全新房地产开发企业会计与纳税实操从新手高麦绮敏 编著978711348

篇房地产开发企业会计税务基础篇
章房地产开发企业概述全图解
1.1通俗概述房地产开发企业生产经营特点
1.2图解房地产开发企业按开发类型分类
1.3图解房地产开发企业的开发经营业务流程
1.4图解房地产开发企业会计核算特殊
1.5房地产开发企业会计科目的设置
1.5.1房地产开发企业会计科目表
1.5.2房地产开发企业专用的会计科目
1.6图解房地产开发企业的建账流程
1.6.1总分类账
1.6.2日记账
1.6.3明细分类账
1.6.4备查账簿
1.7图解房地产开发企业纳税业务流程
常用单据及案例索引
表1.1房地产开发企业会计科目表
表1.2人人乐房地产开发公司的总分类账格式
表1.3房地产开发企业的库存现金日记账格式
表1.4房地产开发企业的银行存款日记账格式
表1.5房地产开发企业的预收账款明细账格式
表1.6房地产开发企业的原材料明细账格式
表1.7房地产开发企业的开发成本明细账格式
表1.8房地产开发企业的开发间接费用明细账格式
表1.9房地产开发企业开发经营各阶段应纳税种及税率
案例1.1人人乐房地产开发公司先建立总分类账
案例1.2人人乐房地产开发公司从银行取出备用金
案例1.3人人乐房地产开发公司预收到个人房款
案例1.4人人乐房地产开发公司购买建筑用原材料
案例1.5人人乐房地产开发公司，支付地块、前期工程费、该项目的水电费
第2章我房地开发企业初始阶段及前期调研阶段业务实2.1房地产开发企业初始阶段业务
2.1.1设立房地产开发企业的特殊规定
2.1.2房地产开发企业开发经营资质
2.1.3图解房地产开发企业开发经营资质核定流程
2.1.4房地产开发企业开发经营资质年检
2.2房地产开发企业初始阶段会计处理
2.2.1房地产开发企业抢先发售出资会计处理
2.2.2房地产开发企业抢先发售出资会计处理真账实2..图解房地产开发企业增资会计处理
2.2.4房地产开发企业初始阶段开发费的会计处理
.房地产开发企业初始阶段纳税处理
2.4房地产开发公司前期调研阶段会计及纳税处理
2.5热点难点问题解答
2.5.1土地缴纳营业税、土地增值税
2.5.2于土地改造项目缴纳营业税
2.5.3筹建期的业务招待费可否税前扣除
2.5.4以不动产入股的税务问题
常用单据及案例索引
表2.1房地产开发企业不同资质审批及经营范围
表2.2房地产开发企业资质年检
表.房地产开发企业实收资本（或股本）的增减变动表
表2.4房地产开发企业资本公积的概念与核算内容
案例2.1人人乐房地产开发公司以货币资金出资
案例2.2人人乐房地产开发公司以非货币资金出资
案例.人人乐房地产开发公司投入非货币资产价值高于注册资本
案例2.4人人乐房地产开发公司接受第三方入本
案例2.5人人乐房地产开发公司将资本公积转为实收资本或者股本
案例2.6人人乐房地产开发公司将盈余公积转为实收资本或者股本
案例2.7人人乐房地产开发公司发行增资
案例2.8人人乐房地产开发公司依据银行转账凭和相关发票做会计处理
案例2.9人人乐房地产开发公司印花税处理
案例2.10人人乐房地产开发公司前期的调研费用处理
案例2.11人人乐房地产开发公司未成功获取土地时调研费处理
第3章房地产开发企业获取土地阶段
3.1房地产开发企业获取土地阶段业务概述
3.1.1图解房地产开发企业获取土地使用权主要方式
3.1.2与土地所有权与使用权制度相关的制度
3.1.3闲置土地处置制度
3.1.4闲置土地处置方案
3.1.5闲置土地相关处罚规定
3.1.6土地使用权期限
3.1.7用途土地政策
