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全新个人所得税的良善治闫海 著9787010254135
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导论
一、个人所得税的法治发展
二、个人所得税的良法要求
三、个人所得税的善治要求
章 个人所得税的量能负担
节 个人所得税专项附加扣除
一、教育专项附加扣除
二、大病医疗专项附加扣除
三、住房专项附加扣除
四、赡养老人专项附加扣除
第二节 附加福利征税
一、附加福利征税概述
二、附加福利征税的国外例
三、我国附加福利征税的法制构建
第三节 变动所得征税
一、变动所得征税概述
二、基于平均法的变动所得征税例
三、变动所得的征税范围
四、变动所得的计税方式
第四节 个人所得税家庭征税制
一、个人所得税家庭征税制概述
二、个人所得税家庭征税制的国外例
三、个人所得税家庭征税的家庭界定
四、个人所得税家庭征税的费用扣除
五、个人所得税家庭征税的应纳税额
第二章 个人所得税的社会政策
节 个税递延型商业养老保险
一、个税递延型商业养老保险概述
二、个税递延型商业养老保险的国外例
三、个税递延型商业养老保险的参与主体
四、个税递延型商业养老保险的抵免额度
五、个税递延型商业养老保险的特殊领取
六、商业养老保险政策优惠模式的拓展
第二节 劳动所得税收抵免
一、劳动所得税收抵免概述
二、劳动所得税收抵免的国外例
三、劳动所得税收抵免与 生活保障的协调
四、劳动所得税收抵免的适用因素
五、劳动所得税收抵免额的确定
六、劳动所得税收抵免的退出机制
第三节 公益慈善捐赠扣除
一、公益慈善捐赠扣除概述
二、公益慈善捐赠扣除的域外例
三、公益慈善捐赠扣除的适用范围
四、非货币公益慈善捐赠及其估值
五、公益慈善捐赠扣除限额的确定
第三章 个人所得税的资本维度
节 股息红利所得重复征税
一、股息红利所得重复征税概述
二、消除股息红利所得重复征税的模式
三、消除我国股息红利所得重复征税的模式选择
第二节 上市公司期权所得征税
一、上市公司期权所得征税概述
二、上市公司期权所得征税的国外例
三、上市公司期权所得的分类征税
四、上市公司期权征税的税收优惠
第三节 企业重组中个人所得税征收
一、企业重组中个人所得税征收概述
二、企业重组中个人所得税与企业所得税的协调
三、企业重组中个人所得税的计税机制
第四章 个人所得税的征收管理
节 个人所得税汇算清缴
一、个人所得税汇算清缴概述
二、个人所得税汇算清缴的国外例
三、个人所得税汇算清缴的申报措施
四、个人所得税汇算清缴的预扣缴
五、个人所得税汇算清缴的退税机制
第二节 个人所得税税收自愿披露
一、税收自愿披露概述
二、税收自愿披露的国外例
三、我国税收自愿披露的法制构建
第三节 个人所得税纳税信用管理
一、个人所得税纳税信用管理概述
二、个人所得税的信用信息采集
三、个人所得税的纳税信用评价
四、个人所得税的守信激励和失信惩戒
第五章 个人所得税的反避税
节 个人所得税一般反避税条款
一、个人所得税一般反避税条款概述
二、个人所得税一般反避税条款的国外例
三、个人所得税一般条款的判断标准
四、个人所得税一般反避税条款的举责任
五、个人所得税一般反避税条款适用的约束机制
六、个人所得税一般反避税条款的衔接机制
第二节 弃藉税
一、弃籍税概述
二、弃藉税的国外例
三、弃籍税的实体规则
四、弃籍税的征收管理
第三节 税负制
一、个人所得税优惠政策的泛滥及滥用
二、捍卫公正底线的 税负制
三、 税负制的域外与实践
四、个人所得税 税负制的本土化构造
主要参考文献
的二十大报告提出完善个人所得税制度。本书以法治思想为指导,立足修订的《个人所得税法》,尝试通过“良法”和“善治”两个路径,实现个人所得税法治的中国式现代化。
个人所得税之所以被广泛地誉为“良税”,是因其以量能负担彰显税收公平,专项附加扣除是我国实现个人所得税的主观净所得征税的制度创新,附加福利和变动所得是我国个人所得税亟待完善之处,征税单位的家庭制是我国个人所得税现代化的基本要求。我国个人所得税制应体现社会政策和资本激励的要求,前者要求完善个税递延型商业养老保险,引入劳动所得税收抵免,改进公益慈善捐赠扣除;后者要求解决股息红利重复征税,健全上市公司期权所得征税,改革企业重组中个人所得税征收。加强个人所得税的征收管理是“善治”的基本要求,个人所得税汇算清缴亟待完善,需要建立个人所得税自愿披露制度,强化个人所得税的纳税信用管理。此外,针对个人所得税的逃避税问题,一方面优化个人所得税一般反避税条款,另一方面开展弃籍税、 税负制的本土化。
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