全新税务规划合规边界与风险防范郝龙航等9787521030

章 税务筹划的“四门功课”

1.1税务筹划的心理与时代探究

1.1.1税务筹划的误区

（1）顾此失彼型

（2）单纯利己型

（3）唯专家导向型

（4）冒着“违规违法”的风险型

（5）不做筹划型与筹划型

（6）脱离事实纸上谈兵型

1.1.2不同阶段税务筹划的时代特

1.2税务筹划要达到什么结果

1.2.1税务筹划是解决多交税的问题还是少交税的问题

1.2.2老板的税务筹划心态

1..员工的税务筹划心态

1.2.4中介服务机构的税务筹划心态

1.3税务筹划“四门功课”的创立设

1.3.1“一拆”

1.3.2“二生”

1.3.3“三变”

1.3.4“四调”

1.3.5一些方法的理解与观察

1.3.6对于国外经验或规则的借鉴与引用

1.4税务筹划的矛盾与平衡

1.4.1纳税人与税务人士如何看税务筹划

1.4.2合规的、正能量的税务筹划可以在纳税人与税务部门间达成共识

1.4.3借于第三方力量进行税务筹划需要考虑的因素

1.4.4税法遵从与法律法规遵从的差别

1.4.5税务筹划的风险

1.4.6税务筹划是不是一门艺术

1.4.7税务筹划是需要经营的

1.4.8野蛮成长的“核定与财政返还”式筹划正在阵痛中蜕变

1.5税务筹划与反筹划是法律行为且有法律后果

1.6本章小结

第二章“拆”字诀

2.1“拆”找空间

2.1.1增值税小规模纳税人备受优惠“宠爱”

（1）拆税负主体的情形及风险

（2）拆分进行小规模筹划下的虚水分

（3）小规模纳税人的税收功能角色

2.1.2拆业务模块避免全部适用收入高税率

2.1.3为规避土地增值税进行拆分以股权转让的操作路径及注意点

2.1.4拆业务模块获取优惠与利益空间

（1）拆立软件公司的注意事项

（2）拆分业务单位避开价外费用的“陷阱”

2.1.5拆分业务链条筹划增值税低税率的“灰色地带”异议

2.1.6拆分发放工资薪金规避社保的计缴空间

2.1.7产生利润的拆与转移利润的拆

2.1.8债权与债务的转移问题

（1）关于承债式转让产生计税所得的“误区”

（2）股权转让过程中涉及的债权债务的提前处理问题

2.1.9拆“业务包”的问题

2.1.10“暗渡陈仓”式转移无形资产的问题

2.2“拆”的税务风险平衡

.小结

第三章“生”字诀

3.1“生”的方向在哪里

3.2“生”的税务风险平衡

3.2.1研究开发费用好筹划但是“陷阱”多多，税务机关多关注

（1）关联方交易形成的研发“空间”

（2）高新技术企业认定中研发费用支出的比例要求

（3）不允许进行加计扣除的行业进行“拆”的处理

（4）税务机关如何挤掉研发费用加计扣除中夹杂的“水分”

3.2.2利用地区财政“返还”政策进行的交易架构安排

（1）企业组织架构、功能架构与财政政策的对接

（2）“生”的利润转化为服务费用的溢价

（3）限售股减持面临的挑战

（4）各方如何面对“财政奖励”的空间与机会

3..技术成果出资 “断层”产生的筹划价值

3.2.4技术转让操作产生的成本费用的价值

3.2.5个别集团型服务机构“生”收入的虚开问题

3.2.6生出“进项”的价值链改造

（1）日常进项税额筹划的方式

（2）某大型食品加工企业的进项筹划

（3）从农贸市场购买免税商品的业务处理

（4）大额留抵进项税额无法消化的问题

3.2.7亏损企业的筹划“价值”所在

3.2.8“生”出交易的借款行为

（1）贷款服务增值税不能抵扣怎么办

（2）融资借业务之壳的筹划方式

3.2.9“生”出印花税的运营安排应对

3.2.10“无中生有”中财务人员如何规避自己的职业风险

（1）财务人员的所想、所做与必要的风险防范

（2）代理记账人员的筹划风险

（3）财务人员在筹划过程当中潜在的经济赔偿责任

3.3小结

第四章“变”字诀

4.1“变”的手法概述

4.2“变”的税务风险平衡

4.2.1变更用工方式

（1）个人劳动关系、劳务或项目合作关系，外包用工平台服务关系

（2）“发票与税”的痛点处理是平台大规模发展的两个支撑点

（3）高管避个税的求变与合规方式

（4）经营所得对于综合所得的“破坏力”与修正方向

（5）形成国内“避税地”效应下的平台经济何去何从

（6）差额劳务派遣票或代发形式开票隐含着偷逃税款、虚开发票的行为

4.2.2无车运输平台的筹划空间

（1）无车承运平台从哪里来，到哪里去

（2）无车承运平台的税收筹划案例探讨

4..利益传递可以选择的筹划

4.2.4满足特定税务处理条件下的筹划

（1）满足特殊税务处理的条件

（2）增资与新设的条件适用差别

4.2.5会计处理方法考虑税务筹划的需要

（1）无形资产加计摊销的会计核算“保护”