3.2房地产开发企业获取土地阶段纳税处理
3.2.1契税
3.2.2耕地占用税
3..土地使用税
3.2.4印花税
3.3房地产开发企业获取土地阶段会计处理
3.3.1确认土地使用权会计处理
3.3.2发生拆迁补偿费会计处理
3.3.3用于赚取租金的土地使用权
3.4热点难点问题解答
3.4.1房地产企业收到拆迁补偿款的财税处理
3.4.2取得土地支付的土地开发成本如何计缴契税
3.4.3房地产开发企业“以房换地”涉税问题
3.4.4以路换地、以桥换地或以BT项目拿地的税务处理与纳税筹划
3.4.5通过股权收购间接获取土地的涉税问题
3.4.6通过资产收购获取土地的涉税问题
3.4.7通过“招、拍、挂”获取土地的涉税问题
3.4.8企业租用的土地缴纳城镇土地使用税
3.4.9工业用地上如何操作转非工业物业
常用单据及案例索引
表3.1房地产开发企业不同资质审批及经营范围
表3.2闲置土地处置方案
表3.3闲置土地罚则
表3.4土地使用权届满时处理方式
表3.5关于土地用途政策
案例3.1人人乐房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权进行房地产开发的契税会计处理
案例3.2人人乐房地产开发公司为建造自用办公楼购买土地使用权的契税会计处理
案例3.3人人乐房地产开发公司购置耕地土地使用权的会计处理
案例3.4人人乐房地产开发公司在持有土地期间缴纳土地使用税
案例3.5人人乐房地产开发公司缴纳产权转移书据印花税
案例3.6人人乐房地产开发司确取得的土地使用权会计处理
案例3.7人人乐房地产开发公司拆迁补偿费会计处理
案例3.8人人乐房地产开发公司用于赚取租金的土地使用权会计处理
案例3.9人人乐房地产开发公司取得给予的拆迁补偿款的会计处理
案例3.10人人乐房地产开发公司取得给予的拆迁补偿款少于实际发生拆迁补偿支出会计处理
案例3.11人人乐房地产开发公司“以房换地”问题的会计处理
案例3.12人人乐房地产开发公司“以地补路”问题的会计处理
第4章房地产开发企业开发建设阶段
4.1房地产开发企业开发建设阶段业务
4.1.1项目的报批报建手续
4.1.2项目的施工建设具体工作
4.1.3工程竣工验收备案的
4.1.4产权初始登记
4.2房地产开发企业开发建设阶段成本费用核算
4.2.1房地产开发企业成本核算程序
4.2.2房地产开发企业成本核算程序的运用
4.3房地产开发企业开发建设阶段应设置的会计科目
4.3.1房地产开发企业土地开发成本核算举例
4.3.2房地产开发企业房屋开发成本核算
4.3.3房地产开发企业配套设施开发成本核算
4.3.4房地产开发企业开发间接费用核算
4.4房地产开发企业自营开发工程会计核算
4.4.1自营工程材料费核算
4.4.2自营工程人工费核算
4.4.3自营工程机械使用费核算
4.4.4自营工程辅生产费用的核算
4.4.5自营工程成本核算程序小结
4.5房地产开发企业外包工程会计核算
4.5.1投标保金的核算
4.5.2预付备料款、工程款的核算
4.5.3质量保金的核算
4.6职工薪酬会计核算
4.6.1职工薪酬核算的内容
4.6.2应付职工薪酬的核算
4.7开发产品会计核算
4.7.1应设置哪些会计账户核算
4.7.2开发产品的核算
4.7.3周转房的核算
4.8开发产品开发成本估算
4.8.1建设项目估算
4.8.2房地产项目与总成本费用估算
4.8.3房地产开发项目总成本费用构成估算
4.8.4房地产开发项目的经营收入测算
4.8.5房地产开发项目租售收入的估算
4.8.6房地产开发项目税金估算
