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全新大国轻税杨志勇 著9787545460216
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一、“大国轻税”:与治理现代化相匹配的理念轻税与减税“轻税”:古今中外的诉求专栏1-1 苛政猛于虎轻税≠不征税轻税是一种心理感受轻税与税收负担的分布专栏1-2 晒自己税单称税负太低疾呼向富豪加税轻税:横向比较轻税:纵向比较税负轻重:税制结构因素税负轻重:区域因素“大国轻税”的有利条件轻税如何可能:的收入不只是税收国有经济可以提供收入资源收入:不太可靠的收入博彩收入:更不靠谱的收入铸币税收入:未来可能真的替代税收收入?二、税是什么?税收与个人税收与企业税收与)税收与收入税收与调控经济税收的形式特征强制专栏2-1 “搭便车”的起源固定专栏2-2 中国现有税种无偿税制要素纳税人征税对象税率纳税环节纳税期限减税免税违章处理纳税地点三、税负是什么?税收负担:对谁征税就是谁在负担税收?税收负担的界定税收负担的衡量指标宏观税收负担微观税收负担专栏3―1税收自由日税负转嫁有哪些类型?前转后转混转辗转税收资本化消转狭义税负与广义税负社会保障缴款收入广义收入应该包括土地收入非税收入收入四、消费者税负如何轻引例1 喜欢出境旅游消费的中国人引例2 一个半月连续三次上调成品油消费税引争议消费者税负有多少?海外购物蔚为流行海外购物的税收因素及跨境交易vs个人代购跨境商务轻税?增值税税率需要再下调消费税需要再轻些五、者税负如何轻引例1 曹德旺说中关制造业税负引例2 娃哈哈缴纳了500多种费?者需要“轻税”政策正视企业家的税负提醒“死亡税率”不能说明多数企业生存的现实增值税税率简并且降低税率可以让减税更加有效进项税额的不确定会让“营改增”前后税负比较变得更加困难实际税负问题远胜名义税负者轻税负应对世界经济变局重要的是降低企业的各类负担降负担即降成本税收之外的广义税负不能轻视隐负担问题需要特别注意者更关注的是资本回报率销售税与增值税:重要的是税负降企业所得税,让者更真切地感受到轻税负关国公司所得税现状:高税率与低收入难以确认的公司收入与成本费用六、个人所得税负担如何轻?引例1 国际端才的税收难题引例2 明星个税负担规避之道飞入寻常百姓家的个人所得税专栏6-1 起征点和免征额个税改革定位:建立一个让人民满意的个人所得税制成本费用应得到充分的扣除:免征额和专项扣除专项扣除:住房按揭利息支出应该怎么扣除?建立综合与分类相结合的所得税制大幅度降低个税税率个税改革需要考虑家庭负担,但不是以家庭为单位进行征收高收入者税负就一定要重?高收入者何处寻?高收入者应该重税?工薪阶层个税税负为什么感觉重?税收征管与个税税收征管与个人所得税制改革的理想目标单一税制虽好,但无于公平课税,不适合作为大国的中国个税改革宜分步走七、房地产税如何轻?引例1 中国的个人房地产税改革引例2 加州3号提案个人住房房地产税:躲不过去的一种税万众瞩目的房地产税:只能以评估价为基础普遍征收中国开征房地产税的依据不是国际惯例不要用房地产税来调节房价房地产税调节房价不是不可能,但这么做很可能会社会公众预期房地产所能承载的新税负空间太小短期内地方不要想靠房地产税大幅度提升可支配财力房地产税不需要进一步的试点,因为可能的结果很明确房地产税开征可能带来的治理风险征管不容易到位房地产税支付能力的大考验房地产税的恰当设计:别让办实事变成了办坏事八、信息与“大国轻税”决策税收决策与信息信息与“营改增”决策信息与个人所得税改革决策信息与房地产税改革决策税收决策信息的获取和使用九、大国轻税:一揽子政策清单减税降费减消费税减增值税减个税减企业所得税取消土地增值税减税要注意策略减税的保障减税政策的评估减税与精兵简政变化世界中的预算改革预算信息公开促进治理现代化统筹预算十、结束语税收争议越来越多是常态税收作用不宜夸大国轻税需要税收法治重视收入分配需要更多的公共政策工具配合区分不同群体,选择不同的行动方案征收遗产税不是解决收入分配问题的方案调节收入分配,需要更多的公共政策工具配合对机器人课税的争议与出路机器人代替人类劳动是未来社会的一个缩影比尔·盖茨支持对机器人课税哈授萨默斯认为对机器人课税是错误的机器人课税难题只是未来社会税收难题的一种表现参考文献后记
杨志勇,财经战略研究院研究员、学术委员、财政研究室主任、《财经智库》副主编兼编辑部主任。财政税收研究中心主任,院教授、博士生导师。中国财政学会副秘书长。社科重大项目“公共经济学理论体系创新研究”席专。中央马克思主义工程教材《公共财政概论》席专。获很好对策信息奖14次,中国财政学会全国很好成果奖2次。入选2017年百千万人才工程,被授予“有突出贡献中青年专家”荣誉称号。著有《比较财政学》(复旦大学出版社2005年版)、《中国财政制度改革30年》(格致出版社、上海人民出版社2008年版,英文版Cengage Learning Press,2012)、《现代财政制度探索:治理视角下的中国财税改革》(广东经济出版社,2015年)等。
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