技术有哪些陷阱 / 9 一、技术缴纳增值税 / 9 二、法人企业以技术缴纳企业所得税 / 10 三、个人以技术缴纳个人所得税 / 13 四、哪些技术可享受税收优惠 / 16 五、被方接受技术发生的摊销额可否税前扣除 / 17 第四节 股权如何分配 / 20 一、同股一定同权 / 20 二、口头约定利益分配有什么风险 / 22 三、“亡羊”后如何“补牢” / 第五节 异地设立公司的税收风险 / 24 一、异地优惠政策合规 / 24 二、异地设立的公司经营合规 / 25 第二章 销售业务的财税问题 / 27 节 卖什么：以科技企业为例 / 27 一、产品嵌有软件如何卖 / 27 二、产品和服务共存如何卖 / 31 三、多种服务共存如何卖 / 34 四、销售使用过的固定资产如何纳税 / 38 五、销售使用过的固定资产如何记账 / 44 第二节 怎么卖 / 45 一、产品产品如何纳税 / 45 二、产品服务如何纳税 / 47 三、服务产品如何纳税 / 49 四、服务服务如何纳税 / 51 五、商业折扣如何纳税 / 53 六、消费送积分如何纳税 / 55 七、消费送红包如何纳税 / 57 第三节 卖给谁 / 58 一、如何找出关联方 / 58 二、关联交易定价不合理会被纳税调整 / 63 三、关联交易该如何合理定价 / 63 第四节 谁来卖 / 66 一、以自然人作为渠道商的涉税风险 / 66 二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险 / 67 三、发展渠道商的建议（从税收角度） / 69 第三章 采购业务的财税问题 / 70 节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险 / 70 一、合同约定他人负担全部税费合法 / 70 二、约定他人负担税费可以免除自己的纳税义务 / 71 三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容 / 72 第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险 / 72 一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除 / 73 二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除 / 74 三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理 / 74 第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险 / 75 一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险 / 75 二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题 / 76 三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款 / 77 四、“私车公用”的几个实用建议 / 78 第四节 支付餐饮服务费的税收风险 / 78 一、哪些费用是招待费 / 79 二、出差期间的餐费属于招待费 / 79 三、会议期间的餐费属于招待费 / 80 四、福利质的餐费属于招待费 / 80 五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理 / 80 第五节 支付礼品费的税收风险 / 81 一、招待费的界定 / 81 二、业务宣传费的界定 / 82 三、礼品支出属于招待费还是宣传费 / 82 四、实务中发生的礼品支出该如何处理 / 83 第六节 支付员工商业保险的税收风险 / 84 一、为员工支付的补充保险可以税前列支 / 84 二、为员工支付的意外险可以税前列支 / 85 三、为员工支付的特殊工种险可以税前列支 / 8 、为员工支付的商业健康险可以税前列支 / 86 五、为员工支付的雇主责任险可以税前列支 / 87 第七节 支付福利费的财税风险 / 88 一、哪些支出属于福利费 / 88 二、福利费在税前列支需注意哪些问题 / 90 第八节 支付旅游费的税收风险 / 93 一、旅游属于员工的工资所得 / 93 二、旅游属于福利费 / 94 三、旅游费支出的进项税额能否抵扣 / 95 第九节 报销个人支出的税收风险 / 96 一、个人支出在公司报销可否税前列支 / 97 二、个人支出在公司报销缴纳个人所得税 / 98 第四章 发票的涉税风险 / 99 节 如何界定有效发票 / 99 一、哪些票据属于不合规发票 / 100 二、真实入账的发票一定可以作为税前列支的凭 / 107 第二节 发生销售业务都可具 / 108 一、“营改增”政策规定的情形 / 108 二、销售固定资产和旧货 / 109 三、商业企业物品 / 109 四、销售非临床用人体血液 / 110 五、自然人发生的应税行为 / 110 第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣 / 111 一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭 / 111 二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭 / 115 三、增值税进项税加计抵扣 / 118 第四节 虚开增值税发票有哪些风险 / 122 一、虚有哪些行政和刑事处罚 / 1 二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚 / 124 第五节 非法购买增值税发票的涉税风险 / 125 一、非法购真实需要补缴税款 / 125 二、非法购有什么行政处罚 / 126 三、非法购有什么刑事处罚 / 126 第五章 资产管理的财税问题 / 128 节 固定资产的财税问题 / 128 一、单价多少可计入固定资产 / 128 二、固定资产残值率如何确定 / 134 三、固定资产折旧年限如何确定 / 135 第二节 无形资产的财税问题 / 138 一、单价多少属于无形资产 / 138 二、无形资产可以按多少年摊销 / 140 三、采购取得无形资产如何记账 / 142 四、自主研发取得无形资产如何记账 / 143 五、如何建立研发费用辅核算账 / 150 第三节 应收账款的财税问题 / 153 一、坏账损失可以税前扣除 / 154 二、坏账损失必须税前扣除 / 157 第四节 存货（礼品）的财税问题 / 158 一、品出时要按视同销售货物申报增值税 / 159 二、福利品给员工使用按视同销售货物申报增值税 / 162 第五节 金融资产的财税问题 / 163 