4.8.7借款还本付息的估算
4.9开发建设阶段纳税及纳税业务的会计处理
4.9.1房地产开发企业印花税的会计处理
4.9.2“甲供材”涉税处理
4.9.3税种
4.10热点难点问题解答
4.10.1不承担经营风险而只收取固定利益的合作建房清算单位的确定
4.10.2营业税计税依据应区分“甲供设备”和“甲供材”
常用单据及案例索引
表4.1房地产开发项目报批报建手续表
表4.2房地产开发项目施工建设工作
表4.3开发建设阶段应设置的会计科目
表4.4青源市ES60114地块开发产品成本归集分配表
表4.5房地产开发企业开发建设的房屋分类
表4.6房地产开发企业六大成本项目对应的业务类型
表4.7开发产品成本结转明细表
表4.8配套设施分类表
表4.9开发间接费用组成、归集和结转表
表4.10开发间接费用分配表
表4.11自营工程特点及成本核算表
表4.12自营工程材料费用分配表
表4.13自营工程机械使用费分配表
表4.14自营工程辅生产费用明细账
表4.15自营工程辅生产费用分配表
案例4.1人人乐房地产开发公司成本核算程序
案例4.2人人乐房地产开发公司土地出让金、拆迁偿费、勘察设计费、地下管道安装工程费和编制开发产品成本卡
案例4.3人人乐房地产开发公司依据土地开发成本归集分配表会计处理
案例4.4人人乐房地产开发公司自用土地开发完成后立即投入房屋开发工程的建设会计处理
案例4.5人人乐房地产开发公司开发的商品房A、商品房B和周转房发生业务
案例4.6人人乐房地产开发公司各配套设施发生有关支出
案例4.7人人乐房地产开发公司开发间接费
案例4.8人人乐房地产开发公司自营工程材料费用合作
案例4.9人人乐房地产开发公司人工费核算
案例4.10人人乐房地产开发公司机械使用费核算
案例4.11人人乐房地产开发公司辅生产费用的核算
案例4.12人人乐房地产开发公司投标保金的核算
案例4.13人人乐房地产开发公司预付备料款、工程款的核算
案例4.14人人乐房地产开发公司按期结算预付备料款、工程款的核算
案例4.15人人乐房地产开发公司质量保金的核算
案例4.16人人乐房地产开发公司应付职工薪酬的核算
案例4.17人人乐房地产开发公司根据竣工验收单所做的会计处理
案例4.18人人乐房地产开发公司开发产品的核算
案例4.19人人乐房地产开发公司周转房的核算
案例4.20人人乐房地产开发公司与总成本费用估算
案例4.21人人乐房地产开发公司土地增值税的计算实案例4.22人人乐房地产开发公司计算应纳土地增值税的税额
案例4.人人乐房地产开发公司借款利息的计算
案例4.24人人乐房地产开发公司编制项目借款还本付息估算表
案例4.25人人乐房地产开发公司印花税会计处理
案例4.26人人乐房地产开发公司“甲供材”涉税处理
第5章房地产开发企业转让及销售阶段
5.1图示房地产开发企业转让及销售阶段
5.1.1土地使用权转让概念、条件及方式
5.1.2商品房预售和现房销售
5.1.3商品房自行销售与委托销售
5.1.4商品房一次付款、分期付款、按揭付款
5.1.5商品房销售流程
5.1.6销售建筑物
5.1.7代建工程
5.1.8业务
5.2转让及销售阶段纳税处理
5.2.1营业税及附加税费：应税行为
5.2.2营业税及附加税费：计税依据
5..营业税及附加税费：税目税率
5.2.4营业税及附加税费：应纳税额的计算
5.2.5营业税及附加税费：纳税义务发生的时间
5.2.6营业税及附加税费：营业税纳税地点
5.2.7印花税
5.2.8土地增值税：征收范围
5.2.9土地增值税：征收方式
