前言
章 公司设立的财税问题/1
节 注册资本越高越好/1
一、法律对注册资本有什么规定/1
二、认缴注册资本不需要承担赔偿责任/1
三、认缴和实缴的注册资本如何记账/2
四、公司注销后，股东的责任“清零”/3
第二节 初始营运资金如何组合/5
一、股权（单纯注资）在未来会有什么障碍/6
二、股债混（入和借款共存）在未来会有什么风险/7
第三节 技术有哪些陷阱/9
一、技术缴纳增值税/9
二、法人企业以技术缴纳企业所得税/10
三、个人以技术缴纳个人所得税/13
四、哪些技术可享受税收优惠/16
五、被方接受技术发生的摊销额可否税前扣除/17
第四节 股权如何分配/20
一、同股一定同权/20
二、口头约定利益分配有什么风险/22
三、“亡羊”后如何“补牢”/
第五节 异地设立公司的税收风险/24
一、异地优惠政策合规/24
二、异地设立的公司经营合规/25
第二章 销售业务的财税问题/27
节 卖什么：以科技企业为例/27
一、产品嵌有软件如何卖/27
二、产品和服务共存如何卖/31
三、多种服务共存如何卖/34
四、销售使用过的固定资产如何纳税/38
五、销售使用过的固定资产如何记账/44
第二节 怎么卖/45
一、产品产品如何纳税/45
二、产品服务如何纳税/47
三、服务产品如何纳税/49
四、服务服务如何纳税/51
五、商业折扣如何纳税/53
六、消费送积分如何纳税/55
七、消费送红包如何纳税/57
第三节 卖给谁/58
一、如何找出关联方/58
二、关联交易定价不合理会被纳税调整/63
三、关联交易该如何合理定价/63
第四节 谁来卖/66
一、以自然人作为渠道商的涉税风险/66
二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险/67
三、发展渠道商的建议（从税收角度）/69
第三章 采购业务的财税问题/70
节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险/70
一、合同约定他人负担全部税费合法/70
二、约定他人负担税费可以免除自己的纳税义务/71
三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容/72
第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险/72
一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除/73
二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除/74
三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理/74
第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险/75
一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险/75
二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题/76
三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款/77
四、“私车公用”的几个实用建议/78
第四节 支付餐饮服务费的税收风险/78
一、哪些费用是招待费/79
二、出差期间的餐费属于招待费/79
三、会议期间的餐费属于招待费/80
四、福利质的餐费属于招待费/80
五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理/80
第五节 支付礼品费的税收风险/81
一、招待费的界定/81
二、业务宣传费的界定/82
三、礼品支出属于招待费还是宣传费/82
四、实务中发生的礼品支出该如何处理/83
第六节 支付员工商业保险的税收风险/84
一、为员工支付的补充保险可以税前列支/84
二、为员工支付的意外险可以税前列支/85
三、为员工支付的特殊工种险可以税前列支/86
四、为员工支付的商业健康险可以税前列支/86
五、为员工支付的雇主责任险可以税前列支/87
第七节 支付福利费的财税风险/88
一、哪些支出属于福利费/88
二、福利费在税前列支需注意哪些问题/90
第八节 支付旅游费的税收风险/93
一、旅游属于员工的工资所得/93
二、旅游属于福利费/94
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣/95
第九节 报销个人支出的税收风险/96
一、个人支出在公司报销可否税前列支/97
二、个人支出在公司报销缴纳个人所得税/98
第四章 发票的涉税风险/99
节 如何界定有效发票/99
一、哪些票据属于不合规发票/100
二、真实入账的发票一定可以作为税前列支的凭/107
第二节 发生销售业务都可具/108
一、“营改增”政策规定的情形/108
二、销售固定资产和旧货/109
三、商业企业物品/109
四、销售非临床用人体血液/110
五、自然人发生的应税行为/110
第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣/111
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭/111
二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭/115
三、增值税进项税加计抵扣/118
第四节 虚开增值税发票有哪些风险/122
一、虚有哪些行政和刑事处罚/1
二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚/124
第五节 非法购买增值税发票的涉税风险/125
一、非法购真实需要补缴税款/125
二、非法购有什么行政处罚/126
三、非法购有什么刑事处罚/126
第五章 资产管理的财税问题/128