一、什么是金融资产 / 164 二、持有权（）类金融资产要缴哪些税 / 165 三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税 / 168 四、持有类金融资产要缴哪些税 / 170 第六章 个人所得税的涉税风险 / 174 节 福利费的涉税风险 / 174 一、个人取得的福利费到底免税 / 174 二、公司为员工负担的补充保险，个人需缴纳个税 / 178 三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励还需缴纳个税 / 182 第二节 从公司借款的涉税风险 / 183 一、股东从公司借款有什么税收风险 / 183 二、员工从公司借款有什么税收风险 / 184 第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险 / 185 一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠 / 186 二、从合伙企业分回的（权）转让所得可否享受减 免税优惠 / 187 第四节 权益转增注册资本或股本涉及的个税风险 / 190 一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东 缴纳个人所得税 / 190 二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东缴纳个人 所得税 / 193 第五节 股权激励的涉税风险 / 195 一、如何选择激励对象 / 195 二、如何确定激励的股权比例 / 196 三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险 / 197 四、通过原股东代持实现激励有哪些风险 / 197 五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍 / 198 第六节 个人转让股权的涉税风险 / 200 一、股权可以平价转让 / 200 二、股权转让价格不合理会如何核定 / 201 三、以激励为目的的股权转让策划方法 / 203 四、转让认缴股权的现实问题 / 204 第七节 常见个税策划方案的涉税风险 / 211 一、常见个税策划方案有什么风险 / 212 二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题 / 218 三、利用年终奖策划个税需要注意的问题 / 228 四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题 / 0 第七章 税收优惠 / 4 节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠 / 4 一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分 / 4 二、小微企业有哪些税收优惠 / 三、小型微利企业有哪些税收优惠 / 240 四、小规模纳税人有哪些税收优惠 / 244 第二节 高新技术企业的税收优惠 / 248 一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件 / 248 二、申报高新技术企业需要提交哪些资料 / 258 三、获得高新技术企业资格一定可以享受税收优惠 / 259 四、亏损结转年限 / 263 第三节 软件企业和软件产品的税收优惠 / 265 一、软件企业优惠 / 265 二、软件企业应满足哪些条件 / 268 三、软件企业如何享受税收优惠 / 272 四、软件产品有哪些税收优惠 / 273 第四节 研发费用加计扣除的税收优惠 / 276 一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠 / 277 二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动 / 278 三、哪些研发费用可以加计扣除 / 279 四、加计扣除的研发费用要如何核算 / 292 五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受 / 293 第五节 技术转让的税收优惠 / 294 一、技术转让一定可以享受增值税免税优惠 / 294 二、技术转让有哪些企业所得税优惠 / 295 三、有哪些技术可以享受税收优惠 / 29 、如何正确计算技术转让所得 / 297 五、减半征收可以按15%减半 / 300 六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求 / 301 七、母子公司之间转让技术可以享受所得税优惠 / 302 八、技术转让税收优惠如何享受 / 303 九、技术转让优惠的实务应用 / 304 第八章 税务稽查及策划 / 306 一、查谁 / 307 二、谁查 / 309 三、查什么 / 309 四、怎么罚 / 311 五、怎么办 / 312
张海涛 高级经济师（税收经济）、注册会计师、注册税务师，北京大学金融学硕士，北京华财仁合税务师事务所首席咨询师，在税务会计领域拥有丰富的实战经验。作者公众号：张海涛财税政策解析。 欢迎交流和分享：fabp@26.com
应对经常遇到的财务和涉税问题 详细分析并提出落地的解决方案 本书目的 帮中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到的重点和难点财税事项，结合案例进行详细阐释。全书专门结合政策和案例，重点分析八大重要事项的会计和纳税处理，包括公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠和税务稽查。 本书特色 本书从财税从业者的视角写作，素材来自大量的财税工作实务。每一章都从企业经营实际，而不是教科书的财税理论出发；书中应用的是近期新财税政策，对实务中基础、常见、根本、混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法，以优选达到读者能“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”的效果。 读者对象 中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业的人。
详细分析并提出落地的解决方案 应对企业实际经营中经常遇到的财务和涉税问题 来自作者年一线工作经验 会计操作和纳税处理融会贯通讲解 结合政策和案例，重点分析八大重要事项
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