5.2.10土地增值税：纳税地点
5.2.11土地增值税：纳税申报
5.2.12企业所得税：季（或月）度预缴
5.2.13企业所得税：汇算清缴
5.3土地增值税清算
5.3.1土地增值税的清算程序
5.3.2土地增值税的清算单位
5.3.3土地增值税的清算条件
5.3.4土地增值税自行清算：税率
5.3.5土地增值税自行清算：应纳税额的计算
5.3.6土地增值税自行清算：税收优惠
5.3.7土地增值税自行清算：土地增值税清算申报
5.3.8土地增值税自行清算：清算后再转让房地产的处理
5.4转让及销售阶段会计处理
5.4.1应设置的会计账户
5.4.2土地使用权转让的会计核算
5.4.3商品房销售的会计核算：商品房预售的会计处理
5.4.4商品房销售的会计核算：商品房销售的会计处理
5.4.5商品房销售的会计核算：特殊情况下商品房销售的处理
5.4.6面积差的会计核算
5.4.7代建工程的会计核算：收取手续费方式的代建工程
5.4.8代建工程的会计核算：实行划拨结算方式的代建工程
5.4.9房地产开发企业业务的会计核算
5.4.10土地增值税的会计核算
5.5热点难点问题解答
5.5.1销售以按揭方式购买的住房，期间支付的贷款利息，可以在转让所得中扣除
5.5.2房地产开发企业在取得土地使用权之前，需向国土管理局征地测量事务所支付测绘费、交易费等费用，并取得相关发票。这些费用能否作为“取得土地使用权所支付的金额”在计算土地增值税时扣除
5.5.3人人乐房地产开发公司自2008年起承担部分经济适用房的建设项目，从事开发的经济适用房需要缴纳土地增值税5.5.4职工集资建房应缴纳土地增值税
5.5.5用于出租的商业用房需要缴纳土地增值税
5.5.6房地产企业VIP卡抵房款缴纳土地增值税
5.5.7三个疑难问题分析
5.5.8房地产开发企业将开发的商品房进行对外，在计算土地增值税时，应如何确认对外房产的收入
5.5.9土地增值税清算时，地下车库车位可售建筑面积与建筑面积如何确定
5.5.10人人乐房地产开发公司清算后“尾盘销售”需要重新计算增值率
5.5.11人人乐房地产开发公司与星源东建房地产开发公司在项目中谁是清算单位
5.5.12销售无偿的房屋应当差额征收营业税？差额
征收营业税必须凭销售不动产发票
5.5.13个人转让住房的所得征收个人所得税
5.5.14个人转让住房计征个人所得税时，计税价格如何确定
5.5.15个人转让住房时，如何确定房屋原值
5.5.16个人转让住房过程中缴纳的税金包括哪些
5.5.17个人转让住房计征个人所得税时，可扣除的合理费用包括哪些
5.5.18个人因离婚房屋产权过户手续，征收个人所得税
5.5.19人人乐房地产开发公司以资抵债的疑难问题
5.5.20人人乐房地产开发公司支付给工程管理公司的“工程管理咨询费等问题”
常用单据及案例索引
表5.1土地增值税四级超率累进税税率表
表5.2土地增值税清算申报表及附表清单
表5.3工程资料表
案例5.1人人乐房地产开发公司销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权时的营业额计算
案例5.2人人乐房地产开发公司发生退款业务时的营业额计算
案例5.3人人乐房地产开发公司营业税及附加税费的计算
案例5.4人人乐房地产开发公司印花税计算
案例5.5人人乐房地产开发公司销售未完工开发产品会计处理
案例5.6人人乐房地产开发公司扣除项目的确定
案例5.7人人乐房地产开发公司应纳税额的计算
案例5.8人人乐房地产开发公司土地使用权转让的会计核算
案例5.9人人乐房地产开发公司按揭保金