节 固定资产的财税问题/128
一、单价多少可计入固定资产/128
二、固定资产残值率如何确定/134
三、固定资产折旧年限如何确定/135
第二节 无形资产的财税问题/138
一、单价多少属于无形资产/138
二、无形资产可以按多少年摊销/140
三、采购取得无形资产如何记账/142
四、自主研发取得无形资产如何记账/143
五、如何建立研发费用辅核算账/150
第三节 应收账款的财税问题/153
一、坏账损失可以税前扣除/154
二、坏账损失必须税前扣除/157
第四节 存货（礼品）的财税问题/158
一、品出时要按视同销售货物申报增值税/159
二、福利品给员工使用按视同销售货物申报增值税/162
第五节 金融资产的财税问题/163
一、什么是金融资产/164
二、持有权（）类金融资产要缴哪些税/165
三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税/168
四、持有类金融资产要缴哪些税/170
第六章 个人所得税的涉税风险/174
节 福利费的涉税风险/174
一、个人取得的福利费到底免税/174
二、公司为员工负担的补充保险，个人需缴纳个税/178
三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励还需缴纳个税/182
第二节 从公司借款的涉税风险/183
一、股东从公司借款有什么税收风险/183
二、员工从公司借款有什么税收风险/184
第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险/185
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠/186
二、从合伙企业分回的（权）转让所得可否享受减免税优惠/187
第四节 权益转增注册资本或股本涉及的个税风险/190
一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东缴纳个人所得税/190
二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东缴纳个人所得税/193
第五节 股权激励的涉税风险/195
一、如何选择激励对象/195
二、如何确定激励的股权比例/196
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险/197
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险/197
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍/198
第六节 个人转让股权的涉税风险/200
一、股权可以平价转让/200
二、股权转让价格不合理会如何核定/201
三、以激励为目的的股权转让策划方法/203
四、转让认缴股权的现实问题/204
第七节 常见个税策划方案的涉税风险/211
一、常见个税策划方案有什么风险/212
二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题/218
三、利用年终奖策划个税需要注意的问题/228
四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题/0
第七章 税收优惠/4
节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠/4
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分/4
二、小微企业有哪些税收优惠/
三、小型微利企业有哪些税收优惠/240
四、小规模纳税人有哪些税收优惠/244
第二节 高新技术企业的税收优惠/248
一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件/248
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料/258
三、获得高新技术企业资格一定可以享受税收优惠/259
四、亏损结转年限/263
第三节 软件企业和软件产品的税收优惠/265
一、软件企业优惠/265
二、软件企业应满足哪些条件/268
三、软件企业如何享受税收优惠/272
四、软件产品有哪些税收优惠/273
第四节 研发费用加计扣除的税收优惠/276
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠/277
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动/278
三、哪些研发费用可以加计扣除/279
四、加计扣除的研发费用要如何核算/292
五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受/293
第五节 技术转让的税收优惠/294
一、技术转让一定可以享受增值税免税优惠/294
二、技术转让有哪些企业所得税优惠/295
三、有哪些技术可以享受税收优惠/296
四、如何正确计算技术转让所得/297
五、减半征收可以按15%减半/300
六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求/301
七、母子公司之间转让技术可以享受所得税优惠/302
八、技术转让税收优惠如何享受/303
九、技术转让优惠的实务应用/304
第八章 税务稽查及策划/306
一、查谁/307
二、谁查/309
三、查什么/309
四、怎么罚/311
五、怎么办/312
张海涛
高级经济师（税收经济）、注册会计师、注册税务师，北京大学金融学硕士，北京华财仁合税务师事务所首席咨询师，在税务会计领域拥有丰富的实战经验。作者公众号：张海涛财税政策解析。
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