（2）加速折旧的税会关系处理

4.2.6营改增“甲材”试点政策解放了增值税但留下了“陷阱”

4.2.7变更股东（合伙人、人）身份与地点的筹划

（1）民营企业老板们头疼的“税事”

（2）从个人直接持股到合伙企业、个人独资企业持股的筹划路径

（3）不公允但有合理理由的跨境个人股权转让是不是存在空间

（4）不同环节下涉税争议问题的风险分析

（5）筹划过程中及结果形成后的争议解决

（6）个人所得税的反避税与企业所得税的反避税方式存在差别

4.2.8资本市场中的节税通道

4.2.9信托避税几时休

（1）导向的信托安排

（2）家庭财富管理导向的信托安排

4.2.10合伙企业份额转让与经营所得计税之间的税率差与协调

（1）政策的梳理与理解

（2）适用税率差下可考虑的样本筹划案例

（3）认缴出资额转让及原值扣除的问题

（4）关于反避税政策方面的规则遵从及进展

（5）非交易过户适用情形下限售股的筹划路径

（6）个人的经营所得并入综合所得税展望

4.3小结

第五章“调”字诀

5.1“调”的手法概述

5.2“调”的税务风险平衡

5.2.1软件公司的腾挪之术有应对手段了

5.2.2房产税的筹划想法与落地

5..股东分家的处理情形

5.2.4个税扣缴“陷阱”的规避

（1）对于个人应税所得的理解与特例规定

（2）免费体验服务、免费品尝等如何界定为应税所得

（3）对外业务活动越无偿可能越“受伤”

5.2.5总分机构之间资产使用牵涉的增值税抵扣与视同销售问题

5.2.6私募管理人个人所得税的“海南行”

5.2.7调整账面资产价值、满足业务条件下的税务问题规划

（1）以交易取得承兑汇票的资金

（2）如何体现出资产的账面价值问题

（3）搭建税收价值架构的调整考虑

5.2.8野蛮地调整利润的费用化问题

（1）“找啊找啊，找发票”都找了哪些

（2）调报表调出“筹划价值”来

5.2.9影视演员、网红所得的纳税主体界定及被穿透的情形

（1）“阴阳合同”老套路升级了

（2）对“穿透”计税规则判定的风险理解

5.2.10说法与称谓的差别可能“误伤”了你

（1）著作权转让与技术转让的免征增值税适用判断

（2）对赌协议的争议短期内难明确

5.3小结

第六章（拟）上市（挂牌）公司税务筹划案例

6.1实控人变更的筹划

6.2员工持股平台由有限公司调整为合伙企业

6.3新三板变更股东身份享受优惠“理直气壮”

6.4被收购前变更股东主体考虑了税收筹划的因素

6.5两步股权转让还原至个人持股利于未来减持免税

6.6通过股权获取方式间接取得相应的不动产或土地使用权的安排

6.7成立小规模纳税人进行业务合作的利益点

6.8集中贸易合作关系取得招商引资财政返还

6.9优惠结束之后再“恢复”的方式

6.10避税筹划别用错（滥）了政策

6.11小结

第七章大结局，新开始

7.1筹划的正当与违法

7.2筹划的多样与表演

7.3财政机关、税务机关等部门如何协同与防范不合规筹划

7.4税务筹划，合法是基础，合理、合情是空间

7.5小结

附件1：、印发了《关于进一步深化税收

征管改革的意见》

附件2： 税务总局关于权益经营所得个人所得税征收管理的公告 税务总局公告2021年第41号

后记

郝龙航：

注册会计师、税务师、注册评估师，大力税手法税团队发起人、大力税手网创始人、中翰税务集团合伙人。

致力专业之本；以诚待人，心存感恩之心；致力共享合作，努力先让伙伴受益；受人之托，靠谱为本。著书近20部，受同行伙伴喜爱甚是欣慰；召集法税团队，开启知识力量的新篇章、新可能。

聚集四大类型四十小类筹划路径与风险；

透析120个样本案例触类旁通；

十个上市公司筹划案例借鉴；

攻守之道如何把握合规合理底线；

此前以核定与财政返还 “双轮驱动” 的税务筹划之法被纵容过多，而今征管大环境变化，不当筹划被追税、追责的案例屡有发生，但我们不能将 “罪过” 单纯加诸于名字本身。税收筹划并不是单纯攫取“应得”的税收利益，而是力纳税人正确、高效地计税、纳税。随着税收法制与征管手段的完善与提升，税负波动的度日益明显，我们会发现税收并不是冷冰冰的数字与规则，它是有温度的，更有活生生的可加工。

本书结合数位合著者的学习经历、从业经历，观过去、看现在、谋未来，本书总结出四大功能分类的筹划方式，每个类别下面细化了十个相关的应用案例。有的从纳税人的角度，有的从税务机关的角度，有的从中介机构的角度，“或正或邪”，既有热门话题，也有报料，希望本书能带您开启一段非凡之旅。当我们分析可能面临的质疑与不确定风险的时候，就如何提前完善、修正自己的筹划方法、展示方式，如何在常规应用与新路径突破中分解与分化风险，如何识读法律责任等提出相应解决思路，从而给您带来不凡的使用价值。 反之，税务干部亦可通过本书了解筹划现状，知彼知己，运用逆向思维发现问题、防范问题与处理问题。