案例5.10人人乐房地产开发公司代收配套设施费、办费维修的核算
案例5.11人人乐房地产开发公司相关已发生或将发生的成本能够可靠计量
案例5.12人人乐房地产开发公司委托方式销售商品房收入的确定
案例5.13人人乐房地产开发公司分期收款销售商品房（商品房交付前）收入的确定
案例5.14人人乐房地产开发公司分期收款销售商品房（商品房交付后）收入的确定
案例5.15人人乐房地产开发公司面积差的会计核算
案例5.16人人乐房地产开发公司收取手续费方式的代建工程
案例5.17人人乐房地产开发公司结果能够可靠估计的代建合同
案例5.18人人乐房地产开发公司结果不能可靠估计的代建工程合同
案例5.19人人乐房地产开发公司合同预计损失的处理
案例5.20人人乐房地产开发公司商品房售后服务的核算
案例5.21人人乐房地产开发公司材料销售的核算
案例5.22人人乐房地产开发公司土地增值税的会计核算
第6章房地产
6.1房地产的特征和范围
6.1.1图解房地产的特征
6.1.2例说房地产的范围
6.2房地产纳税处理
6.2.1营业税和附加税
6.2.2印花税
6..房产税
6.2.4特殊情况纳税处理及税收优惠
6.3房地产会计处理
6.3.1房地产的确认
6.3.2房地产的初始计量：外购的房地产
6.3.3房地产的初始计量：自行建造的房地产
6.3.4与房地产有关的后续支出：资本化的后续支出
6.3.5与房地产有关的后续支出：费用化的后续支出
6.3.6房地产的三种后续计量模式与转换
6.3.7房地产的后续计量：成本计量模式
6.3.8房地产的后续计量：公允价值计量模式
6.3.9房地产的后续计量：后续计量模式的变更
6.3.10房地产的转换：房地产转换形式
6.3.11房地产的转换：房地产转换日的确定
6.3.12房地产的转换：房地产转换为非房地产
6.3.13房地产的处置
6.4热点难点问题解答
常用单据及案例索引
表6.1房地产的特征
表6.2房产税的计税方式
表6.3房地产的确认时点
表6.4房地产后续计量模式
表6.5转换日的确定标准
案例6.1人人乐房地产开发公司与公司签署土地使用权租赁协议
案例6.2人人乐房地产开发公司持有并准备增值后转让的土地使用权
案例6.3人人乐房地产开发公司的已出租建筑物属于房地产的情况
案例6.4人人乐房地产开发公司的已出租建筑物不属于房地产的情况
案例6.5属于乐比得物业管理有限公司房地产的情况
案例6.6人人乐房地产开发公司营业税和附加税处理
案例6.7人人乐房地产开发公司印花税处理
案例6.8人人乐房地产开发公司持有以备经营出租空置房屋的每年纳房产税计算
案例6.9人人乐房地产开发公司出租办公楼每年应纳房产税计算
案例6.10人人乐房地产开发公司成本模式计量
案例6.11人人乐房地产开发公司公允价值模式计量
案例6.12人人乐房地产开发公司采用公允价值模式计量进行账务处理
案例6.13人人乐房地产开发公司改扩建支出账务处理（成本计量模式）
案例6.14人人乐房地产开发公司改扩建支出财务处理（公允价值计量模式）
案例6.15人人乐房地产开发公司日常维修支出账务处理
案例6.16人人乐房地产开发公司成本计量模式账务处理
案例6.17人人乐房地产开发公司公允价值计量模式账务处理
案例6.18人人乐房地产开发公司后续计量模式的变更账务处理
案例6.19人人乐房地产开发公司房地产转换为非房地产
案例6.20人人乐房地产开发公司采用公允价值模式进行后续计量的房地产转换为自用房地产
案例6.21人人乐房地产开发公司采用成本模式进行后续计量的房地产转换为存货
案例6.22人人乐房地产开发公司采用公允价值模式进行后续计量的房地产转换为存货
案例6.人人乐房地产开发公司作为存货的房地产（成本模式）转换为房地产
案例6.24人人乐房地产开发公司自用房地产（成本模式）转换为房地产
案例6.25人人乐房地产开发公司作为存货的房地产（公允价值模式）转换为房地产
案例6.26人人乐房地产开发公司自用房地产（公允价值模式）转换为房地产
案例6.27人人乐房地产开发公司采用成本模式计量的房地产的处置
案例6.28人人乐房地产开发公司采用公允价值模式计量的房地产的处置
第二篇房地产开发企业特殊会计税务事项处理篇
第7章特殊税务事项处理
7.1预收房款需预缴流转税及企业所得税
7.1.1预收房款纳税处理
7.1.2预收房款流转税会计处理
7.1.3预收房款企业所得税会计处理
7.1.4预收房款相关税费会计处理对财务数据的影响
7.2房地产开发企业所得税汇算清缴特殊税务规定及处理
7.2.1开发产品会计成本与计税成本纳税调整的特别说明
7.2.2举例说明企业所得税汇算清缴流程
7..企业所得税汇算清缴需要的资料
7.2.4分析及纳税调整
7.3热点难点问题解答
7.3.1企业租用的土地缴纳城镇土地使用税
7.3.2个人销售住房和地下车库的涉税问题
7.3.3城镇土地使用税的纳税人是如何界定问题
7.3.4城镇土地使用税税务筹划
7.3.5房产税税务处理
7.3.6房地产开发拆迁安置“拆一还一”行为的涉税难点分析
7.3.7房地产开发企业合法凭据税前扣除问题
常用单据及案例索引
表7.1利润表
案例7.1人人乐房地产开发公司预收房款相关的营业税
案例7.2人人乐房地产开发公司预收房款相关的企业所得税
案例7.3人人乐房地产开发公司预收房款流转税会计处理方法一
案例7.4人人乐房地产开发公司预收房款流转税会计处理方法二
案例7.5人人乐房地产开发公司预收房款企业所得税会计处理
案例7.6人人乐房地产开发公司利润总额为正数，预收房款预缴的企业所得税作为递延所得税资产进行会计处理
案例7.7人人乐房地产开发公司利润总额为负时，预收房款预缴的企业所得税作为递延所得税资产进行会计处理
案例7.8人人乐房地产开发公司计算不同税款方式导致的不同纳税实案例7.9人人乐房地产开发公司计税成本的确认实第8章企业所得税
8.1企业所得税汇算清缴
8.1.1所得税汇算清缴的一般程序
8.1.2所得税汇算清缴的时间
8.1.3纳税调整项目：收入类调整项目
8.1.4纳税调整项目：收入确认的范围差异
8.1.5纳税调整项目：成本、费用扣除类调整项目
8.1.6纳税调整项目：资产类调整项目
8.1.7纳税调整项目：销售未完工开发产品取得收入的纳税调整
8.1.8填写所得税纳税申报表：纳税申报表构成
8.1.9填写所得税纳税申报表：纳税申报表的填报顺序
8.2开发产品会计成本与计税成本纳税调整的特别说明
8.2.1成本对象的确定
8.2.2计税成本支出的内容
8..计税成本核算的一般程序
8.2.4共同成本和间接成本的分配方法
8.2.5预提费用的特别规定
8.3企业所得税年度汇算清缴举例
8.3.1企业所得税汇算清缴需要的资料列举
8.3.2收入类纳税调整项目：销售未完工开发产品取得收入的纳税调整
8.3.3收入类纳税调整项目：开发产品完工后的纳税调整
8.3.4收入类纳税调整项目：销售完工开发产品取得的收入的纳税调整
8.3.5收入类纳税调整项目：结转收入年度的纳税调整
8.3.6收入类纳税调整项目：视同销售取得收入的纳税调整
8.3.7收入类纳税调整项目：免税收入的纳税调整
8.3.8扣除类纳税调整项目：营业成本纳税调整
8.3.9扣除类纳税调整项目：营业税金及附加纳税调整
8.3.10扣除类纳税调整项目：工资薪金及三项费用的纳税调整
8.3.11扣除类纳税调整项目：业务招待费纳税调整
8.3.12扣除类纳税调整项目：广告费、业务宣传费纳税调整
8.3.13扣除类纳税调整项目：基本养老保险及商业保险
8.3.14扣除类纳税调整项目：利息支出
8.3.15扣除类纳税调整项目：捐赠支出
8.3.16扣除类纳税调整项目：罚款支出
8.3.17资产类调整项目：折旧纳税调整
8.3.18资产类调整项目：房地产
8.3.19准备金调整项目
8.3.20税前弥补亏损
8.3.21填列纳税申报表
8.4所得税会计
8.4.1图解所得税会计的一般程序
8.4.2资产、负债的账面价值
8.4.3资产的计税基础
8.4.4负债的计税基础
8.4.5递延所得税资产、递延所得税负债
8.4.6确定所得税费用
8.4.7所得税会计处理
8.5热点难点问题解答
常用单据及案例索引
表8.1房地产开发企业收入确认的时间差异
表8.2会计与税法上收入处理差异
表8.3代收费用会计与税务处理
表8.4代收费用计入销售收入范围
表8.5视同销售计入销售收入范围
表8.6财产损失差异表
表8.7清源市人人乐房地产开发公司利润表
表8.8企业所得税纳税申报表（主表）
表8.9企业所得税年度纳税申报表附表一
表8.10企业所得税年度纳税申报表附表二
表8.11企业所得税年度纳税申报表附表三
表8.12企业所得税年度纳税申报表附表四
表8.13企业所得税年度纳税申报表附表五
表8.14企业所得税年度纳税申报表附表六
表8.15企业所得税年度纳税申报表附表七
表8.16企业所得税年度纳税申报表附表八
表8.17企业所得税年度纳税申报表附表九
表8.18企业所得税年度纳税申报表附表十
表8.19企业所得税年度纳税申报表附表十一
表8.20资产负债表相关项目金额及计税基础
表8.21资产负债表相关项目金额及计税基础
案例8.1人人乐房地产开发公司代收费用核算
案例8.2人人乐房地产开发公司企业所得税年度汇算清缴
案例8.3人人乐房地产开发公司资产、负债的账面价值
案例8.4人人乐房地产开发公司房地产计税
案例8.5人人乐房地产开发公司固定资产计税
案例8.6人人乐房地产开发公司无形资产计税之一
案例8.7人人乐房地产开发公司无形资产计税之二
案例8.8人人乐房地产开发公司计提资产减值准备的各项资产
案例8.9人人乐房地产开发公司预售账款
案例8.10人人乐房地产开发公司应付职工薪酬
案例8.11人人乐房地产开发公司未作为资产、负债确认的项目产生的暂时差异
案例8.12人人乐房地产开发公司可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时差异
案例8.13人人乐房地产开发公司递延所得税账务处理
案例8.14人人乐房地产开发公司当期应交企业所得税、递延所得税和所得税费用计算
案例8.15人人乐房地产开发公司递延所得税计算
第9章房地产企业财务会计报告
9.1房地产企业财务报表特点影响其财务指标反映
9.1.1从资产负债表入手，对房地产企业税务风险的影响
9.1.2从利润表入手，对房地产企业税务风险的影响
9.2房地产企业财务报表特点
9.2.1例说房地产企业资产负债表特点
9.2.2例说房地产企业利润表的特点
9..例说房地产企业现金流量表的特点
9.2.4例说房地产企业的财务报表附表特点
常用单据及案例索引
表9.1清源市人人乐房地产开发公司资产负债表
表9.2清源市人人乐房地产开发公司利润表
表9.3管理费用明细表
表9.4清源市人人乐房地产开发公司现金流量表
表9.5存货明细表
表9.6在建开发产品明细表
表9.7公共配套设施预提费用计算表

麦绮敏，审计，从事过资产核清、年度报表审计、财务检查、会计人员培训等工作，涉及房地产开发企业、工业企业、商业企业、物业管理、旅游、金融等行业，服务对象包括大型国企集团、金融企业、上市公司。

PREFACE前 言写作目的如何规避税务风险需要从基础的会计工作做起。此外，房地产企业与一般企业相比，具有开发周期长、入金量大、回收期长等特点，房地产企业的生产经营特点决定其会计税务方面特点。所以编者产生了对房地产企业的会计与税务进行系统梳理的想法，并著成本书。本书特点本书是一部解决企业日常会计核算问题和税务问题的“实务操作指南”。采用以房地产开发企业设立、获取土地、项目立项报批、开发建设、转让及销售等具体的业务流程为线索，以会计流程为补充的结构体系，对房地产开发各阶段涉及的税务与会计事项进行分析，重点介绍房地产开发企业的业务、会计和税务处理。本书主要以房地产经营过程中遇到的实际业务为例来介绍会计的基本核算理论和税务处理方法，并给企业经营者提供了一个简易“产品开发成本”的估算模型和分析方法。本书的主要特点在于：（1）操作的规范。系统地介绍会计核算范围的理论与方法。（2）内容的更新。本书采用近期新的企业会计准则，针对强。结合房地产企业的特，突出房地产企业会计核算的特点，介绍了房地产企业经济业务全流程中各环节的会计核算内容和方法，对房地产企业会计的概念、企业会计政策的选择、会计科目的设置与使用、账务处理的基本流程及方法、财务报表的编制与披露等方面进行了详细的论述。（3）实用。本书采用了以房地产开发企业设立、获取土地、项目立项报批、开发建设、转让及销售等具体的业务流程为线索，以会计流程为补充的结构体系，对房地产开发各阶段涉及的税务与会计事项进行了分析，能让读者将所学知识直接应用到实务工作中。（4）很强的可操作。本书并非针对所有类型的企业泛泛而谈，而是聚焦房地产行业，以人人乐房地产开发公司为例，列举大量的会计与涉税业务实例，并对会计处理的确认、计量进行了详细的分析，如针对具体业务发生后“何时进行确认”“依据什么确认”进行了详细的介绍，充分考虑到了房地产企业面临的实际业务。（5）给经营者提供了一个简易“产品开发成本”估算的分析方法。如第四章房地产开发企业开发建设阶段，提供一个“产品开发成本”的估算模型和分析方法，以便房地产经营决策者可以不必等到房地产开发项目结算后，才知道整体开发项目开发成本。直接根据目前掌握的财务数据进行产品开发成本估算，为经营决策提供极大帮。（6）新增“热点难点问题解答”专栏。在每一个业务流程的，收集和整理了目前与房地产会计与税务有关的问题进行集中解答和分析，具有相当的实用价值。说明：为方便读者理解，本书中的“人人乐房地产”公司名称为虚构，但书中案例均来自作者一线工作经验总结。适合阅读本书的读者适用于以下读者：房地产企业经营者。有意从事房地产企业会计岗位的人员。达成目标：熟悉和掌握房地产企业的财务报表特点。熟悉和掌握各阶段的财务数据特点。适用于以下读者：房地产企业的会计人员和管理人员。内部审计人员。会计师事务所人员。达成目标：可以参照本书案例重新检视和分析房地产企业存在的财务和税务风险，提前做好应对。本书提供的“热点难点问题解答”，更有效帮解决有关房地产会计与税务的疑问。适用于以下读者：研究房地产会计与税务财会专业的学生。会计学习者。达成目标：通过阅读本书了解房地产行业的财务和税务特点，为会计专业学生、会计学的学习者提供一个更全面的认识。